Summary
Samenvatting VPS loonheffingen
- Course
- Institution
- Book
Volledige samenvatting van het Theorieboek van Convoy. Ik heb hier mee geleerd en met de oefenexamens en het examen gehaald!
[Show more]
Connected book
Book Title:
Author(s):
- Edition:
- ISBN:
- Edition:
6 reviews
By: nbergraaf • 5 days ago
By: YvonHermus • 3 months ago
By: jdiepenmaat • 9 months ago
By: lbarnhoorn • 9 months ago
By: shanellipman • 1 year ago
By: arthurzijm • 11 months ago
Seller
Follow
samantafritschy
Reviews received
Content preview
Hoofdstuk 1Voorbeeld artikel aangeven: Art 13 Lid 3 wet LB + Juncto + Art 3.7 UR LB 2011 (uitvoeringsregeling)
Salarisadministrateur: aannemen nieuwe werknemers, uitbetalen lonen, de loonaangifte bij de belastingdienst en bewaren gegevens
+ vraagbaak salarissen en andere zaken hiermee te maken.
De belastingdienst: 3 kerntaken: Heffen + innen + controle verplichte premies volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en
de Zvw-bijdrage.
Premies niet via de belastingdienst
-UWV: int premie voor de vrijwillige werknemersverzekeringen
-SVB: int de premie voor vrijwillige volksverzekeringen
-Zorgverzekeraar innen de nominale en aanvullende premies voor de zvw
Collecterende functie: (Belastingdienst): Heffen + innen. GEEN premies vrijwillige verzekeringen + nominale + aanvullende zvw-premie
Distribuerende functie: (UWV, SVR, Zorgverzekeraar, gemeente): Verstrekken van uitkeringen, voorzieningen en toeslagen
Directe belasting: Inkomen en vermogen (IB, LB, VPB)
Indirecte belasting: Motorrijtuigen + accijnzen alcohol en tabak (BTW)
Tijdstipbelasting: Bepaalde tijdstip verschuldigd. 1 Bepaalde dag. (overdrachtsbelasting huis)
Tijdvakbelasting: Bepaald tijdvak. (LB)
Toeslagenwet: Aanvulling WW gefinancierd uit algemene middelen van het Rijk -> aanvragen UWV
Voorlopige aanslag:
-Loon wordt loonbelasting geïnd en afgedragen belastingdienst -> Belastingdienst verzekerd de belasting regelmatig en tijdig binnenkomt.
-Winst uit onderneming: systeem voorlopige aanslagen -> geschatte winst draagt belastingplichtige loop der jaar periodiek IB af -> Na
afloop kalanderjaar winst definitief -> Eindafrekening -> Nabetaling belastingplichtige of terugbetaling belastingdienst.
-Zelfstandige niet gebruik maken van het systeem voorlopige aanslagen -> Afloop kalanderjaar kan in 1x de juiste heffing worden berekend
4 organisatieonderdelen
-Fiscaal/belastingen: Heffen/innen belastingen premies (OB, Loonbelasting, werknemersverzekeringen)
-Douane: Invoerrechten, controleren in, uit en doorvoer goederen, accijnzen.
-Toeslagen: Uitkeren van huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, kind gebonden budget
-FIOD: Tegengaan fiscale financiële en economische fraude. (Opsporingsorganisatie van de belastingdienst)
Verzorgen van uitkeringen en verstrekkingen
Belastingdienst: Zorgtoeslag, huurtoeslag, kinderopvangtoeslag en kindgebonden budget
Zorgverzekeraar (ziektekostenverzekeraars): Voeren Zvw, WLZ
UWV (Uitkeringen): WW, WAO, WIA, ZW
Gemeente: Participatiewet, IOAW, IOAZ en Wmo.
SVB (Sociale verzekeringsbank): Uitkeringen ingevolge volksverzekeringen: AKW, ANW, AOW
CAK (Centraal administratie kantoor): regelingen wanbetalers, onverzekerden, gemoedsbezwaarde en zonder bedrijfsvergunning.
SPAWW Aanvulling van WW en WIA (PAWW)
,Hoofdstuk 2
Indiensttreding:
Gegevens loonheffingen: NAW gegevens + Loonheffingskorting wel/niet + datum + handtekening
Identiteit vaststellen: Kopie ID of paspoort (rijbewijs is niet toegestaan)
Aanleggen individuele loonstaat (loonheffingen): Werknemer + Werkgever (loonheffingsnummer) Tabeltoepassing + loonheffingskorting
Identificatieplicht:
Verificatieplicht: Controleren ID echtheid + geldigheid
Bewaarplicht: 5 volle kalanderjaren na eind van dienstbetrekking
Zorgplicht: Werknemer + ingehuurde identificatieplicht te voldoen. (ID kunnen laten zien)
Anoniemtarief toepassen: Geen juiste gegevens
- Maximale loonheffing 52%
- Geen loonheffingskorting
- Geen maximumpremieloon (premieberekening werknemersverzekeringen)
- Geen maximumbijdrageloon (werkgeversheffing zvw of de werknemersbijdrage)
*Werkgever binnen 6 maanden loonaangifte + afdrachten -> wel ontvangen correctie loonberekening doen.
