R E
C
O H
DE
I N
F ANCIER
, ÍNDICE
1. DISPOSICIONES GENERALES
1.1 El derecho financiero y tributario………………………………………………………………………………………..1
1.2 Las fuentes……………………………………………………………………………………………………………………………3
1.3 Los principio del orden tributario……………………………………………………………………………………….6
1.4 La aplicación de las normas……………………………………………………………………………..……………….10
1.5 La interpretación de las normas tributarias……………………………………………………………….……12
2. LA FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
2.1 La financiación de las ccaa de régimen común y de las corporaciones
locales………………………………………………………………………………………………………………………………….……15
2.2 El concierto económico……………………………………………………………………………………………….…….18
3. LOS TRIBUTOS
3.1 La configuración jurídica del tributo……………………………………………………………….………………..30
3.2 El tributo. Concepto y clases………………………………………………………………………….…….…………33
3.3 El hecho imponible………………………………………………………………………………………………….…………39
3.4 Los sujetos tributario…………………………………………………………………………………………….…………42
3.5 Los elementos cuantitativos del tributo………………………………………………………..…….………….50
3.6 La extinción de la obligación tributaria…………………………………………………………..…….…………55
3.7 Las garantías del crédito tributario………………………………………………………………..…….…………62
4. LA POTESTAD SANCIONADORA
4.1 Las infracciones tributarias……………………………………………………………………………..…….………….64
4.2 Las sanciones tributarias: concepto y clases………………………………………………..…….………….65
4.3 El procedimiento sancionador……………………………………………………………………………….………….69
4.4 Los delitos contra la Hacienda Pública………………………………………………………….…….………….70
5. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
5.1 Las actuaciones de aplicación de los tributos……………………………………………….…….………….72
5.2 Las normas comunes a los procedimientos de aplicación de los tributos……………………73
5.3 La gestión tributario…………………………………………………………………………………………………………75
5.4 La inspección de los tributos……………………………………………………………………………………………78
5.5 La recaudación de los tributos…………………………………………………………………………………………81
6. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
6.1 La potestad revisora de la administración……………………………………………………………………….84
6.2 Los procedimientos especiales de revisión………………………………………………………………………85
6.3 El recurso de reposición……………………………………………………………………………………………………87
6.4 Las reclamaciones económico-administrativas..………………………………………………………………88
6.5 El recurso extraordinario de revisión..………………………………………………………………………………90
6.6 La revisión de los tributos locales..……………………………………………………………………………….....91
6.7 El recurso contencioso-administrativo………………………………………………………………………………92
, DISPOSICI O N ES
GENERALES
BLOQ U E 1
, El derecho
financiero y tributario
1.El concepto y contenido del Derecho financiero
Se trata de una rama del Derecho Público.
Es la rama del Derecho que organiza los recursos de la Hacienda Pública y regula los
procedimientos de la:
1. Percepción de los ingresos
2. La ordenación de los gastos.
El concepto de Hacienda Pública:
Punto de vista estático:
• Es el conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad
corresponde al Estado o a sus organismos autónomos.
- Los derechos son la manera de percibir ingresos, mediante: tributos, monopolios, deuda
pública y patrimonio
- Las obligaciones son los pagos: desde la perspectiva de la ordenación financiera, es decir,
la consignación presupuestaria con la que financiar el gasto, la forma de pago, etc.
Punto de vista dinámico (materializar ingresos y gastos):
• Conjunto de los procedimientos a través de los cuales estos derechos y obligaciones se
convierten en ingresos y gastos.
• Por ejemplo: ese derecho que tiene Hacienda a cobrar renta se materializa en un impuesto,
el cual tienes que pagar.
2. Las relaciones del derecho financiero con otras ramas del
derecho
Se trata de un derecho adjetivo: siempre se tributa sobre otra institución jurídica de Derecho
civil, mercantil, etc. Es decir, necesitas saber de las otras ramas para poder dedicarte a ello.
• Relación con el Derecho administrativo
• Relación con el Derecho constitucional (principios generales)
• Relación con el Derecho penal: especial atención a la aplicación de los principios penales al
procedimiento sancionador.
• Relación con el Derecho internacional público (Derecho comunitario, CDI, etc.).
• Relación con el Derecho civil.
• Derecho internacional privado
3. El Derecho financiero y el Derecho Tributario
¿Qué es el Derecho Tributario? Es aquella rama del Derecho que tiene por objeto de estudio el
ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos.
