Sumario La función de financiación e inversión de la empresa
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Course
Economy
Institution
Bachillerato
Es el tema 5 de economía , este incluye ;
1.Introducción al tema
2.Recursos financieros o fuentes de la empresa
3.Análisis de fuentes alternativas de financiación interna y externa , conceptos teóricos
4.Concepto y clases de inversión
5.Valoración y selección de proyectos de inversi�...
inversión de la empresa T.5
1.Introducción de tema
1. Qué elementos necesita la empresa para realizar de forma
eficiente su actividad productiva: Esta es la denominada función de
inversión de la empresa, que se centra en determinar los recursos
materiales, tecnológicos y humanos necesarios para llevar a cabo su
actividad.
2. Cómo conseguir los recursos económicos para adquirir estos
elementos: Esta es la denominada función financiera de la empresa,
encargada de identificar y gestionar las fuentes de financiamiento que
permitirán cubrir las necesidades de inversión.
Ambas funciones son esenciales para garantizar el buen funcionamiento y la
sostenibilidad de la empresa.
2 Recursos financieros o
fuentes de financiación de la empresa
● Los recursos financieros o fuentes de financiación son el conjunto de instrumentos
que permiten a la empresa adquirir los elementos necesarios para desarrollar sus
actividades.
● La función financiera es el proceso mediante el cual la empresa elige y obtiene los
recursos financieros o fuentes de financiación necesarios para llevar a cabo sus
operaciones y alcanzar sus objetivos.
2.1. Clasificación según los plazos , la procedencia y la pertenencia
Los recursos financieros y las fuentes de financiación se diferencian según diversos
criterios. A continuación, su clasificación:
A) Según la procedencia del recurso financiero o fuente de financiación:
1. Recursos financieros o fuentes de financiación internas (autofinanciación):
Son generados por la propia empresa a través de su actividad económica habitual,
como beneficios retenidos o amortizaciones.
, 2. Recursos financieros o fuentes de financiación externas:
Provienen de fuera de la empresa, de fuentes distintas a su actividad económica,
como préstamos bancarios, inversores o emisiones de bonos.
B) Según la pertenencia o propiedad del recurso financiero o fuente de financiación:
1. Recursos financieros o fuentes de financiación propias:
Son aportados por los propietarios de la empresa (socios o accionistas), quienes
podrán recuperarlos en el futuro. Ejemplo: capital social.
2. Recursos financieros o fuentes de financiación ajenas:
Proceden de terceros y deben ser devueltos en un plazo determinado. Se clasifican
en:
○ A corto plazo: Tienen un plazo de devolución inferior a un año. Ejemplo:
créditos comerciales o préstamos a corto plazo.
○ A largo plazo: Tienen un plazo de devolución superior a un año. Ejemplo:
préstamos bancarios a largo plazo o emisiones de deuda.
2.2 Recursos financieros propios o fuentes de financiación propias
La financiación propia está constituida por las aportaciones de los socios o propietarios de
la empresa, ya sea como capital o como beneficios que no se han distribuido entre ellos. Sus
principales recursos son:
1. Capital:
Es el conjunto de aportaciones realizadas por los socios al constituirse la empresa, así
como las posibles ampliaciones de capital posteriores.
2. Reservas:
Son la parte de los beneficios anuales positivos que no se distribuyen entre los propietarios,
sino que permanecen en la empresa. Por ello, también se denominan autofinanciación de
enriquecimiento. Según su origen, se clasifican en:
● Reservas legales: Reguladas por la ley, su constitución es obligatoria.
● Reservas estatutarias: Dictadas por los estatutos de la empresa.
● Reservas voluntarias: Decididas libremente por los propietarios de la empresa.
Las reservas pueden considerarse como una nueva aportación de los socios, ya que
incrementan los fondos propios de la empresa.
3. Amortizaciones o depreciación:
Es la pérdida de valor anual que sufren los elementos que permanecen en la empresa
más de un año, debido al desgaste físico o la obsolescencia técnica.
Ejemplo:
Si una empresa compra un ordenador, inicialmente no pierde dinero porque intercambia el
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