Dit is een Samenvatting van het boek Grondslagen van Auditing & Assurance. De samenvatting bevat afbeeldingen en tabellen uit het boek. Alleen de relevante zaken zijn in de samenvatting opgenomen, vandaar dat er verwijzingen naar het boek zijn opgenomen.
,Grondslagen van Auditing & Assurance..................................................................................................1
Hoofdstuk 1 Ontwikkelingen in het vakgebied.......................................................................................8
1.1 Accountantscontrole....................................................................................................................8
1.2 Assurance-opdrachten..................................................................................................................8
1.3 Vraag naar accountantscontrole...................................................................................................8
1.4 Verwachtingen van het maatschappelijkverkeer........................................................................10
1.5 Stramien voor assurance-opdrachten.........................................................................................10
1.6 Auditing & Assurance..................................................................................................................11
Hoofdstuk 2 Historie van het accountantsberoep................................................................................12
2.1 Ontstaan van het accountantsberoep........................................................................................12
2.2 Pincoffs-affaire............................................................................................................................12
2.3 Organisatie van het accountantsberoep.....................................................................................13
2.4 Titels en functies.........................................................................................................................13
2.5 tot en met 2.8.............................................................................................................................13
Hoofdstuk 3 Regelgeving voor accountants.........................................................................................14
3.1 Regelgeving voor de individuele accountant en de accountantspraktijk....................................14
......................................................................................................................................................14
3.1.1 Regelgeving voor de individuele accountant.......................................................................14
3.1.2 Regelgeving voor de accountantspraktijk............................................................................15
3.2 Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen..............................................................................15
3.3 Wet op het accountantsberoep..................................................................................................16
3.4 Wet tuchtrechtspraak accountants............................................................................................16
3.5 Betekenis van de (wettelijke) regelgeving voor jaarverslaggeving voor accountantscontrole....17
Hoofdstuk 4 Ethiek voor accountants...................................................................................................19
4.1 Inleiding......................................................................................................................................19
4.2 Ethiek in het maatschappelijk verkeer........................................................................................19
4.3 Waarden en normen...................................................................................................................19
4.4 Ethiek en het accountantsberoep...............................................................................................20
4.5 Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)....................................................20
Hoofdstuk 5 Onafhankelijkheid van de accountant..............................................................................22
5.1 Relatie tussen de ViO, VGBA en Wta..........................................................................................22
5.2 Wanneer is een accountant onafhankelijk?................................................................................22
5.3 Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten..............22
5.4 Bedreigingen voor de onafhankelijkheid, principle based-benadering en maatregelen.............23
5.5 Bedreigingen betreffende de persoonlijke onafhankelijkheid....................................................24
5.6 Bedreigingen betreffende de opdrachtrelatie............................................................................25
2
, 5.6.1 Overmatige financiële afhankelijkheid.................................................................................25
5.6.2 Lange en regelmatige samenwerking..................................................................................25
5.6.3 Juridische procedure............................................................................................................26
5.6.4 Combinatie van controle en andere dienstverlening voor diezelfde cliënt..........................26
5.7 Communicatie met het toezichthoudende orgaan.....................................................................28
Hoofdstuk 6 Opdrachtenkader.............................................................................................................29
6.1 Soorten opdrachten....................................................................................................................29
6.2 Definitie en elementen van de assurance-opdracht...................................................................29
6.3 attestopdracht en direct-reportingopdracht..............................................................................31
6.4 Assurance-informatie en controle-informatie............................................................................31
6.5 Aan assurance verwante opdrachten.........................................................................................32
6.6 Adviesopdrachten.......................................................................................................................32
6.7 Verschillen tussen de opdrachten...............................................................................................32
Hoofdstuk 7 Fraude en witwassen.......................................................................................................33
7.1 Constateren van fraude tijdens de controle-opdracht................................................................33
7.1.1 Redresseren.........................................................................................................................33
7.1.2 Werkingssfeer van de NV COS en de Wta............................................................................33