Informatie aan werknemers
-Loonstrook bij eerste keer salaris ontvangen
-Loonstrook bij wijziging loon
-Jaarlijks jaaropgaaf
*Stroken + jaaropgaaf zijn vormvrij
Loonheffingen aangeven en afdragen Iedere werkgever -> periodiek aangifte -> Van te betalen loonheffingen
Moet elektronisch naar de belastingdienst worden verstuurd. Schriftelijk is niet meer toegestaan.
De loonaangifte: Inhoudingsplichtige kan op de volgende manieren aangifte loonheffingen (laten) indienen:
-DigiD (eenmanszaak) + eHerkenning (rechtspersoon) + Speciale aangiftesoftware
-Verstrekken van ketenmachtiging aan een accountant, belastingadviseur of salarisbureau
*Alleen nog digitaal -> NIET op papier
Loonaangifte 3 soort gegevens die moeten worden aangeleverd bij de belastingdienst:
- Identificerende gegevens: Naam inhoudingsplichtige, loonheffingsnummer, datum aanvang en einde tijdvak
- Collectieve gegevens (Werkgeversgegevens): Loon loonbelasting/volksverzekeringen + Totaal bedrag Werkgeversheffing Zvw + Bedragen
eindheffing per soort
- Werknemersgegevens: Persoonsgegevens + Opbouw vakantiegeld + contractloon + aantal contracturen p.w. + loonheffingen per
werknemer
Loontijdvak: Gelijk betaal-tijdvak. Let op bij indiensttreding. (week/4 weken/maand/kwartaal)
Fulltimer: Wanneer loon is ontvangen (week -> week tabel, maand -> maandtabel)
Indiensttreding of ontslag halve periode: Dag of weektabel (ook bij per maand uitbetaald worden maar salaris 1 week)
Parttimers (minder 5 dagen): Moet maandtabel
*Parrtimer: 20 uur -> 5 dagen = fulltimer -> mag weektabel
Aangifte tijdvak:
Maand: Mei -> Voor 1 juli of vrijdag ervoor
4 weken: 10 eindigt 4 oktober -> Voor 4 november
Uitzonderingen
- Binnenschippers 0,5 jaar
- Studenten 0,5 jaar
- Directeur groot aandeelhouder (dga) 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
- Meewerkende kinderen 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
- Personeel aan huis via persoonsgebonden budget 1 jaar (Laatste aangifte kalanderjaar)
,Aangiftebrief en mededeling loonheffingen
Loon-in-methode: Verhoging -> Loon Inhouden/afdragen bij eerst volgende maand.
Loon-over-methode: Nabetaling (correctie) periode waarop oorspronkelijk van toepassing.
*Van dec -> Uitbetaald in jan -> Toegestaan loon opnemen laatste aangifte over het afgelopen jaar.
-Nihilaangifte -> Geen werknemers meer -> Geen werknemersgegevens ingevuld worden. (bedrijf verkocht)
-Nulaangifte -> Geen loon uitbetaald in loontijdvak -> Wel werknemersgegevens invullen (Polen pas in maart werkzaam)
-Vereenvoudigde aangifte -> DGA aangifte
*Beide gevallen -> Wel loonaangifte doen -> Pas stoppen wanneer brief van belasting is ontvangen.
Personeel AOW-leeftijd: Eindigt inhoudsplicht niet -> Wel verplichting tot het afdragen van premies voor werknemersverzekeringen
Genietingsmoment
Tijdstip betaling, verrekening, ter beschikking aan werknemer, rentedragend, vorderbaar/inbaar
Tijdstip betaling: Contant, bank/giro, betaling aan ander dan werknemer (goed doel)
Tijdstip verrekening: Werkgever heeft vordering werknemer, schuld wordt lening, verhaalsrecht lening
Tijdstip ter beschikking stellen: Werknemer laat inning na
Tijdstip rentedragend: rente achterstallig loon is geen loon -> box 3 (voordeel sparen en beleggen)
-Voorschot: Nadelen progressief tarief
Corrigeren loonaangifte:
Aangifte datum nog niet verstreken: Opnieuw sturen aangifte -> 1ste vervalt
Correctie bericht bij loonaangifte: Fout uit vorige periode moet worden verbeterd
Los correctiebericht: Inhoudingsplicht beëindigd is (half/jaaraangifte of vorig jaar)
Bewaarplicht
- Volledige administratie (Loonadministratie: Loonstroken) 7 jaar op kantoor-> 2020 -> 1/1/2028
- Uitdiensttreding personeel: 5 jaar na uitdiensttreding -> maart 2021 -> 1/1/2027
Kopie ID + Opgaaf gegevens loonheffingen + Bijlage studenten-en scholierengegevens
Einde dienstbetrekking: Werknemer uit dienst -> bij loonaangifte datum van beëdiging worden vermeld.
