Overzichtelijke en duidelijke samenvatting van het boek Praktisch Fiscaalrecht Editie .
In de samenvatting staan artikelnummers, dit is handig bij het inplakken van je wettenbundels voor het tentamen. In de samenvatting staan ook voorbeelden vermeld.
In de samenvatting staan heel soms aantek...
H1, h2, h3 behalve 3.3.2 en 3.3.3, h4 behalve 4.2.3, h5 behalve 5.5, h6, h7, h8 behalve 8.3.2 en 8.3
December 18, 2020
January 6, 2021
53
2020/2021
Summary
Subjects
praktisch fiscaalrecht
2020 2021
belastingrecht
overzichtelijk
duidelijk
hbo rechten
samenvatting
Connected book
Book Title:
Author(s):
Edition:
ISBN:
Edition:
Written for
Hogeschool Windesheim (HW)
HBO-Rechten
Belastingrecht / Fiscaalrecht
All documents for this subject (4)
4
reviews
By: SBC95 • 8 months ago
By: bertanyildiz03 • 2 year ago
By: rubyvandenbergh2001 • 3 year ago
By: svriend • 3 year ago
Seller
Follow
Ilse2000
Reviews received
Content preview
Samenvattingen Praktisch Fiscaalrecht
2020-2021
Hoofdstuk 1. Belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen?
- Waarom belastingen:
o Ter financiering van voorzieningen door de overheid
Zoals wegen, dijken, gezondheidszorg, politie en onderwijs, museums.
o Om bepaald gedrag te stimuleren / ontmoedigen
Accijns op tabak, ontmoediging van het roken.
Milieuvriendelijk gedrag stimuleren door bepaalde aftrekposten
- Inkomsten overheid:
o Belastingen
o Premies sociale verzekeringen
o Gasinkomsten
o Overige inkomsten
Vb. winstuitkeringen bedrijven
- Aantal beginselen van de belastingheffing:
o Draagkrachtbeginsel: Sterkste schouders dragen zwaarste lasten
Hoe hoger het inkomen is hoe meer je moet betalen.
o Profijtbeginsel: degene die profijt heeft betaald belasting
o Vb. de wegenbelasting door automobilisten.
o Niet-automobilisten hoeven niet te betalen, want zij hebben geen profijt.
o Vervuiler betaalt
o Vb. heffing op milieuvervuilende activiteiten
Soorten belasting
- Inkomstenbelasting (IB)
o Wordt betaald over de inkomen van een natuurlijk persoon en is afhankelijk van de
hoogte van het inkomen en de persoonlijke omstandigheden.
o Wet op de Inkomstenbelasting (IB)
- Vennootschapsbelasting (vpb)
o Wordt betaald over de winst van rechtspersonen.
o Wet op de vennootschapsbelasting (Wet VPB)
- Loonbelasting (LB)
o Wordt berekend over het loon van een werknemer.
o Loonheffing is de voorheffing van de inkomstenbelasting en wordt meestal door de
werkgever al in mindering gebracht op het brutoloon. De werkgever betaald de
loonbelasting al aan de Belastingdienst.
o De betaalde loonbelasting mag dus afgetrokken worden op de inkomstenbelasting.
o Wet loonbelasting (Wet LB)
- Omzetbelasting (OB)
o Omzetbelasting of btw wordt in rekening gebracht door ondernemers.
o Wordt geheven over de verkoop(levering) van goederen en diensten door de
ondernemer.
1
, o De koper betaalt de omzetbelasting aan de verkoper(ondernemer) bij de koop van
een goed. De verkoper betaalt de omzetbelasting vervolgens weer aan de
Belastingdienst.
o Wet op de omzetbelasting (Wet OB)
- Dividendbelasting (Div)
o Betalen we over de winstuitkering op aandelen, ofwel over dividend.
o Is net als de loonbelasting een voorheffing op de inkomstenbelasting.
o Wet op de dividendbelasting.
- Erfbelasting / schenkbelasting (Sw)
o Erfbelasting: moet betaald worden over een erfenis
o Schenkbelasting: moet je betalen als je een schenking krijgt.
o Successiewet (SW)
- Kansspelbelasting
o Betalen we over gewonnen prijzen (geld).
o Te denken valt aan het winnen van de loterij.
- Overdrachtsbelasting (OVB)
o Betalen we bij de verkrijging van een onroerende zaak.
o Te denken valt aan de koop van een huis (onroerende zaak)
o Wet op belastingen van rechtsverkeer.