7.1.3 Fraudevormen.....................................................................................................................35
7.1.4 Verantwoordelijkheden van de accountant tijdens de opdracht.........................................35
7.1.5 Communicatie en documentatie..........................................................................................36
7.2 Constateren van fraude tijdens de beoordelingsopdracht en de samenstellingsopdracht.........37
7.3 Constateren van onwettig handelen tijdens de controle-opdracht............................................37
7.4 Wettelijke meldplicht inzake fraude...........................................................................................37
7.4.1 Geheimhoudingsplicht en meldplicht..................................................................................37
7.4.2 Definitie van fraude en materieel belang............................................................................38
7.4.3 Redresregeling.....................................................................................................................38
7.4.4 Escalatieladder bij wettelijke controleopdrachten..............................................................39
7.5 Fraude en strafrecht...................................................................................................................39
7.6 Wettelijke meldplicht inzake witwastransacties.........................................................................39
7.6.1 Juridische definitie van witwassen.......................................................................................39
7.6.2 belastingfraude en witwassen.............................................................................................39
7.6.3 Meldplicht............................................................................................................................39
7.6.4 Verschillen tussen de meldplicht bij fraude en bij witwassen..............................................40
Hoofdstuk 8 Beoordelingsopdracht en samenstellingsopdracht..........................................................40
8.1 Doel van de beoordelingsopdracht en samenstellingsopdracht.................................................40
8.2 Verantwoordelijkheid van het bestuur en de accountant..........................................................40
3
, 8.3 Werkzaamheden bij een beoordelingsopdracht.........................................................................41
8.3.1 Keuze van controlewerkzaamheden....................................................................................41
8.3.2 Werkzaamheden bij een beoordelingsopdracht betreffende financiële overzichten..........41
8.3.3 Werkzaamheden bij het beoordelen van tussentijdse financiële informatie.......................42
8.4 Werkzaamheden bij een samenstellingsopdracht......................................................................42
8.5 Beoordelingsverklaring en samenstellingsverklaring..................................................................42
Hoofdstuk 9 Doelstellingen van de jaarrekeningcontrole.....................................................................44
9.1 Doel van de jaarrekeningcontrole...............................................................................................44
9.1.1 Doel en verantwoordelijkheden bij de jaarrekeningcontrole..............................................44
9.1.2 Controleverklaring...............................................................................................................44
9.2 Reikwijdte van de jaarrekeningcontrole.....................................................................................44
9.3 Getrouw beeld van de jaarrekening...........................................................................................45
9.4 Redelijke mate van zekerheid.....................................................................................................45
9.5 Axiomatisch voorbehoud............................................................................................................45
9.6 Nadere uitwerking van de controledoelstelling..........................................................................46
9.6.1 categorieën beweringen......................................................................................................46
9.6.2 Beweringen en de controledoelstellingen die daarbij horen...............................................48
Hoofdstuk 10 Materialiteit...................................................................................................................49
10.1 Begrip materialiteit...................................................................................................................49
10.2 Bepalen van de materialiteit.....................................................................................................49
10.2.1 Materialiteit voor de financiële overzichten als geheel.....................................................49
10.2.2 Uitvoeringsmaterialiteit.....................................................................................................50
10.3 Evalueren van ontdekte afwijkingen en schattingsverschillen..................................................50
10.3.1 Aard van de afwijking.........................................................................................................50
10.3.2 Schattingsverschillen..........................................................................................................51
10.3.3 Bekende en onbekende afwijkingen..................................................................................51
10.3.4 Optelling van de afwijkingen..............................................................................................51
10.3.5 Conclusie en controleverklaring.........................................................................................51
10.4 Samenvatting van het toepassen van de materialiteit..............................................................52
Hoofdstuk 11 Risicoanalyse..................................................................................................................53
11.1 Risicoanalytische controlemethode..........................................................................................53
11.2 Accountantscontrolerisico en opdrachtrisico...........................................................................53
11.2.1 Accountantscontrolerisico.................................................................................................53
11.2.2 Opdrachtrisico...................................................................................................................54
11.3 Inherent beheersingsrisico en intern beheersingsrisico...........................................................54
11.4 Kennisvergaring........................................................................................................................54
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller daphnehoogkamer. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.01. You're not tied to anything after your purchase.
