Summary
Samenvatting - Tax Management
- Course
- Institution
17/20 gehaald door deze samenvatting Arteveldehogeschool - KMO management
[Show more]
Seller
Follow
lisamatten
Content preview
Tax management1 Begrip belasting........................................................................................................................3
2 Belastingen in scope.................................................................................................................4
1 Inleiding in de btw....................................................................................................................4
2 Kernvragen van de btw............................................................................................................5
2.1 Wordt de handeling verricht door een btw-plichtige?.....................................................5
2.2 Betreft het een btw handeling?........................................................................................6
2.3 Wie moet de btw betalen?...............................................................................................9
3 Omvang van het recht op aftrek: 5 basisregels......................................................................10
3.1 Gebruiks- of bestemmingsprincipe.................................................................................10
3.2 Enkel Belgische btw = gerecupereerd.............................................................................10
3.3 Regelmatige factuur & achterliggende bewijsstukken....................................................11
3.3.1 Originele factuur......................................................................................................11
4 Horeca en btw (geregistreerd kassasysteem)........................................................................12
1 Inleiding in directe belastingen..............................................................................................13
2 Inkomstenbelasting................................................................................................................13
3 Directe belastingen................................................................................................................15
3.1 Wettelijke aftrekbaarheidsvoorwaarden........................................................................16
3.2 Causaliteitsvoorwaarde...................................................................................................16
3.3 Intentionele voorwaarde.................................................................................................16
3.4 Realiteitsvoorwaarde......................................................................................................17
3.5 Akkoorden met fiscus......................................................................................................17
3.6 Aftrekbeperkingen..........................................................................................................17
3.6.1 Eenmanszaak............................................................................................................18
4 Kleine samenvatting...............................................................................................................19
1 Belastingplichtigen in vennootschapsbelasting.....................................................................21
2 Basics vennootschapsbelasting..............................................................................................22
3 Boekhoudige winst fiscale winst...........................................................................................22
4 Uiteenzetting winst................................................................................................................26
5 Niet-belaste bestandsdelen...................................................................................................26
6 Tarieven..................................................................................................................................27
7 Kleine vennootschap..............................................................................................................27
1
, 8 Geld optimaal uit vennootschap halen..................................................................................27
8.1 Dividenden......................................................................................................................27
8.2 Liquidatiereserve.............................................................................................................27
8.3 Tantièmes........................................................................................................................27
8.4 Alternatieve verlonging...................................................................................................27
Inkomsten- 1 Winsten en batenbehalers.....................................................................................................27
belasting
2 Meewerkende echtgenoten...................................................................................................28
3 POZ.........................................................................................................................................28
4 Vennootschap oprichten?......................................................................................................28
5 Effectentaks............................................................................................................................31
1 Geen vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen..............................................32
2 Gedeeltelijke vrijstelling doorstorting BV...............................................................................33
3 Crowdfunding.........................................................................................................................34
4 Taks shelter.............................................................................................................................35
Basisprincipes fiscaliteit
Directe belastingen constante toestand wordt belast
Inkomensbelastingen:
o Personenbelasting (natuurlijke personen )
o Vennootschapsbelasting (winstbelasting)
o Rechtspersonen belasting (Vzw’s)
(accolade alle drie) = rijksinwoners (woonplaats in België)
o Belasting der niet inwoners (natuurlijke persoon / vennootschap) (Niet wonend in
België wel inkomsten)
2
, o Rechtspersonen belasting (vzw)
o Wegentaks
o Gemeentebelasting
Indirecte belastingen toevallige en losstaande handelingen belast
o Btw (belastbare feiten 6: diensten (bv.taxichaufeur, advocaat) , goederen,
intracommunautaire levering goed, uitvoer, invoer, intracommunautaire verwerving)
o Registratierechten (verkoopR, schenkR, hypotheekR, inbrengR…) (op belastbare
rechtshandelingen)
o Erf / successierecht (belastbare gebeurtenis wordt belast)
o Douane en accijnzen
1 Begrip belasting
Eenzijdige betaling opgelegd door overheid aan personen die op haar grondgebied wonen /
er belangen hebben, teneinde haar middelen te verschaffen om in haar uitgaven van alle aard
te voorzien
o Eenzijdig krijgt er niets rechtstreeks voor in retour
o Betaling: in geld, kan ook in goederen en diensten
o Uitzondering: erfbelasting (enige betaling dat in nature mag betaald worden)
o Retributie
Eenzijdige betaling door overheid maar niet om overheid te voorzien van
middelen maar voor specifieke diensten
Bv. nieuw paspoort 93 euro, boete (mag je aftrekken van kost
Belasting kan je niet aftrekken, retributie wel
Verschillende functies belasting:
o Financiële functie
o Economische functie
o Sociale functie
Volgende beginsels = examenvraag!
Legaliteitsbeginsel
o Geen belasting zonder ‘wet’ , door democratisch verkozen hierover beraadslagende
vergadering = federaal, regionaal parlement / raad lokaal bestuur
o Dus belasting invoeren/wijzigen/afschaffen DOOR wet, decreet, ordonnantie,
verordening/reglement
o Delegatieverbod, maar:
Noodzaak wegens omstandigheden & vereiste spoed
Uitdrukkelijke & ondubbelzinnige machtiging
Bekrachtiging besluit door wetgever binnen KT bepaald in machtigingswet
→ machtigingswet → besluit → bekrachtigingswet
3
, o Gevolg legaliteitsbeginsel:
Alles is vrij van belasting tenzij wet anders bepaalt
Onderscheid belastingfraude/-ontduiking & belastingontwijking/-vermijding
Verbod fraude: opzet + inbreuk op fiscale wet vb. pb: zwartwerk
Ontwijking: buiten toepassing belastingwet blijven → recht keuze
voor minst belaste weg vb. pb: deeltijds werken i.p.v. voltijds omwille
fiscale redenen
Algemene en specifieke antimisbruikbepalingen
Eenjarigheidsbeginsel
o “Over belastingen ten behoeve vd Staat, gemeenschap en gewest wordt jaarlijks gestemd.
Regelen die ze invoeren, slechts voor jaar van kracht indien zij niet worden vernieuwd ”
o Jaarlijkse uitdrukkelijke toelating door parlement aan regering om belastingen
volgens bestaande belastingwetgeving verder te heffen
Gelijkheidsbeginsel
o Art. 10: “… De Belgen zijn gelijk voor de wet;…”
o Art. 11: “Het genot van de rechten en vrijheden aan de Belgen toegekend moet
zonder discriminatie verzekerd worden. …”
o Art. 172 Grondwet: “Inzake belastingen kunnen geen voorrechten worden ingevoerd.
o Geen vrijstelling of vermindering van belasting kan worden ingevoerd dan door wet.”
o Verschil in behandeling kan als:
Objectief onderscheidscriterium
Relevant onderscheid
Financiering bepaalde kosten
2 Belastingen in scope
Aangifte niet vergeten op examen!!! (onderlijnen en kleuren mag)
Basisregels btw
1 Inleiding in de btw
Europese belasting (btw meest Europese belasting die we hebben)
Verbruiksbelasting belasting op toegevoegde waarde
o Drager: eindconsument
o Btw wordt in delen aan schatkist betaald
Verschuldigd btw – aftrekbare btw = saldo te ontvangen / door te storten btw
Geen kostprijsverhogende factor voor btw-bp (btw moet neutraal zijn)
Feiten / verrichtingen : btw verschuldigd
4
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying these notes from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller lisamatten. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy these notes for $12.06. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
67096 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy study notes for 14 years now