Auto van de zaak uit dienst: Loon in natura uit vroege dienstbetrekking.
- Groente tabel toegepast -> inhouding van loonheffing
- Inhoudingsplichtige is werkgeversheffing Zvw verschuldigd
- Hoeven geen premies werknemersverzekeringen te worden afgedragen
, Hoofdstuk 3
Loonheffingen Voorheffing Inkomstenbelasting
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen = 2 Loonheffing -> Wordt ingehouden op het loon werknemerslast
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (Zorgverzekeringswet) = 2 Werkgeversheffingen -> werkgeverslast
*Zvw rekening werknemer: Opting in, DGA en pensioenuitkering
Subject van de loonbelasting: van wie (werknemer)
Object van de loonbelasting: waarover (Loon)
Premies Volksverzekeringen AOW, ANW, AKW, WLZ: Iedereen die legaal NL woont + Bemanning schepen, vliegtuigen,
ambassadepersoneel, niet ingezetenen die NL loonbelasting vallen
Beperkingen: In buitenland wonende onder voorwaarde + in NL wonende via volkenrechtelijke organisatie verzekerd.
*Vanaf 66 jaar + 4 maanden niet meer verzekerd -> AOW -> Vanaf die leeftijd wel uitkeringsgerechtigd.
Premies Werknemersverzekeringen WW,ZW,WAO, WIA: Werknemers Arbeidscontract echte dienstbetrekking
- Privaatrechtelijke dienstbetrekking: In dienst bij een bedrijf. Burgers onderling (arbeidsovereenkomst)
- Publiekrechtelijke dienstbetrekking: Ambtenaren. Overheid + burger (aanstelling)
- Fictieve dienstbetrekkingen: Niet bekend 1 hierboven (artiest, sporter)
- Uitkering: ingevolge weknemersverzekeringen ontvangt.
*Dienstbetrekking -> Loonbelasting ingehouden + betaald
*Geen dienstbetrekking (opdracht doen) -> Moet zelf over inkomen IB afdragen
Niet verzekerd voor werknemersverzekeringen:
-DGA
-AOW-Gerechtigd zijn (beperkt ZW) (66 jaar + 4 maanden)
-Huispersoneel maximaal 3 dagen in privéhuishouding -> (Vanaf 4 wel)
-Militairen -> niet Zvw af te dragen -> wel arbeidsongeschikt -> speciale regeling ministerie defensie
Voorzieningen: (Als je in aanmerkingen komt/nodig heb) Participatiewet, Wajong, IOAW, IOAZ, WSW,TW
Uniform loonbegrip (4 grondslagen altijd zelfde berekening)
Loonbelasting + premies volksverzekeringen -> tabellen
Premies werknemersverzekeringen + inkomensafhankelijke bijdrage Zvw -> VCR-Methode
Uitzonderingen bij:
- Loon vroegere dienstbetrekking (pensioen + transitie) -> Wel LB + volksverzekeringen + Zvw -> GEEN werknemersverzekeringen
- Eindheffingsloon Wel loonbelasting + volksverzekeringen -> GEEN Werknemersverzekeringen + Zvw
- Onder 18 jaar: Zvw-bijdrage worden afgedragen (Ouders basispremie zorgverzekeraar)
Na pensioen in dienst: 66 + 4 maand: april betalen. Mei niet. Verzekerd ZVW geen premie verschuldigd -> Blijven afdragen tot in dienst
Loonbelasting + volksverzekeringen (Behalve AOW) -> Witte tabel: Kolom AOW-leeftijd
Eigenrisicodrager voor WGA + ZW: Niet verplicht premie af te dragen belastingdienst -> Verzekering afsluiten particuliere verzekeraar
-> Mag 50% de particuliere WGA-premie verhalen op het nettoloon
Ziektewetrisico: Alle werknemers heeft de werkgever -> Loondoorbetalingplicht van 104 weken. Uitzondering 3 groepen:
- Thuiswerkers en andere werknemers zonder gewone arbeidsovereenkomst
- Ex-werknemers die binnen 1 maand na het eind van hun arbeidsovereenkomst ziek worden
- Werknemers van wie de arbeidsovereenkomst eindigt tijden ziekte (Tijdelijke werknemer/oproepkrachten)
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller samantafritschy. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $19.54. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
76669 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now