Summary
Samenvatting Vennootschapsbelasting
- Course
- Institution
Dit document is een samenvatting van alle lessen van Vennootschapsbelasting. Examen: 19/20.
[Show more]
Seller
Follow
sweetvio22
Reviews received
Content preview
SAMENVATTINGVENNOOTSCHAPSBELASTING
GRADUAAT ACCOUNTING ADMINISTRATION, 2ACC
L.Y.
ERASMUSHOGESCHOOL BRUSSEL
Campus Bloemenhof
,Inhoudsopgave
1 Inleiding ................................................................................................................................................... 2
2 Verworpen uitgaven ................................................................................................................................ 3
3 Studie van de in principe belastbare winst............................................................................................. 19
4 Dividenden ............................................................................................................................................ 31
5 Uiteenzetting van de winst .................................................................................................................... 33
6 Belastingberekening – deel 1 ................................................................................................................. 44
7 Belastingberekening – deel 2 ................................................................................................................. 49
8 Algemene oefeningen ............................................................................................................................ 54
,1 Inleiding
• Kleine VN:
o < 9.000.000 EUR jaaromzet
o < 4.500.000 EUR balanstotaal
o < 50 personeel
• Micro VN:
o < 700.000 EUR jaaromzet
o < 350.000 EUR balanstotaal
o < 10 personeel
• Verworpen uitgaven = niet-aftrekbaar:
o 100% VU (0% aftrekbaar):
▪ Geldboeten: btw- en verkeersboetes
▪ Belastingen
▪ Nalatigheidsintresten
▪ Kosten voor rusthuizen
▪ Pleziertuigen
▪ Kosten voor niet-specifieke beroepskledij, behalve advocatentoga,
veiligheidshandschoenen voor bouwsector
o 50% VU (50% aftrekbaar):
▪ Relatiegeschenken (reclame mag)
▪ Onthaalkosten
o 31% VU (69% aftrekbaar):
▪ Restaurantkosten
Oefeningen
Je mag 1x de eigenschappen/voorwaarden van VN overschrijden.
1. Omzet 8.500.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 1 Klein
2. Omzet 340.000, balanstotaal 128.000, gemiddeld personeelsbestand 0 Micro
3. Omzet 9.400.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 4 Klein
4. Omzet 12.000.000, balanstotaal 4.200.000, gemiddeld personeelsbestand 51 Groot
5. Omzet 8.000.000, balanstotaal 4.900.000, gemiddeld personeelsbestand 8 Klein
6. Omzet 820.000, balanstotaal 320.000, gemiddeld personeelsbestand 3 Micro
7. Omzet 10.200.000, balanstotaal 3.900.000, gemiddeld personeelsbestand 7 Klein
8. Omzet 380.000, balanstotaal 380.000, gemiddeld personeelsbestand 2 Micro
9. Omzet 12.800.000, balanstotaal 9.600.000, gemiddeld personeelsbestand 57 Groot
, 2 Verworpen uitgaven
Opgelet, het percentage van de VU kan door de jaren heen veranderen.
• 1201: niet-aftrekbare belastingen / belastingen
o 100% VU
▪ Bv. voorafbetaling, milieu-, geraamde-, … belasting
• 1202: gewestelijke belastingen, heffingen en retributies
o 100% VU
o Gewestelijke belasting:
▪ Aan klant: 100% VU
▪ Aan belastingplichtigen: 0% VU
• Gewestelijke ≠ provinciale en gemeentelijke: 0% VU
o Leegstandbelasting:
▪ 100% VU
o Verkeersbelasting:
▪ 32,5% VU
o Verkeersbelasting vrachtwagen:
▪ 0% VU
o Verkopen handelsgoederen:
▪ 0% VU
• 1203: geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard
o 100% VU
▪ Bv. vaste btw-boete, proportionele btw-boete, fiscale geldboeten, …
o 0% VU
▪ Bv. parkeerboetes, boetes voordelen van alle aard, schadevergoeding, …
• 1204: niet-aftrekbare pensioenen, kapitalen, WG-bijdragen en -premies
o 100% VU
o Pensioenen / groepsverzekering:
▪ Wanneer het niet voldoet aan de 80% grens, moet men dit opnemen!:
• 100% VU
• 1205: niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op autovoertuigen
o Aftrekbaarheid % = 120 – (0,5 x CO2 g/km x coëfficiënt):
▪ Coëfficiënt:
• 1 → diesel + fake hybride
• 0,90 → aardgas
• 0,95 → andere bv. benzine
o 40% aftrekbaar:
▪ Bij > 200 g/km, zelfs wanneer het berekende % in de gegevens staat
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller sweetvio22. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $4.87. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
77858 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now