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, ÍNDICE
1. DISPOSICIONES GENERALES
1.1 El derecho financiero y tributario………………………………………………………………………………………..1
1.2 Las fuentes……………………………………………………………………………………………………………………………3
1.3 Los principio del orden tributario……………………………………………………………………………………….6
1.4 La aplicación de las normas……………………………………………………………………………..……………….10
1.5 La interpretación de las normas tributarias……………………………………………………………….……12
2. LA FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
2.1 La financiación de las ccaa de régimen común y de las corporaciones
locales………………………………………………………………………………………………………………………………….……15
2.2 El concierto económico……………………………………………………………………………………………….…….18
3. LOS TRIBUTOS
3.1 La configuración jurídica del tributo……………………………………………………………….………………..30
3.2 El tributo. Concepto y clases………………………………………………………………………….…….…………33
3.3 El hecho imponible………………………………………………………………………………………………….…………39
3.4 Los sujetos tributario…………………………………………………………………………………………….…………42
3.5 Los elementos cuantitativos del tributo………………………………………………………..…….………….50
3.6 La extinción de la obligación tributaria…………………………………………………………..…….…………55
3.7 Las garantías del crédito tributario………………………………………………………………..…….…………62
4. LA POTESTAD SANCIONADORA
4.1 Las infracciones tributarias……………………………………………………………………………..…….………….64
4.2 Las sanciones tributarias: concepto y clases………………………………………………..…….………….65
4.3 El procedimiento sancionador……………………………………………………………………………….………….69
4.4 Los delitos contra la Hacienda Pública………………………………………………………….…….………….70
5. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
5.1 Las actuaciones de aplicación de los tributos……………………………………………….…….………….72
5.2 Las normas comunes a los procedimientos de aplicación de los tributos……………………73
5.3 La gestión tributario…………………………………………………………………………………………………………75
5.4 La inspección de los tributos……………………………………………………………………………………………78
5.5 La recaudación de los tributos…………………………………………………………………………………………81
6. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
6.1 La potestad revisora de la administración……………………………………………………………………….84
6.2 Los procedimientos especiales de revisión………………………………………………………………………85
6.3 El recurso de reposición……………………………………………………………………………………………………87
6.4 Las reclamaciones económico-administrativas..………………………………………………………………88
6.5 El recurso extraordinario de revisión..………………………………………………………………………………90
6.6 La revisión de los tributos locales..……………………………………………………………………………….....91
6.7 El recurso contencioso-administrativo………………………………………………………………………………92
, DISPOSICI O N ES
GENERALES
BLOQ U E 1
, El derecho
financiero y tributario
1.El concepto y contenido del Derecho financiero
Se trata de una rama del Derecho Público.
Es la rama del Derecho que organiza los recursos de la Hacienda Pública y regula los
procedimientos de la:
1. Percepción de los ingresos
2. La ordenación de los gastos.
El concepto de Hacienda Pública:
Punto de vista estático:
• Es el conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad
corresponde al Estado o a sus organismos autónomos.
- Los derechos son la manera de percibir ingresos, mediante: tributos, monopolios, deuda
pública y patrimonio
- Las obligaciones son los pagos: desde la perspectiva de la ordenación financiera, es decir,
la consignación presupuestaria con la que financiar el gasto, la forma de pago, etc.
Punto de vista dinámico (materializar ingresos y gastos):
• Conjunto de los procedimientos a través de los cuales estos derechos y obligaciones se
convierten en ingresos y gastos.
• Por ejemplo: ese derecho que tiene Hacienda a cobrar renta se materializa en un impuesto,
el cual tienes que pagar.
2. Las relaciones del derecho financiero con otras ramas del
derecho
Se trata de un derecho adjetivo: siempre se tributa sobre otra institución jurídica de Derecho
civil, mercantil, etc. Es decir, necesitas saber de las otras ramas para poder dedicarte a ello.
• Relación con el Derecho administrativo
• Relación con el Derecho constitucional (principios generales)
• Relación con el Derecho penal: especial atención a la aplicación de los principios penales al
procedimiento sancionador.
• Relación con el Derecho internacional público (Derecho comunitario, CDI, etc.).
• Relación con el Derecho civil.
• Derecho internacional privado
3. El Derecho financiero y el Derecho Tributario
¿Qué es el Derecho Tributario? Es aquella rama del Derecho que tiene por objeto de estudio el
ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos.
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