Class notes

Notities fiscaal recht 2024

6 purchases

Course
Fiscaal recht (BOO1333A)

Institution
Universiteit Gent (UGent)

In dit document kan u al mijn lesnotities vinden van het vak fiscaal recht, gegeven in 3de bachelor rechten aan Ugent door Inge Van De Woesteyne. Het bevat alles wat gezegd geweest is in de lessen + voorbeelden. Enkel de oefenlessen zitten er niet bij. De grote hoeveelheid is opgedeeld in 8 kleiner...

[Show more]

Preview 6 out of 460 pages

View example

Uploaded on July 5, 2024
Number of pages 460
Written in 2023/2024
Type Class notes
Professor(s) Inge van de woesteyne
Contains All classes

fiscaal recht
personenbelasting
btw
procedure
vennootschapsbelasting

Institution
Universiteit Gent (UGent)
Education
Bachelor in de Rechten
Course
Fiscaal recht (BOO1333A)

$17.94

Add to cart

Add to wishlist

100% satisfaction guarantee
Immediately available after payment
Both online and in PDF
No strings attached

,Pagina 1 van 459

Inleiding – inhoud van de cursus

ALGEMEEN

4 delen:

- Algemeen deel
- Inkomstenbelasting
- Procedure in de inkomstenbelasting
- Belasting over toegevoegde waarde

WAT HOUDT DE INKOMSTENBELASTING IN?

- Personenbelasting = belasting voor natuurlijke personen op het inkomen

o Maar er is een voorwaarde è persoon moet in België wonen

- Vennootschapsbelasting = belasting die een vennootschap betaald op het inkomen

o Voorwaarde è vennootschap gevestigd in België

o Soms ook VZW’s onder bepaalde voorwaarden! = lagere belasting

- Rechtspersonenbelasting = belasting die een rechtspersoon moet betalen op het inkomen

o Voorwaarde è vestiging in België

- Belasting van niet – inwoners

o Een natuurlijke persoon die niet in België woont

o Een rechtspersoon of vennootschap die niet in België gevestigd is.

Inkomstenbelasting Fiscale procedure BTW

à Materieel fiscaal recht à Formeel fiscaal recht à Materieel fiscaal recht

à Belasting op het inkomen à Belasting bij de besteding van het inkomen

Onderscheid formeel en materieel fiscaal recht:

- Formeel fiscaal recht = fiscale procedure à inkomen aangeven, hoeveel tijd, vergissing corrigeren.

- Materieel fiscaal recht = wat is belastbaar? Wat is vrijgesteld?

Pagina 1 van 53

,Pagina 2 van 459

Examen
Algemeen deel

Inkomstenbelastingen 10 punten MC
5 punten open vragen
• Personenbelasting
• Vennootschapsbelasting

Procedure in de inkomstenbelasting
2 punten open vragen

Belasting over de toegevoegde waarde
3 punten open vragen

9

Examen
§ Mag worden meegebracht naar het examen
§ In boekvorm uitgegeven codex
(uitgeprinte (bijkomende) wetgeving is niet toegelaten)
§ Rekenmachine (mag geen woorden of letters kunnen opslaan)
§ Wordt opgenomen in de examenbundel
§ Lijst met geïndexeerde bedragen

10

Pagina 2 van 53

,Pagina 3 van 459

Algemeen deel

BEVOEGDHEID OM BELASTINGEN TE HEFFEN ............................................................................................................ 5

TERRITORIALITEITSBEGINSEL .................................................................................................................................................. 5
NATIONALITEITSBEGINSEL ..................................................................................................................................................... 5
BELGISCHE INKOMSTENBELASTING ......................................................................................................................................... 6
DUBBELBELASTINGSVERDRAG ................................................................................................................................................ 6
BELASTINGEN VERBONDEN AAN GRONDGEBIED ......................................................................................................................... 7

INDELING VAN DE BELASTINGEN ............................................................................................................................... 8

