Deze samenvatting bevat alles wat je nodig hebt om te slagen voor het vak fiscaliteit. In de samenvatting wordt alles uitgebreid beschreven hoe je oefeningen moet oplossen. Inclusief, oefeningen, voorbeelden & uitleg.
Fiscaliteit
Deel 1: Basisbeginselen
Hoofdstuk 1: Begrip en kenmerken van de belasting
De belasting is:
- een bijdrage volgens bepaalde rechtsregels;
- opgelegd door de overheid;
- met als doel: het verzamelen van financiële middelen;
- nodig om uitgaven te doen in het algemeen belang.
● Belastingen worden gebruikt voor: pensioenen, gezondheidszorg, onderwijs, economisch
beleid, overheidsbestuur, werkloosheid, vervoer, milieu, gezin en kinderen,…
Dwingend karakter:
- Éenzijdig opgelegd door overheid
- Via rechtsregels
- Sancties mogelijk bij niet-naleving.
De fiscale wet is openbare orde.
Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn
Bepaalde overheidsinkomsten (bv: inkomgelden van musea)
Retributies
Parafiscale heffingen (sociale bijdragen)
Vergoeding voor geïndividualiseerde diensteverlening
Retributie Er is een tegenprestatie
Bv: tolgelden, parkeer geld niet betaald,…
,Hoofdstuk 2: De situering van het belastingrecht
De situering van het belastingrecht
Nationaal recht
Privaatrecht Publiekrecht
● Individu vs. Individu ● Overheid vs. Individu
● O.a. ● O.a.
o Burgerlijk recht o Staatsrecht
o Handelsrecht o Administratief recht
o Gerechtelijk recht o Strafrecht
o Sociaal recht o Fiscaal recht
o Sociaal recht
- Opdracht van algemeen belang
- Bv; instellingen van openbaar nut, openbare centra voor maatschappelijk welzijn
Supranationale overheden
- EU
- Bv; douane aan buitengrens, BTW
Fiscale autonomie: De zesde staatshervorming (2014)
• Uitbreiding fiscale autonomie van de gewesten in de personenbelasting
• Federaal en gewestelijk luik in de personenbelasting
• Eigen bevoegdheden voor de gewesten
- Eigen belastingen heffen
- Eigen belastingverminderingen invoeren
- …
Fiscale autonomie
• Regionale en lokale overheden kunnen geen belasting heffen op federale bevoegdheden
• Federale wet kan een lokale belasting invoeren of afschaffen
Je kan niet 2X op hetzelfde belast worden:
Regionale en lokale overheden kunnen geen belastingen heffen op federale bevoegdheden.
, Hoofdstuk 6: Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing
1. Het legaliteitsbeginsel
• = Wettelijkheidsbeginsel
• Bescherming van de burgers tegen al te buitensporige belastingen
• Belasting kan enkel via wet (federaal) / decreet (regionaal) / besluit (lokaal)
• Vaststelling van:
- het belastingsubject + grondslag
- het tarief
- de modaliteiten van de heffing
Het legaliteitsbeginsel
• Principiële belastingvrijdom: Alles is vrij van belasting, tenzij de wet anders bepaalt (decreet of
besluit van de gemeente- of provincieraad voor de regionale en lokale bevoegdheden)
• Gebonden bevoegdheid van de administratie: zij moet de fiscale wetten toepassen zoals zij zijn
• Het voorzienbaarheidsbeginsel: wet moet duidelijk zijn & consistent toegepast
2. Het eenjarigheidsbeginsel
• = Annualiteitsbeginsel
• Belastingen worden jaarlijks gestemd
• Ingevoerde regels zijn slechts voor één jaar van kracht als zij niet worden vernieuwd
• In de praktijk: uitvoerende macht moet elk jaar opnieuw de uitdrukkelijke machtiging krijgen
om belastingen te heffen obv de bestaande wetgeving.
Toepassingen v eenjarigheidsbeginsel :
• Elk jaar een nieuwe aangifte
• Beroepskosten enkel aftrekbaar in het belastbaar tijdperk waarin zij zijn gedaan/gedragen
• Jaarlijkse indexatie fiscale bedragen
• …..
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller tymonterrier1. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $9.10. You're not tied to anything after your purchase.
