Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2020-2021
Hier vind je een uitgebreide samenvatting (68 pagina's) van de cursus Grondslagen Inkomstenbelasting. Veel voorbeelden worden besproken. Voor de studie's Fiscale Economie en Fiscaal Recht.
Het is een samenvatting van alle behandelde stof uit de hoorcolleges en werkcolleges. 11 hoorcolleges worde...
Hoorcollege 4 21-9-2020.................................................................................................................................................... 16
Vermogen als draagkrachtfactor.................................................................................................................................17
Belasten van inkomen uit vermogen.........................................................................................................................18
Onrechtvaardige box 3....................................................................................................................................................19
Hoorcollege 5 28-8-2020.................................................................................................................................................... 20
Resultaat uit overige werkzaamheden......................................................................................................................21
Directeur groot aandeelhouder...................................................................................................................................25
Aanmerkelijk belang houder.........................................................................................................................................25
Voordelen uit AB................................................................................................................................................................ 29
Hoorcollege 7 12-10-2020..................................................................................................................................................31
1
, Deel 1: theorie..................................................................................................................................................................... 31
Casus 1 - 4............................................................................................................................................................................. 36
Hoorcollege 8 26-10-2020..................................................................................................................................................39
Eigen woning (week 9 en 10).......................................................................................................................................50
Eigen woning schuld........................................................................................................................................................ 54
Hoorcollege 10 9-11-2020..................................................................................................................................................57
Eigen woning deel 2..........................................................................................................................................................57
4. Gebeurt er economisch gezien wellicht wat anders?
5. Indien ja: fiscaal daar bij aansluiten?
Belastingheffing: de overheid legt lasten op aan de burgers, zonder dat zij daar rechtstreeks een
tegenprestatie voor ontvangen
Functies van belastingen
Budgettaire functie:
Belasting heffen met als voornaamste doel om overheidsinkomsten te genereren. Het is een bijdrage aan
de rechtsorde zonder tegenprestatie. Er zijn ook bezwaren tegen belastingheffing omdat de overheid
zonder toestemming mensen zal beroven van hun geld.
Instrumentele functie:
Belasting heffen om bepaalde doelen te bereiken en de belasting te gebruiken als instrument. Vaak werkt
deze functie niet of wordt deze functie getoetst of het juiste effect wordt behaald.
bijv. mensen stimuleren om eigen woning te kopen. Fiets van de zaak
Loon- en dividendbelasting
Dividend- en de loonbelasting zijn voorheffingen op de inkomstenbelasting. Beide worden geheven van
bestanddelen van het belastbare inkomen. De geheven bedragen worden nadien weer verrekend met de
verschuldigde inkomstenbelasting
Beginselen van belastingheffing:
3
, Rechts/ of verdelingsbeginselen:
- Draagkrachtbeginsel
- Profijtbeginsel = diegene die profiteert, betaalt belasting.
- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging = als iemand overlijdt en schenking krijgt. Daar heb je
niks voor hoeven doen. Daar betaal je dan dus belasting over.
Doelmatigheidsbeginselen:
- Beginsel van de minste pijn = loonbelasting wordt ingehouden maar dat voel je helemaal niet,
hetzelfde bij BTW. je heft belasting bij diegene die het minste voelt.
- Welvaartsbeginsel = het idee dat iedereen er beter van wordt. enigszins strijdig met draagkracht
en profijt.
- Beginsel van de optimale realisatie
Draagkrachtbeginsel
Dit is een leidend principe in onze inkomstenbelasting. Het gaat om de gedachte dat mensen die veel
financiële middelen en andere aardse goederen hebben, redelijkerwijs ook worden geacht relatief gezien
meer belasting te betalen. Op achtergrond geldt: als iemand welvarend is, heeft hij kennelijk relatief veel
voordeel getrokken van de prestaties die de overheid aanbiedt.
Als je kijkt naar inkomsten dan kijk je naar de objectieve draagkracht. Maar ook kosten die je hebt zijn
belangrijk en dan kijk je naar de subjectieve draagkracht.
Progressiviteit is niet per se nodig. want bij een vlaktaks betaald iemand met meer inkomsten
automatisch ook meer belasting.
SHS-inkomensbegrip = is ook wel een vermogensvergelijkingstheorie vanuit het draagkrachtbeginsel
Gemaakt door Schang, Haig en Simons. Gedachte: inkomen is je eigen vermogen op bepaald moment.
Daar haal je je begin vermogen van af en je consumptie ook. De uitkomst is de vermogens aanwas. Daar
zou je dan belasting over moeten betalen. Dus de vermogensvergelijkingstheorie komt neer op een
vermogensaanwasbenadering.
Y =EV −BV +C
Y = koopkracht toename
C = consumptie
EV = Eigen vermogen bepaald moment
BV = begin vermogen
Boxensysteem
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller bjcmvdplas. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.29. You're not tied to anything after your purchase.
