Samenvatting van het boek Praktisch Fiscaalrecht (Belastingrecht) (, 11e druk).
Een 9,4 op het tentamen gehaald!
De volgende hoofdstukken zijn samengevat: Hoofdstuk 1, 2, 3 (m.u.v. 3.3.2 en 3.3.3), 4 (m.u.v. 4.2.3), 5 (m.u.v. 5.5), 6, 7, 8 (m.u.v. 8.3.2 en 8.3.3), 9.1.1, 9.1.2 en 10 (m.u.v. 10.6)...
,Inhoudsopgave
1 BELASTINGRECHT IN NEDERLAND ..................................................................................... 4
WAAROM BELASTINGEN ...................................................................................................... 4
SOORTEN BELASTINGEN ....................................................................................................... 4
VINDPLAATSEN .................................................................................................................. 5
2 FORMEEL BELASTINGRECHT ............................................................................................ 6
MATERIEEL EN FORMEEL BELASTINGRECHT .............................................................................. 6
WOON- EN VESTIGINGSPLAATS, PARTNER ................................................................................ 6
AANGIFTEN EN AANSLAGEN .................................................................................................. 6
BEZWAAR EN BEROEP .......................................................................................................... 9
VERPLICHTINGEN EN SANCTIES ............................................................................................ 10
3 KENNISMAKING MET DE INKOMSTENBELASTING ................................................................. 12
HOOFDLIJNEN ................................................................................................................. 12
OPBOUW VAN DE WET IB.................................................................................................. 14
PERSOONSGEBONDEN AFTREK............................................................................................. 14
HEFFINGSKORTINGEN ........................................................................................................ 15
PARTNERS EN MINDERJARIGE KINDEREN ................................................................................ 15
4 WINST UIT ONDERNEMING ........................................................................................... 17
ONDERNEMING EN ONDERNEMER........................................................................................ 17
WAT IS WINST ................................................................................................................. 18
ONDERNEMERSFACILITEITEN............................................................................................... 20
STAKING ........................................................................................................................ 23
5 INKOMEN UIT WERK EN WONING ................................................................................... 25
BELASTBAAR LOON ........................................................................................................... 25
RESULTAAT UIT OVERIGE WERKZAAMHEDEN ........................................................................... 26
PERIODIEKE UITKERINGEN EN VERSTREKKINGEN ...................................................................... 27
EIGEN WONING ............................................................................................................... 27
6 INKOMEN UIT AANMERKELIJK BELANG ............................................................................. 29
BEGRIP .......................................................................................................................... 29
VOORDELEN.................................................................................................................... 29
DOORSCHUIFREGELINGEN .................................................................................................. 31
VERLIES ......................................................................................................................... 32
7 INKOMEN UIT SPAREN EN BELEGGEN ............................................................................... 33
RENDEMENT ................................................................................................................... 33
GRONDSLAG ................................................................................................................... 33
VRIJSTELLINGEN ............................................................................................................... 34
WAARDERING ................................................................................................................. 34
8 LOONBELASTING........................................................................................................ 35
WERKNEMER .................................................................................................................. 35
LOON ............................................................................................................................ 36
VRIJSTELLINGEN ............................................................................................................... 37
Pagina 2
, TARIEF EN KORTINGEN....................................................................................................... 37
VOORHEFFING EN EINDHEFFING .......................................................................................... 37
9 VENNOOTSCHAPSBELASTING......................................................................................... 39
BELASTINGPLICHTIGEN ...................................................................................................... 39
TARIEF ........................................................................................................................... 39
10 OMZETBELASTING ...................................................................................................... 40
ART. 1 WET OB .............................................................................................................. 40
ONDERNEMER ................................................................................................................. 40
LEVERING VAN GOEDEREN EN DIENSTEN ................................................................................ 41
VRIJSTELLINGEN EN TARIEVEN ............................................................................................. 42
VOORBELASTING .............................................................................................................. 42
AANGIFTE ....................................................................................................................... 43
Pagina 3
,1 Belastingrecht in Nederland
Waarom belastingen
De overheid betaalt voor bepaalde voorzieningen waar burgers gebruik van maken, de
inkomsten daarvoor worden voor het grootste deel uit belastingen gehaald, maar ook uit
aardgas, winstuitkeringen waarvan de overheid (deels) eigenaar van is en premies sociale
verzekeringen (hiervan worden sociale uitkeringen betaald).
Profijtbeginsel: degene die profijt heeft van een voorziening moet ervoor betalen (bijv.
wegenbelasting).
Draagkrachtbeginsel: hoe hoger het inkomen, hoe meer belasting er betaald moet worden.
De vervuiler betaalt-principe: degene die milieuvervuilende activiteiten doet, moet
hierover belasting betalen.
Soorten belastingen
• IB (inkomstenbelasting): wordt betaald over inkomsten van natuurlijke personen,
afhankelijk van hoogte inkomen en persoonlijke omstandigheden.
• VPB (vennootschapsbelasting): wordt betaald over de winst van rechtspersonen.
• LB (loonbelasting): wordt berekend over loon van werknemer, wordt door werkgever
ingehouden en afgedragen, voorheffing op IB.
• OB/btw (omzetbelasting): wordt geheven over de levering van een goed (bijv.
verkoop).
• Div (dividendbelasting): wordt betaald over dividend, voorheffing op IB.
• Erfbelasting: wordt betaald over erfenis.
• Schenkbelasting: wordt betaald over schenking.
• Kansspelbelasting: wordt betaald over gewonnen prijzen.
• OVB (overdrachtsbelasting): wordt betaald bij verkrijging van onroerend goed.
• Motorrijtuigenbelasting: wordt betaald bij hebben van auto/motorrijwiel.
• BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen): wordt betaald bij registratie
van auto/motorrijwiel.
• Accijnzen: wordt geheven op bijv. alcohol en tabak.
• Milieuheffingen: belasting op leidingwater, kolenbelasting en energiebelasting.
• Provinciale en gemeentelijke belastingen: gemeente = bijv. onroerendezaakbelasting
en hondenbelasting, provincie = bijv. milieuheffing, waterschap = bijv.
verontreinigingsheffing.
Rijksbelastingen: belastingen die door belastingdienst worden geheven, bijv. IB, LB, OB, VPB.
Pagina 4
, Vindplaatsen
• Belastingwetgeving: Materieel: waarover en hoeveel.
Formeel: wijze waarop belasting bij de overheid komt.
• Uitvoeringsregelingen en uitvoeringsbesluiten: worden gemaakt door minister van
Financiën. Bij besluit zijn ook ministerraad en RvS partij, bij regeling niet. In wet:
Algemene maatregel van bestuur = uitvoeringsbesluit, ministeriële regeling =
uitvoeringsregeling.
• Richtlijnen: afspraken binnen EU.
• Algemene beginselen van behoorlijk bestuur: gedragsregels voor de overheid.
Vertrouwensbeginsel (belastingplichtigen moet kunnen vertrouwen op overheid) en
gelijkheidsbeginsel (gelijke behandeling van gelijke gevallen).
• Jurisprudentie: uitspraken van rechters. Invloed is groot.
• Resoluties: extra uitleg over wetsartikel gegeven door staatssecretaris (hoe de wet is
bedoeld). Resoluties zijn bindend.
Pagina 5
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller dionp. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.94. You're not tied to anything after your purchase.
