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Hacienda publica
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  • Grado
  • Hacienda publica
  • Institución
  • National University Of La Pampa (UNLPAM )

Este documento son interpretaciones propias a partir de diversas fuentes, que prepare para rendir los examenes de la materia que pase con un promedio de 8,50. A lo largo de la cursada de la materia, entre distintos manuales de derecho y gastos publicos, apuntes de clases y tutoriales en linea, es...

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Información del documento

  • 16 de octubre de 2024
  • 44
  • 2024/2025
  • Notas de lectura
  • Antonio ffelicce
  • Todas las clases

Temas

  • derecho administrativo
  • impuestos
  • tributos
  • tasas
  • recaudacion fiscal
  • organizacion del estado
  • hacienda y gastos publicos
  • agentes recaudadores estatales

Escuela, estudio y materia

  • National University of La Pampa (UNLPAM )
  • Hacienda publica
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1




1. Estado y actividad financiera

- Estado: Es la sociedad jurídicamente organizada en un territorio determinado, con una estructura de poder que
se rige por una Constitución para cumplir sus fines específicos.

- Gobierno: Es el conjunto de instituciones y personas que ejercen el poder del Estado, implementando políticas
y tomando decisiones para administrar y dirigir la sociedad.

- Nación: Es una comunidad de personas que comparten una identidad común, basada en elementos como la
cultura, la lengua, la historia y las tradiciones.

- Función Pública: Son las actividades y responsabilidades que el Estado debe cumplir para satisfacer el interés
público, como la administración de justicia, la defensa, la emisión de moneda, entre otras. Estas funciones son
exclusivas e indelegables del Estado.

Actividad financiera del Estado:
Implica el proceso de ingreso y gasto para cumplir con sus fines, como defensa, justicia y salud. Existen
procedimientos directos (apropiación de bienes) e indirectos (obtención de recursos financieros). Esta actividad
tiene aspectos políticos, finalidades fiscales y extrafiscales.

El Estado es el principal sujeto de la actividad financiera: El Estado es un sujeto activo en la actividad financiera
ya que tiene la capacidad de recaudar, administrar, y gastar los recursos públicos. Su responsabilidad es
garantizar el bienestar de sus ciudadanos y para ello debe contar con suficientes recursos financieros para llevar a
cabo sus funciones. Esto se refiere al proceso de ingreso y gasto que realiza para cumplir sus fines, como defensa,
justicia, salud y obras públicas. Este proceso tiene efectos en la economía.

Efectos Económicos: La actividad financiera del Estado genera efectos en la economía, tanto buscados como no
buscados. Por ejemplo, los gastos públicos pueden incrementar la actividad económica al estimular el consumo y
la inversión.

Aspecto Social: A través del proceso ingreso-gasto, el Estado atiende necesidades humanas, lo que puede tener
implicancias sociales significativas.

Aspecto Jurídico: La actividad financiera del Estado está regulada por normas legales, lo que asegura que los
ingresos y gastos se realicen de manera ordenada y conforme a la ley.

Aspecto Administrativo: Se refiere a los mecanismos técnicos y procedimientos que el Estado sigue para llevar a
cabo su actividad financiera.

Objetivos e instrumentos de las finanzas públicas: El Estado busca garantizar la estabilidad macroeconómica, el
equilibrio fiscal, la distribución equitativa de los recursos y el financiamiento de programas y servicios públicos
esenciales. Por un lado, tenemos dos tipos de objetivos:
Objetivos Fiscales: Procurar recursos y efectuar gastos para satisfacer las necesidades públicas.

Ejemplos:

Recaudación de recursos: Obtener ingresos para financiar los gastos públicos necesarios para satisfacer las
necesidades de la comunidad.

Redistribución de la riqueza: Utilizar los impuestos y el gasto público para reducir las desigualdades económicas y
sociales.

, 2




Estabilización económica: Implementar políticas fiscales que ayuden a mantener la estabilidad económica,
controlando la inflación y el desempleo.