BELASTINGSHEFFENDE OVERHEID ........................................................................................................................................... 8
Algemeen .................................................................................................................................................................. 8
Titel III BFW = oneigenlijke gewestelijke fiscale belastingen ..................................................................................... 9
Titel III/1 BFW = fiscale autonomie inzake personenbelastingen ............................................................................ 12
WIJZE VAN BEREKENING ..................................................................................................................................................... 13
3 wijzen van berekening .......................................................................................................................................... 13
Eerste voorbeeld ...................................................................................................................................................... 14
Tweede voorbeeld ................................................................................................................................................... 15
PERSOONSGEBONDEN ELEMENTEN OF NIET ............................................................................................................................ 15
DIRECTE EN INDIRECTE BELASTINGEN .................................................................................................................................... 16
Eerste benadering ................................................................................................................................................... 16
Tweede benadering à meer economisch ............................................................................................................... 17
INDELING IN FISCALE WETBOEKEN .................................................................................................................................... 17
Federale wetboeken ................................................................................................................................................ 18
Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB) ........................................................................................................................ 18
Wetboek van de met inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen (WIGB) ................................................................... 22
Wetboek van de BTW (WBTW) ............................................................................................................................................... 22
Wetboek registratie, hypotheek- en griffierechten (W. Reg.)................................................................................................. 22
Wetboek van successierechten (W. SUCC.) ............................................................................................................................ 23
Wetboek van diverse rechten en taksen (WDRT) ................................................................................................................... 23

BEGINSELEN ............................................................................................................................................................ 24

ALGEMENE RECHTSBEGINSELEN............................................................................................................................................ 24
LEGALITEITSBEGINSEL ........................................................................................................................................................ 24
Totstandkoming van de belastingen ....................................................................................................................... 24
Toepassing van belastingen .................................................................................................................................... 27
Belastingontduiking en belastingontwijking ........................................................................................................... 30
belastingsontduiking ............................................................................................................................................................... 31
Belastingontwijking ................................................................................................................................................................. 32

Pagina 3 van 53

,Pagina 4 van 459

EENJARIGHEIDSBEGINSEL .................................................................................................................................................... 37
GELIJKHEIDSBEGINSEL ........................................................................................................................................................ 39
Inhoud van het gelijkheidsbeginsel ......................................................................................................................... 39
Toetsing van het gelijkheidsbeginsel ....................................................................................................................... 41
Schending van het gelijkheidsbeginsel bij de toepassing van de belastingwet ....................................................... 42
NIET – RETROACTIVITEITSBEGINSEL....................................................................................................................................... 42
NE BIS IN IDEM – BEGINSEL ................................................................................................................................................. 46
RECHTSZEKERHEIDSBEGINSEL .............................................................................................................................................. 49
VERTROUWENSBEGINSEL .................................................................................................................................................... 51
VERHOUDING MET ANDERE RECHTSTAKKEN ............................................................................................................................ 53

Pagina 4 van 53

, Pagina 5 van 459

BEVOEGDHEID OM BELASTINGEN TE HEFFEN

TERRITORIALITEITSBEGINSEL

= belastingen verbinden aan het grondgebied

1. PERSONEEL AANKNOPINGSPUNT à DOMICILIEBEGINSEL

o Natuurlijke personen die in België wonen (= personenbelasting)

§ Voorbeeld: iemand woont in BE en deze persoon sterft à successierechten

o Rechtspersonen die in België gevestigd zijn (= vennootschaps- en rechtspersonenbelasting)

2. ZAKELIJK OF ECONOMISCH AANKNOPINGSPUNT à BRONSTAATBEGINSEL

o Goederen aanwezig op het grondgebied

§ Voorbeeld: Nederlander die een OG heeft in BE en sterft à belasting op waarde van
het OG in BE (= recht van overgang)

o Handelingen gesteld op het grondgebied

§ Voorbeeld: rechtspersoon verkoopt in België à BTW betalen

§ Voorbeeld: Persoon die woont in NL, maar werkt in BE = belasting van niet – inwoner

ð = Belasting van niet – inwoners

NATIONALITEITSBEGINSEL

Nationaliteitsbeginsel = belastingen verbinden aan de nationaliteit die iemand heeft

- Wordt niet vaak gebruikt à de VS is een uitzondering = vanaf dat iemand de Amerikaanse
nationaliteit heeft, is deze persoon gebonden door de Amerikaanse belastingen.

- Voorbeeld: Amerikaan die in België woont en hier een bankrekening heeft à bank is verplicht om
gegevens door te geven aan de Belgische fiscus en de Belgische fiscus geeft deze gegevens door aan
de Amerikaanse wetgeving à FATCA – wetgeving.

Pagina 5 van 53

The benefits of buying summaries with Stuvia:

Guaranteed quality through customer reviews

Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.

Quick and easy check-out

You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.

Focus on what matters

Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!

Frequently asked questions

What do I get when I buy this document?

You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.

Satisfaction guarantee: how does it work?

Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.

Who am I buying these notes from?

Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller rechtenstudent3. Stuvia facilitates payment to the seller.

Will I be stuck with a subscription?

No, you only buy these notes for $17.94. You're not tied to anything after your purchase.

Can Stuvia be trusted?

4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)

69252 documents were sold in the last 30 days

Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 15 years now

Start selling