Samenvatting studieboek Belastingrecht voor Bachelors en Masters 2012 / 2013 van bv: Philip Kotler, Kevin Lane Keller (Hoofdstuk 1, 10 & 13) - ISBN: 9789079564538, Druk: 1, Uitgavejaar: 2012
Samenvatting Belastingrecht voor
Bachelors en Masters 2012/2013
De artikelen die in de samenvatting staan vermeld komen uit Belastingwetten 2013 Kluwer.
Hoofdstuk 1 belastingrecht
Financieringsmogelijkheden voor de overheid:
Belastingen: verplichte bijdragen van burgers zonder directe tegenprestatie
Retributies: vergoeding voor tegenprestatie van de overheid rijbewijs
Sociale premies: volksverzekeringen (AOW, Anw en AWBZ) en werknemersverzekeringen (WIA, ZW,
ZVW EN WW)
Overige inkomsten: verkoop van gas
Plaats vh belastingrecht
Publiekrecht –privaatrecht
Belastingrecht i een onderdeel vh publiekrecht. Het publiekrecht regelt de verhouding tussen de
overheid en haar burgers. Andere onderdelen van publiekrecht zijn staatrecht, bestuursrecht en
strafrecht. Bij privaatrecht gaat het om de verhouding tussen burgers onderling. overheid is
contractspartij
Plaats binnen de wetten
Belastingrecht is een verzameling van wetten die zich allemaal richten op het heffen van belasting.
vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, loonbelasting, successiewet, wet ob en wet op
belastingen van rechtsverkeer.
Materieel recht – formeel recht
Materieel recht recht dat ingaat op de wijze waarop moet worden bepaald hoeveel belasting er
verschuldigd is.
Formeel recht: het gaat om de wijze waarop de belasting moet worden geïnd, en wel zodanig dat
iedereen aan zijn fiscale verplichtingen voldoet. Het dient om een juiste en soepele belastingheffing
mogelijk te maken onder meer door de rechten en plichten van zowel e belastingplichtige als de
belastingdienst vast te leggen.
Soorten belastingen
Wetgeving voor centrale en lagere overheden inkomsten- en omzetbelasting zijn heffingen die
door de centrale overheid wordt opgelegd. Provincie/gemeente motorrijtuigenbelasting en
onroerendezaakbelasting
Directe en indirecte belastingen
Bij directe belastingen wordt de belasting geheven bij diegene die de belasting in zijn portemonnee
moet voelen loonbelasting en dividendbelasting
Bij indirecte belasting zal degene bij wie de belasting wordt geheven, zijn betaling doorbelasten aan
een ander omzetbelasting klanten betalen
Tijdstip- en tijdvakbelastingen
, Tijdvakbelasting: bij het invullen vd aangifte inkomstenbelasting moet het inkomen over een heel
kalenderjaar worden verantwoord. vennootschapsbelasting ook
Tijdstipbelasting: belastingheffingen die betrekking hebben op een gebeurtenis op een specifiek
tijdstip overdrachtsbelasting als woning wordt overgedragen
Aanslag- en aangiftebelastingen
Het gaat om de volgorde waarin een en ander geschiedt. Het onderscheid tussen deze twee heet
betrekking op het moment waarop de verschuldigde belasting moet worden voldaan.
Bij een aanslagbelasting dient de belastingplichtige zijn aangifte in bij de Belastingdienst, die de
aangifte verwerkt en een belastingaanslag oplegt. Pas als de belastingplichtige de aanslag heeft
ontvangen, moet hij de verschuldigde belasting betalen. inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting
Ook bij een aangiftebelasting moet de belastingplichtige aangifte doen. Maar waar hij bij een
aanslagbelasting kan wachten met betalen tot hij een aanslag krijgt, moet hij de verschuldigde
belasting al afdragen op het moment dat hij de aangifte indient. loonbelasting en OB
Subjectieve en objectieve belastingen
Subjectieve belasting: houdt rekening met de leeftijd van de belastingplichtige en of hij/zij kinderen
heeft. rekening houden met de persoon ‘het subject’ inkomstenbel
Objectieve belasting: geen rekening gehouden met dit soort zaken overdrachtsbel
Beginselen belastingrecht
Draagkrachtbeginsel: de sterkste schouders dragen de zwaarste lasten.
Profijtbeginsel: iedere Nederlander heeft profijt vd zaken die de overheid voor haar rekening neemt.
onderwijs en infrastructuur bijdrage leveren door belasting te betalen
Beginsel van de minste pijn: de belasting wordt geheven zonder dat de belastingplichtige het merkt
inhouding belasting door werkgever
Beginsel van de bevoorrechte verkrijging: sommige mensen in Ned vinden het niet terecht dat je
belasting moet betalen als je een prijs wint in een loterij of een erfenis ontvangt toch belasting
betalen omdat ze een financiële meevaller hebben ontvangen en deze heffing wordt minder gevoeld
in de portemonnee.
Vindplaatsen ih belastingrecht
Wetgeving: het is de taak vd wetgever om de financiële lasten vd overheid op een zo goed mogelijke
manier te verdelen. eerste en tweede kamer houden zich bezig met het vervaardigen van wetten
op belastinggebied. verantwoordelijk voor de structuur van diverse belastingwetten
Uitvoeringsregelingen en –besluiten: als in een wettekst staat dat een en ander nader is geregeld in
een algemene maatregel van bestuur, da kan dit worden vastgelegd in een uitvoeringsbesluit. Staat
in een wettekst dat een en ander nader wordt uitgewerkt in een ministeriële regeling dan is dat terug
te vinden in de uitvoeringsregeling die bij de betreffende wet hoort.
Besluiten (resoluties)
Als een wet tot stand komt, wordt bij het wetsvoorstel een toelichting gegeven om onduidelijkheden
te voorkomen toepassing van wetten problemen.
Belastingdienst, belastingplichtigen en belastingadviseurs rekening houden met wat in de
besluiten staat pseudowetgeving genoemd
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
De belastingdienst moet zich bij het innen van belasting aan de wettelijke regels houden niet van
afwijken gedragen als een behoorlijk bestuurder: vertrouwensbeginsel belastingplichtige moet
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller merelemonts. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.25. You're not tied to anything after your purchase.
