Hierbij een samenvatting voor het tentamen belastingrecht. Ook de Werkcollegevragen zijn door de stof heen verwerkt, dus alles in één. Succes!
Review wordt gewaardeerd!
Relevante hoofdstukken voor de toets, zoals in het werkboek staat.
October 20, 2020
8
2020/2021
Summary
Subjects
belastingrecht
jaar2
sjd
recht
fiscaal
sociaal juridische dienstverlening
inholland
Connected book
Book Title:
Author(s):
Edition:
ISBN:
Edition:
Written for
Hogeschool InHolland (InHolland)
Sociaal Juridische Dienstverlening
Belastingrecht (1415SD214A)
All documents for this subject (4)
Seller
Follow
veroniquevs
Reviews received
Content preview
Belastingrecht tentamen
Algemeen
Iedereen die ingezetene is in Nederland betaalt belasting. Belastingen zijn gedwongen betalingen
aan de overheid en er staat geen tegenprestatie tegenover. Zie het als een verplichte betaling en
vergoeding voor een prestatie of dienst door de overheid geleverd. Retributies zijn niet verplicht en
er staat wel een tegenprestatie tegenover, belastingen zijn wel verplicht. Collectieve goederen
worden betaald door middel van de ontvangen belastingen.
Belasting dient voor twee functies, namelijk;
- Budgettaire functie: De opbrengst van de belasting is bedoeld voor het financieren van
voorzieningen waarvan de wetgever bepaalt dat zij algemeen toegankelijk en beschikbaar
moeten zijn.
- Regulerende functie: In plaats van de staatkas spekken, wordt het gebruikt voor andere
doeleinden. Bijvoorbeeld vliegbelasting invoeren om de co² uitstoot te minderen of het
eerlijk verdelen van inkomsten in een land.
Er zijn verschillende soorten belastingen:
Rijksbelastingen
o Inkomstenbelasting (IB)
o Vennootschapsbelasting (VPB)
o Loonbelasting (LB)
o Omzetbelasting (OB)
Provinciale en gemeentelijke belastingen
Waterschapsbelasting
Dan is er ook nog een verschil tussen formeel en materieel belastingrecht, namelijk:
Onder het formele belastingrecht valt voornamelijk de Awb, want belastingrecht is bijzonder
bestuursrecht. Ook de andere belastingwetten vallen hieronder.
Materieel belastingrecht is het geheel van bepalingen over het ontstaan van de grootte en het
tenietgaan van de belastingschuld. (Wie moet belasting betalen? Waarover moet het worden
betaald? Hoeveel belasting moet worden betaald?)
Belastingsubjecten Wet IB
Degenen die inkomensbelasting moeten betalen zijn;
- Natuurlijke personen
- Binnenlands belastingplichtigen
- Buitenlands belastingplichtigen
- (art. 4 AWR, wanneer woon je in Nederland)
Voorwaarden fiscaal partnerschap
Echtgenoten;
Meerderjarige samenwonenden, ingeschreven in BRP EN notarieel samenlevingscontract; of
Een kind; of
Partner in pensioenregeling; of
Samen een eigen woning
, Boxenstelsel wet IB
Box 1: - Belastbaar inkomen uit werk en woning (progressief tarief = meer inkomen, procentueel
meer belasting betalen)
Arbeidsactiviteiten:
o In het kader van een onderneming = winst uit onderneming
o Dienstverband = loon (eventueel te verminderen met Reisaftrek OV)
o Freelance activiteiten = resultaat uit overige werkzaamheden
Periodieke uitkeringen
Inkomsten uit eigen woning
Dit wordt verminderd met:
- Uitgaven inkomensvoorzieningen
- Persoonsgebonden aftrek
Box 2: - Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
Bestemd voor de grootaandeelhouder van een BV of NV
Dient minimaal 5% van de aandelen in de vennootschap te bezitten
Alle voordelen zijn belast, dus dividenden, maar ook verkoopwinsten
WORDT NIET BEHANDELD, OOK NIET OP DE TOETS.
Box 3: - Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Vermogensrendementsheffing: variabel fictief rendement over de waarde van het vermogen
Dit berekende rendement wordt belast tegen een vast tarief van 30%
Belasting op looninkomsten
- Loonbelasting als voorheffing (Wet LB)
Werkgever verplicht tot afdracht van loonbelasting en sociale premies. De werkgever betaalt
dit en het wordt ingehouden van je loon.
- Inkomstenbelasting (Wet IB)
Voorheffing verrekenen met definitief verschuldigde belasting en premies. Dit betaal je zelf.
Antwoorden bij belangrijke opdrachten.
Een uitnodiging tot het doen van aangifte ontvangt u altijd per post. Een reden dat je hiervoor een
uitnodiging krijgt is vaak dat je geld moet terugbetalen.
Van belang op inkomstenbelasting is bijvoorbeeld: alimentatie, salaris.
Als je meer dan 10 km reisafstand hebt en een verklaring van de OV-kosten, krijg je aftrek. Tabel op
pagina 129. Dit geldt alleen met het OV. Met een eigen auto leidt het niet tot aftrek. Een werkgever
kan wel een belastingvrije reiskostenvergoeding geven onder de werkkostenregeling.
Meer IB verschuldigd dan LB ingehouden
- Indien nog andere voordelen die belast zijn, zoals vermogen
- Opleggen van een aanslag
Minder IB verschuldigd dan LB ingehouden
- Bijv. negatief inkomen in de IB, zoals persoonsgebonden aftrekposten
- Mogelijkheid (voorlopige) teruggaaf
Auto van de zaak
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller veroniquevs. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $8.16. You're not tied to anything after your purchase.
