Summary
Belastingrecht / Fiscaalrecht Samenvatting
- Course
- Institution
In deze samenvatting is het boek Praktisch Fiscaalrecht samengevat. Het dient ook voor het vak belastingrecht, dit was bij mij ook het geval.
[Show more]
Seller
Follow
maudhvosman
Content preview
Belastingrecht Major 1.2College 1
Belastingrecht in Nederland Hoofdstuk 1
Waarom belastingen?
Ter financiering van voorzieningen door de overheid.
Om bepaald gedrag te stimuleren / ontmoedigen.
Welke inkomsten heeft de overheid?
Belastingen
Premies sociale verzekeringen
Gasinkomsten
Overige inkomsten ( bijvoorbeeld winstuitkeringen bedrijven)
Belastingheffing op grond van een aantal beginselen:
Draagkrachtbeginsel ( Sterkste schouders dragen zwaarste lasten ) Blijkt uit de
inkomstenbelasting.
Profijtbeginsel ( bijvoorbeeld wegenbelasting ) Profijt van de infrastructuur
Vervuiler betaalt ( heffing op milieuvervuilende activiteiten )
Welke soorten belastingen hebben we?
Geel gemankeerd = Materieel recht
- Inkomstenbelasting (IB) - Loonbelasting (LB)
- Vennootschapsbelasting (vpb) - Omzetbelasting (OB)
- Erfbelasting / schenkbelasting (Sw) - Dividendbelasting (Div)
- Overdrachtsbelasting (OVB) - Kansspelbelasting
- Accijnzen - Motorrijtuigenbelasting
- Wet op belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM)
- Milieuheffingen (afvalstoffenheffing, verpakkingsbelasting, energiebelasting)
- Provinciale- en gemeentelijke belastingen (OZB, hondenbelasting)
Waar vinden we belastingwetgeving?
Materiële belastingwetgeving wie + waarover + hoeveel
Bijv. - Wet op de inkomstenbelasting
- Wet op de omzetbelasting
- Successiewet
- Loonbelasting
Formele belastingwetgeving Hoe komt de belasting bij de overheid
- Algemene wet bestuursrecht (Awb)
- Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR), hoe worden aanslagen vastgesteld, `
wanneer moet je betalen, wat zijn de sancties.
,Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten gemaakt door Minister van Financiën.
Richtlijnen Afspraken binnen de EU Ieder land verplicht om in de wetgeving op te nemen.
Jurisprudentie
Resoluties Soms moet een extra uitleg aan een wetsartikel worden gegeven, omdat deze niet
helemaal duidelijk is. Via een besluit ( resolutie ) geeft de staatssecretaris aan hoe bij een bepaalde
situatie het wetsartikel moet worden uitgelegd.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
Gedragsregels voor de overheid: ook voor het fiscaal recht van belang. Voorbeelden van die
beginselen zijn: vertrouwensbeginsel en gelijkheidsbeginsel. Deze beginselen zijn niet in wetgeving
opgenomen, maar ongeschreven recht.
Formeel belastingrecht Hoofdstuk 2
Materieel belastingrecht
- Wie is belastingplichtig?
- Waarover moet belasting worden betaald?
- Hoeveel belasting?
Formeel belastingrecht: Wijze waarop aanslagen worden vastgesteld
- Hoe moet aangifte worden gedaan?
- Wanneer moet aangifte worden gedaan?
- Wanneer moet worden betaald?
Belastingrecht is onderdeel van het bestuursrecht
- Eerst kijken in Awb
- Verder kijken in bijvoorbeeld de AWR.
Woon- en vestigingsplaats
Van belang is waar belastingplichtige woont of is gevestigd. Bijvoorbeeld:
- IB Of in Nederland wonen / dan wel in Nederland inkomen verdienen.
- VPB In Nederland gevestigde lichamen, bijvoorbeeld een NV die in NL is gevestigd.
De aangifte
Beoordeling vindt plaats naar omstandigheden. Inspecteur doet uitnodiging tot doen aangifte (bij
degene die naar zijn mening vermoedelijk belastingplichtig is). Dan ook verplichting tot doen
aangifte!
Wanneer is aangifte gedaan?
* Wanneer aangifte ingevuld en ondertekend terugsturen?
Art. 9 en 10 AWR: inspecteur stelt termijn van tenminste 1 maand
- Bij IB in praktijk: voor 1 mei
- Bij LB en OB vaak per tijdvak (maandelijks / kwartaal) - Je keert loon uit eind van de
maand maar je keert geen bruto loon uit maar netto loon.
Iedere belastingplichtige heeft Burgerservicenummer ( bsn ).
Belangrijk De aanslagen
Onderscheid maken tussen:
, 1. Aanslagbelastingen .Er volgt een aanslag n.a.v. de aangifte Pas na aanslag betalen. Bijvoorbeeld:
IB en Vpb. Je betaalt nog niet! Je betaald na een aangifte.
2. Aangiftebelastingen. Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. Bijvoorbeeld: OB en LB. Je doet
aangifte en betaald meteen.
Aanslagbelastingen
* Aanslagbiljet
- Vastgesteld hoeveel belasting moet worden betaald.
- Wordt naar belastingplichtige gestuurd.
* Veel gegevens al bij belastingdienst bekend Bijvoorbeeld als je in dienst bent, weet de
belastingdienst dat je loonbelasting betaald.
Doe ik geen aangifte = Ambtshalve aanslag Wanneer geen vereiste aangifte is gedaan
Als je wel aangifte doet krijg je een aanslag binnen 3 jaar oplegt. Of zoveel later als dat uitstel is
verleend ( Voorbeeld 2.3 ).
Aanslag Wat men moet betalen.
Als je wel aangifte hebt gedaan volgt er eerst een voorlopige aanslag, veelal binnen enkele weken na
aangifte, nog niet gekeken naar juistheid aangifte. Er volgt altijd een definitieve aanslag. Kan ook al
tijdens betreffende jaar worden opgelegd ( Voorbeeld 2.4 ). De voorlopige aanslag moet je betalen.
Een voorlopige aanslag kan nu al worden opgelegd voor het jaar 2021.
Waarom voorlopige aanslag aanvragen?
We maken onderscheid tussen conserverende aanslag en navorderingsaanslag.
Dit kan je aanvragen, je kunt dan geld terug krijgen.
Navorderingsaanslag Alleen als definitieve aanslag is vastgesteld
- Wanneer te weinig belasting op aanslag is vermeld + sprake van een nieuw feit,
bijvoorbeeld een huis in Spanje. ( Geen nieuw feit wanneer sprake is van te kwader
trouw )
- Wanneer toch altijd kan worden nagevorderd
bijv. een kenbare fout (als aanslag ten minste 30% te laag is)
- Uiterlijk binnen 5 jaar na eind tijdvak ( Eventueel verhoging termijn met verleende
uitstel )
Aanslag kan ook negatief zijn ( zowel voorlopige als definitieve ). Dan krijg je geld terug.
Aangifte belastingen
Bijvoorbeeld: LB en OB
Gelijk met aangifte ook de belasting betalen. Kent geen voorlopige en definitieve aanslag.
Naheffingsaanslag ( Als ik geen loonbelasting heb ingeleverd )
Wanneer geen aangifte is gedaan of wanneer wel aangifte maar niet betaald. Na onderzoek
belastingdienst. Tot vijf jaar na einde van het jaar waarin het tijdvak is gelegen
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller maudhvosman. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.36. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
48072 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now