Het is een uitwerking van de examenmatrijs. Alle toetstermen komen duidelijk aan bod in het document en zo is het een samenvatting van het hele boek. In de samenvatting staan ook oefenvragen uit een oefenexamen. Op basis van de lessen, het boek en powerpoints gemaakt.
1.1 De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie
een gegeven belasting of heffing kan opleggen.
Welk overheidsorgaan kan overdrachtsbelasting innen?
A. De gemeente
B. De provincie
C. Het rijk
=C
Het rijk heft de ‘grote’ belastingen waaruit voor de overheid de
meeste inkomsten voortvloeren. Bijv:
o Omzetbelasting
o Loon- en inkomstenbelasting
o Vennootschapsbelasting
o Kansspelbelasting
o Dividendbelasting
o Motorrijtuigenbelasting
o Overdrachtsbelasting
o Accijnzen
De provincie heft opcenten. Worden betaald tezamen met
motorrijtuigenbelasting.
De gemeenten heffen onroerendezaakbelasting (OZB),
toeristenbelasting en hondenbelasting.
De waterschappen heffen waterschapsbelasting.
1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op
de inkomstenbelasting.
Wie is niet belastingplichtig volgens de Wet op de inkomstenbelasting?
A. Sander, hij heeft de Nederlandse nationaliteit maar woont en werkt
in Brazilië
B. Sabine, ze is Belgische maar woont en werkt in Maastricht
C. Dieter, hij heeft de Duitse nationaliteit en werkt in Münster (Dtsl)
maar woont in Enschede (Nl).
=A
Binnenlands belastingplichtigen: Iemand die blijvend in Nederland
woont, wordt een ingezetene genoemd en is binnenlands
belastingplichtige. Hij wordt belast over zijn gehele inkomen, waar ter
wereld hij het inkomen ook heeft verdiend, zijn wereldinkomen (=
onbeperkte belastingplicht).
Buitenlands belastingplichtigen: Een natuurlijk persoon die niet in
Nederland woont, maar een Nederlands inkomen heeft. Alleen het
Nederlands inkomen wordt belast (= beperkte belastingplicht). Wanneer
woont een belastingplichtige in Nederland? Dit wordt bepaald door de
feitelijke omstandigheden. Zijn woonadres is wel van belang, maar niet
,doorslaggevend. Het sociale leven is van belang, waar woont het gezin,
waar gaan de kinderen naar school etc.
, 1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand
inkomstenbelasting is verschuldigd. (Open vraag)
De personen van wie belasting wordt geheven, worden belastingsubjecten
genoemd, ookwel belastingplichtigen. Ieder natuurlijk persoon kan
belastingplichtig zijn voor de inkomstenbelasting. Het kunnen zijn:
Nederlanders en buitenlanders
Meerderjarigen en minderjarigen
Gehuwden en ongehuwden
Ingezetenen en niet-ingezetenen
Twee categoriën belastingplichtigen onderscheiden:
1. Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands
belastingplichtigen)
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar met een
binnenlands inkomen (buitenlands belastingplichtigen)
1.4 De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een gegeven
heffingskorting hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in een
bepaalde box.
(Open vraag)
Sandra heeft voor de inkomstenbelasting een jaarinkomen in box 1 van
€220.000. Verder heeft zij een heffingskorting van € 1.500,- en heeft zij
aftrekposten ter hoogte van € 11.500. Hoeveel inkomstenbelasting is Kim
verschuldigd? Noteer je antwoord en laat je berekening zien.
Schijf 1 - t/m € 20.142 36,55%
Schijf 2 € 20.143 t/m € 33.994 40,85%
Schijf 3 € 33.995 t/m € 68.507 40,85%
Schijf 4 € 68.507 t/m meer 51,95%
=
Inkomsten uit werk €220.000
Aftrekposten €11.500 –
Inkomsten uit box 1 €208.500
Schijf 1:36,55% x €20.142 = 7.281
Schijf 2:40,85% x €13.851 = 5.658
Schijf 3:40,85% x €34.512 = 14.098
Schijf 4:51,95% x €139.999 = 72.726
(208.500-68.507)
Totaal aan belasting box 1 = € 99.763
Heffingskorting = € 1.500
Te betalen inkomstenbelasting = €98.263
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Ambervosx. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $7.47. You're not tied to anything after your purchase.
