Summary
VOLLEDIGE samenvatting Fiscale Wetgeving
- Course
- Institution
VOLLEDIGE samenvatting Fiscale Wetgeving
[Show more]
Seller
FollowBenny20
Reviews received
Content preview
lOMoAR cPSD| 6624947Samenvatting fiscale wetgeving H1 H13
Cisse Horemans 2KMOC
, lOMoAR cPSD| 6624947
Inhoud
DEEL 1: Basisbeginselen belastingrecht..................................................................................... 5
1 Inleiding ........................................................................................................................................ 5
1.1 Loonberekening .................................................................................................................... 5
1.2 Loonberekening in de personenbelasting ......................................................................... 5
2 Begrip en kenmerken van de belasting ................................................................................ 5
2.1 Begrip belasting .................................................................................................................... 5
2.1.1 Bestanddelen van een belasting ................................................................................ 5
2.2 Kenmerken ............................................................................................................................ 5
2.3 Belasting vs andere door de overheid opgelegde heffingen .......................................... 6
3 Situering van het belastingrecht ............................................................................................ 6
3.1 Rechtswetenschap ............................................................................................................... 6
3.2 Belastingwetenschap ........................................................................................................... 6
4 Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving ......................... 7
4.1 Noodzakelijk karakter van belastingen .............................................................................. 7
5 De functies van de belasting ................................................................................................... 7
5.1 Financiële functie .................................................................................................................. 7
5.2 Economische functie ............................................................................................................ 7
5.3 Sociale functie ....................................................................................................................... 7
6 Wie mag belasting heffen? ...................................................................................................... 7
6.1 Deelstaten .............................................................................................................................. 8
6.2 Beperkingen fiscale autonomie .......................................................................................... 8
6.2.1 België is een economische en monetaire unie......................................................... 8
6.2.2 Beperkingen wetten...................................................................................................... 8
6.2.3 Oneigenlijke regionale belastingen van de deelstaten ........................................... 8
6.2.4 Fiscale autonomie van de gewesten ......................................................................... 9
6.3 Diverse financieringsmechanismen deelstaten................................................................ 9
6.3.1 Federale en gewestelijke personenbelasting ........................................................... 9
6.3.2 Gewestelijke aanvullende opcentiemen .................................................................. 10
6.4 Belangrijk ............................................................................................................................. 10
6.4.1 Gemeenten .................................................................................................................. 10
6.4.2 Provincies .................................................................................................................... 10
6.5 EU – supranationale overheid .......................................................................................... 10
7 Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ..................................................... 11
7.1 Het legaliteitsbeginsel ........................................................................................................ 11
7.1.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.1.2 Gevolgen ...................................................................................................................... 11
1
, lOMoAR cPSD| 6624947
7.2 Een eenjarigheidsbeginsel ................................................................................................ 11
7.2.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.2.2 Gevolgen ...................................................................................................................... 11
7.3 Het gelijkheidsbeginsel ...................................................................................................... 11
7.3.1 Draagwijdte .................................................................................................................. 11
7.3.2 Controle over de eerbiediging ................................................................................... 11
8 Basisbeginselen: beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de
belastingen en uit het recht in het algemeen ............................................................................ 11
8.1 Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak................................................. 11
8.2 De fiscale wet is van openbare orde ................................................................................ 11
8.2.1 De belastingwet bepaalt zelf wie de schuldenaar is .............................................. 12
8.2.2 Belastingontduiking is niet toegelaten – keuze van de minst belaste weg ........ 12
8.2.3 Mogelijkheid tot het afsluiten van overeenkomsten tussen de fiscus en de
belastingplichtige ........................................................................................................................ 12
8.2.4 De fiscus is geen derde bij de vestiging, wel bij invordering van de belasting .. 12
8.3 Strikte interpretatie van de belastingwet ......................................................................... 12
8.3.1 Algemeen ..................................................................................................................... 12
8.3.2 Eerste fase: tekstuele interpretatie ........................................................................... 12
