Samenvatting Master Fiscaal Recht - Tax Management uitwerking werkgroep opgaven en tentamens incl. formules en checklists
82 views 2 purchases
Course
Tax Management
Institution
Universiteit Leiden (UL)
Dit is een Excel bestand, de voorbeeldpagina's worden in word afgebeeld. Uitgebreide en volledige uitwerking werkgroep opgaven inclusief formules en checklists en tentamen uitwerkingen van 2017 en 2018. Uitleg over hoe je tot een bepaald antwoord komt!
Grootboekrekeningen
1a rekening van bezit
1 balansrekeningen
1b rekening van schuld
Grootboekrekeningen
2a kostenrekening
2 resultatenrekening
2b opbrengstenrekening
Boekingsregels
Balansrekeningen
toename bezit debiteren Bezittingen debet op de balans. Wanneer een bezit toeneemt, moet e
afname bezit crediteren worden om de debetpost toe te laten nemen. Wanneer een bezit afn
toename schuld crediteren gecrediteerd worden om het bezit af te laten nemen.
afname schuld debiteren nemen.
Resultatenrekeningen
toename kosten debiteren Het EV staat credit op de balans. Bij een afname van het EV moet er g
afname kosten crediteren worden om de creditpost af te laten nemen en bij een toename van h
toename opbrengsten crediteren er gecrediteerd worden om de creditpost toe te laten nemen.
afname opbrengsten debiteren
Bezit - schuld = EV. EV staat meestal credit op de balans, tenzij het een negatief EV is, dan staat het debet.
Gebouwen
C F
investering investering investering is altijd hetzelfde bedrag
desinvestering desinvestering hier kan een verschil bestaan tussen de fisc en com boe
afschrijving afschrijving afschrijving kan fisc en com verschillen
herwaarderingsreserve herinvesteringsreserve com bestaat er geen HIR en fisc bestaat er geen HER
Deelnemingen
fiscaal gewaardeerd tegen historische kostprijs.
commercieel bij een belang van 20% of meer gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde. Hierbij kan goodw
wanneer de verkrijgingsprijs van de deelneming in positieve zin afwijkt van de nettovermogensw
(belang onder 20% mag je kiezen tussen verkrijgingsprijs en nettovermogenswaarde.
> waardestijging deelnemingen komt op de grootboekrekening te staan. Het liquidatieresultaat komt daar du
> als op de CRR res uit deelneming staat kan daar ook een liquidatieverlies in zitten, die moet er op de grootb
> liquidatieresultaat gaat rechtstreeks de CRR in.
Voorziening latente belastingverplichting ( C )
wanneer er een verschil bestaat tussen de fiscale en commerciele winst, is er ook een verschil in de te betale
vpb last ( C ). In dat geval wordt een voorziening opgemaakt om de hogere of lagere ficale Vpb aanslag te kun
of de te veel betaalde vpb te kunnen verklaren.
wanneer de fiscale winst hoger is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een passieve latentie. Passief = cr
wanneer de fiscale winst lager is en dus ook de te betalen Vpb, ontstaat er een actieve latentie. Actief = debit
Journaalpost van de belastinglast
Vennootschapsbelastinglast (25% van commercieel resultaat na correcties)
(Aan) voorziening latente belastingen (25% verschil commercieel fiscaal)
Aan te betalen vennootschapsbelasting (25% van fiscaal belastbaar bedrag en dus niet het fiscale r
commercieel resultaat na correcties
correcties:
gedeeltelijk aftrekbare kosten (gemengde kosten)
investeringsaftrek
deelnemingsvrijstelling
resultaten van deelnemingen
afschrijvingskosten goodwill
tantiemes is fiscale zin
Fiscaal belastbaar bedrag
, het fiscaal belastbaar bedrag is het verschil tussen het fiscale resultaat en de "staart".
staart:
de staart bestaat uit de volgende posten:
deelnemingsvrijstelling
gemengde kosten
herinvesteringsreserve
KER
Drie manieren om het fiscaal resultaat vast te stellen
1. fiscale vermogensvergelijking
2. winstreconciliatie
3. fiscale resultatenrekening
2. winstreconciliatie
vertrekpunt: commercieel resultaat voor belastingen
correcties:
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller mbaudin. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $5.42. You're not tied to anything after your purchase.
