Este documento tiene algunos tips que me sirvieron para elaborar cada uno de los siguientes formatos como lo son el libro diario, libro mayor, balance de prueba, estado de resultados y balance general.
Libro diario
Contiene, en los débitos y créditos de las cuentas, el registro detallado
cronológico y preciso de las operaciones realizadas, trasladado de los
comprobantes de contabilidad
Fechas/Códigos Débito/Crédito
° Aquí se escribe la fecha del Cuenta/Detalle ° El débito son los bienes activos
registro que se diligencia. de la empresa, lo que suma y
° En esta columna se entra a la empresa.
diligencia el nombre de la
Se escribe el código de la cuenta con detalle y
° El crédito son las cosas que
cuenta correspondiente, cuidadosamente
se deben que se pagan y las
según el catálogo de
que salen de la empresa
cuentas de cada empresa.
Registro del libro diario
° Este libro puede ser de 12 o más columnas, ° En el libro diario se realiza una autosuma en la
según el número de cuentas que maneje la columna del debito e igual en la del crédito y
empresa. deben ser iguales un equilibrio contable. Los
activos se diligencian en el débito; gastos,
° Se registran en orden cronológico cada
cuentas por cobrar, compras, IVA Descontable,
uno de los comprobantes de diario
Anticipo de retención en la fuente de compra.
correspondiente a un mes; se totaliza el
movimiento débito y crédito de cada cuenta, ° Con el fin de obtener el movimiento mensual
sin incluir el comprobante de apertura, cada de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan
uno de estos valores se trasladan a la los registros débitos y créditos, información
columna de movimiento mensual en el libro necesaria que se traslada al libro mayor en la
mayor. columna de movimiento mensual
, Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual
de las cuentas en forma sintética.
Tiene cuentas en formas “T” en su lado izquierdo se registra el debito y en el derecho el
crédito.
Una vez asentado el movimiento mensual en el libro diario columnario, se procede
a pasar la información al mayor, teniendo en cuenta las siguientes columnas:
Cuentas: aquí se anota el nombre de las cuentas, una por cada renglón.
Código: se escribe el número que le corresponde a cada cuenta, según el catálogo
de cuentas de la empresa, tomado del Plan Único de Cuentas para comerciantes.
Saldo anterior: se utiliza para registrar el saldo débito o crédito de cada cuenta
correspondiente al periodo anterior.
Movimiento del mes: en esta columna se registra el movimiento débito y crédito
mensual de cada cuenta. La información se traslada de los totales mensuales del
libro diario columnario.
Saldos: en esta columna se obtienen los saldos de las cuentas, tomando los datos
de las columnas saldos anteriores y movimiento, así: movimientos iguales se
suman, movimientos contrarios se restan.
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