8.3.3 Tweede fase: het nagaan van de bedoeling van de werkgever .......................... 12
8.3.4 Derde fase: de niet-heldere tekst ............................................................................. 12
8.4 Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet ........................................ 12
8.4.1 Niet terugkerende kracht van wetten en decreten ................................................. 12
8.4.2 Niet terugkerende kracht van Koninklijke en Ministeriële Besluiten.................... 12
8.4.3 Niet terugkerende kracht van plaatselijke verordeningen en besluiten .............. 12
8.5 De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur ............................................ 12
8.6 Het realiteitsbeginsel .......................................................................................................... 12
8.6.1 Algemeen ..................................................................................................................... 12
8.6.2 Fiscaliteit houdt enkel rekening met de werkelijk gestelde handelingen ............ 12
8.6.3 Juridische of economische werkelijkheid ................................................................ 12
8.6.4 Morele neutraliteit van de belastingwet ................................................................... 12
8.7 Het ‘non bis in idem’- beginsel .......................................................................................... 12
8.8 Het territorialiteitsbeginsel ................................................................................................. 12
8.9 Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht ....................................................... 12
9 Basisbeginselen: De indeling van de belastingen ........................................................... 12
9.1 Naar de belastingheffende overheid ................................................................................ 12
9.2 Naar de grondslag van de belasting ................................................................................ 12
9.2.1 Onderscheid tussen zakelijke en persoonlijke belastingen .................................. 12
2
, lOMoAR cPSD| 6624947
9.2.2 Onderscheid tussen kapitaal- of vermogensbelastingen en
inkomstenbelastingen ................................................................................................................ 12
9.2.3 Onderscheid tussen specifieke belastingen en belastingen ad valorem ............ 12
9.3 Naar de wijze van vereffening van de belasting............................................................. 12
9.4 Naar de ‘drager’ van de belasting .................................................................................... 12
9.5 Naar directe en indirecte belastingen volgens het fiscaal-administratief criterium ... 12
9.5.1 Directe belastingen ..................................................................................................... 12
9.5.2 Indirecte belastingen .................................................................................................. 12
10 Basisbeginselen: De administratieve inrichting .............................................................. 12
11 Inleidende begrippen ............................................................................................................... 12
11.1 Belastingplichtigen onderworpen aan de personenbelastingen .................................. 12
11.1.1 Rijksinwoners .............................................................................................................. 13
11.1.2 Woonplaats of zetel van fortuin in België ................................................................ 13
11.2 Wereldwijd inkomen en niet-ontvangen inkomen als oprichter van een juridische
constructie........................................................................................................................................ 13
11.3 Belastbaar tijdperk en aanslagjaar ................................................................................... 13
11.3.1 Algemene regel ........................................................................................................... 13
11.3.2 Uitzondering................................................................................................................. 13
11.3.3 Beperking van de federale voordelen in functie van de duur van het belastbaar
tijdperk 13
11.4 Individuele aanslag of gemeenschappelijk aanslag ...................................................... 13
11.4.1 Echtgenoten/ gehuwden ............................................................................................ 13
11.4.2 Wettelijk samenwonenden ........................................................................................ 13
11.4.3 Alleenstaanden ........................................................................................................... 13
11.4.4 Inkomsten van kinderen ............................................................................................. 13
11.5 Volledige decumul .............................................................................................................. 13
11.6 Berekening van de belasting (per belastingplichtige) .................................................... 13
11.7 Progressieve belasting....................................................................................................... 13
11.8 Gemiddelde aanslagvoet ................................................................................................... 13
11.9 Aangiftetermijn .................................................................................................................... 13
11.9.1 Gewone aangiftetermijn ............................................................................................. 13
11.9.2 Uitzonderlijke termijnen.............................................................................................. 13
11.10 Kladversie versus definitieve aangifte ......................................................................... 13
11.11 Vereenvoudigd voorstel van aangifte........................................................................... 13
11.12 Mogelijke gevolgen bij een laattijdig ingediende aangifte of bij niet-aangifte ........ 13
12 Vak I: bankrekening en telefoonnummer............................................................................ 13
12.1 Bankrekeningnummer ........................................................................................................ 13
12.2 Telefoonnummer ................................................................................................................. 13
3
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller Benny20. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $6.51. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
64438 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now