In dit document staan alle attentiepunten, risico's en interne beheersingsmaatregelen voor het inkoopproces, voorraadproces, verkoopproces op rekening en verkoopproces tegen contante betaling. Met behulp van dit document kan je risico's beter beheersen en mitigeren.
Attentiepunten, risico’s en interne beheersingsmaatregelen
Het Inkoopproces
1. Inkoopcontracten
Risico: Onvolledig vastleggen van verplichtingen in contracten.
Preventieve interne beheersingsmaatregel: Het hanteren van een
functiescheiding waarbij beperkte functionarissen de bevoegdheid hebben tot het
afsluiten van de contracten met leveranciers en beperkte functionarissen de
bevoegdheid hebben tot het bepalen van de verplichtingen die moeten worden
opgenomen in de contracten.
Detectieve interne beheersingsmaatregel: Verplichtingen die zijn vastgesteld in
de contracten laten beoordelen en laten vastleggen in een contractenregister
door de financiële administratie.
Repressieve interne beheersingsmaatregel: Het toepassen van een
detailcontrole op de volledigheid van de verplichtingen in de contracten door de
financiële administratie.
2. Boeteclausules in contracten
Risico: Het ten onrechte verantwoorden van boetes of het niet opnemen van
verplichtingen ten hoofde van boetes.
Preventieve interne beheersingsmaatregel: Het hanteren van richtlijnen voor het
verwerken en controleren van boetes in de administratie.
Detectieve interne beheersingsmaatregel: Het laten beoordelen van boetes, die
betrekking hebben op een verplichting in de afgesloten contracten, door de
financiële administratie.
Repressieve interne beheersingsmaatregel: Het toepassen van een
detailcontrole op de boetes door de financiële administratie.
3. Kortingsregelingen
Risico: Er is sprake van een verschuivingsgevaar waarbij inkopen met een hoge
korting (lage inkoopprijs) worden verantwoord als inkopen met een lage korting
(hoge inkoopprijs), wat resulteert tot een onjuiste kostenverantwoording.
Preventieve interne beheersingsmaatregel: Het hanteren van richtlijnen in de
onderneming voor het verwerken van kortingen in de administratie.
Detectieve interne beheersingsmaatregel: Het laten controleren van inkopen met
een korting in de administratie rondom het moment van de wijziging/verwerking
door de financiële administratie.
Repressieve interne beheersingsmaatregel: Het toepassen van een
cijferbeoordeling voor de waarde van de kortingen ten op zichte van de waarde
die er in de begroting is vastgesteld door de financiële administratie.
1
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller henkkees. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $3.75. You're not tied to anything after your purchase.