- Motorrijtuigenbelasting
o Wordt betaald bij het hebben van een auto of motorrijwiel.
- Belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
o Betalen we bij de registratie van een auto of motorrijwiel.
o Wet op belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
- Accijnzen
o Wordt geheven op bijvoorbeeld tabak, alcohol en benzine.
- Milieuheffingen / belastingen op milieugrondslag
o Belasting op leidingwater, kolenbelasting, afvalstoffenheffing, verpakkingsbelasting
en energiebelasting zijn milieuheffingen.
- Provinciale- en gemeentelijke belastingen (OZB, hondenbelasting)
o Rijksbelastingen zijn loon-en inkomstenbelastingen, de omzetbelasting en het
vennootschapsbelasting.
o Provinciale belastingen: enkele milieuheffingen zoals de verontreinigingsheffingen.
o Gemeentelijke belastingen: onroerende zaak belasting en hondenbelasting.
Vindplaatsen
- Materiële belastingwetgeving: Waarover moet je belasting betalen en hoeveel ?
o Vb. Wet op de inkomstenbelasting
o Wet op de Loonbelasting.
o Wet op de omzetbelasting
o Successiewet
o Wet op de Vennootschapsbelasting.
- Formele belastingwetgeving: Hoe komt de belasting bij de overheid.
o Vb. Algemene wet bestuursrecht (Awb)
o Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
- Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten
o Worden gemaakt door Minister van Financiën.
o De ministerraad en de Raad van State zijn wel partij bij een uitvoeringsbesluit.
o Omdat het belastingrecht snel veranderd, worden aanpassingen vaak gemaakt met
gebruik van deze regelingen.
2
, o Met verwijzingen naar de Algemene maatregel van bestuur in wetten wordt eigenlijk
het uitvoeringsbesluit bedoeld.
o Met een ministeriële regeling wordt een uitvoeringsregeling bedoeld.
De kleuren blauw en geel zijn een ezelsbruggetje. De ministeriële regeling
hoort bij de uitvoeringsregeling. Er staat 2 keer regeling in.
- Richtlijnen: Afspraken binnen de Europese Unie.
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur:
o De overheid moet zich gedragen als behoorlijk bestuurder. Hiervoor zijn
gedragsregels.
o De belangrijkste gedragsregels zijn het vertrouwensbeginsel (het vertrouwen dat de
belastingplichtige mag ontlenen aan de gedragingen van de overheid) en het
gelijkheidsbeginsel (gelijke behandeling in gelijke gevallen).
- Jurisprudentie:
o Uitspraken van de rechters.
o Dit kan bijvoorbeeld gaan over de uitleg en de toepassing van wetsartikelen of over
de algemene beginselen van behoorlijk bestuur.
- Resoluties
o De extra uitleg over een wetsartikel.
o Via een besluit (resolutie) geeft de staatssecretaris een toelichting hoe het
wetsartikel uitgelegd moet worden. De Belastingdienst moet deze resoluties volgen.
o Hetzelfde geldt voor vraag-en-antwoordbesluiten.
Hoofdstuk 2. Formeel belastingrecht
Materieel en formeel belastingrecht
- Materieel belastingrecht
o Wie is belastingplichtig
o Waarover moet belasting worden betaald
o Hoeveel belasting
- Formeel belastingrecht:
o Wijze waarop aanslagen worden vastgesteld
o Hoe moet aangifte worden gedaan
o Wanneer moet aangifte worden gedaan
o Wanneer moet er worden betaald
- Belastingrecht is een onderdeel van het bestuursrecht
o Eerst kijken in de Awb
o Daarna verder kijken in de formele wetgeving.
Vb. AWR
Woon-en vestigingsplaats, partner
- Van belang is waar de belastingplichtige woont.
- Natuurlijke personen
o Moeten volgend de Wet IB in Nederland wonen.
o Of in Nederland hun geld verdienen.
- Lichamen
o Vennootschapsbelasting wordt geheven over lichamen die in Nederland zijn
gevestigd.
- Beoordeling vindt plaats naar omstandigheden volgens Art. 4. AWR. Van belang is:
o De inschrijving in het bevolkingsregister van de gemeente
o De woonplaats van familie of gezin van de belastingplichtige.
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Ilse2000. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.97. You're not tied to anything after your purchase.