Incentivos económicos: Establecer impuestos o subsidios para fomentar o desalentar ciertas actividades
económicas, como el consumo de productos nocivos.

Objetivos Extrafiscales: Atender el interés público, como reducir el consumo de productos nocivos mediante
impuestos elevados; aquellos fines que van más allá de la simple recaudación de recursos. Ejemplos:

Reducción del Consumo: Establecer impuestos elevados sobre productos como bebidas alcohólicas y cigarrillos
para disminuir su consumo.

Intervención en la Economía: Utilizar la política fiscal para influir en la economía, como fomentar o desincentivar
ciertas actividades económicas.

Promoción del Bienestar Social: Implementar políticas que beneficien a ciertos grupos sociales, como subsidios o
exenciones fiscales.

Protección del Medio Ambiente: Aplicar impuestos o incentivos para promover prácticas ecológicas y sostenibles.

Estos objetivos que persigue el estos, lo hace a través de dos principales instrumentos:

Instrumentos Directos: En este contexto, los instrumentos directos de la actividad financiera del Estado, se
refieren a métodos mediante los cuales obtiene recursos sin intermediarios. Algunos ejemplos:

Apropiación de bienes y servicios: Como el servicio militar obligatorio (aunque ya no vigente en muchos países) o
la designación de ciudadanos para funciones electorales1.

Expropiación: El Estado puede tomar posesión de propiedades privadas para usos públicos, compensando a los
propietarios.

Requisición de recursos: En situaciones de emergencia, el Estado puede requisar bienes y servicios necesarios
para la seguridad y el bienestar público.

Instrumentos Indirectos: En el contexto de la actividad financiera del Estado, se refieren a la obtención de
recursos financieros para atender gastos públicos. Algunos ejemplos:

Impuestos: Son la principal fuente de ingresos indirectos. El Estado recauda impuestos de los ciudadanos y
empresas para financiar sus actividades.

Préstamos: El Estado puede obtener recursos a través de la emisión de bonos o la solicitud de préstamos a
instituciones financieras.

Tasas y contribuciones: Pagos que los ciudadanos realizan por el uso de servicios específicos, como tasas de
basura o contribuciones de mejoras.

Multas y sanciones: Ingresos obtenidos a través de multas por infracciones de leyes y regulaciones.

Estos recursos permiten al Estado financiar sus actividades sin necesidad de apropiarse directamente de bienes o
servicios.

Procedimientos: El Estado puede obtener recursos de manera directa (apropiación de bienes y servicios) o
indirecta (obtención de recursos financieros para gastos).

se mencionan dos procedimientos principales para obtener recursos:

, 3




Procedimiento directo: Consiste en la apropiación de bienes y servicios económicos o factores productivos.
Ejemplos incluyen el servicio militar obligatorio o la designación como presidente en una mesa electoral2.

Procedimiento indirecto: Es el más utilizado y consiste en la obtención de recursos financieros por parte del
Estado para atender gastos. Luego, mediante estos gastos, se contratan recursos humanos y se adquieren bienes
y servicios para el desarrollo de su actividad.

Aspectos Importantes: La actividad financiera del Estado tiene aspectos políticos, económicos, sociales, jurídicos
y administrativos.

Aspectos Políticos, Económicos y Sociales: Las decisiones financieras del Estado tienen implicaciones políticas,
económicas y sociales, afectando la economía y atendiendo necesidades humanas.

Los aspectos políticos: se refieren a las decisiones que implican una elección entre diferentes fines y medios.
Estas decisiones son cruciales porque determinan cómo se asignan los recursos y cuáles son las prioridades del
Estado:

Decisiones de Prioridad: Elegir entre diferentes objetivos y medios para alcanzar los fines del Estado.

Impacto en la Economía: Las decisiones políticas afectan la economía, tanto en términos buscados como no
buscados.

Participación Legislativa: Los representantes del pueblo, a través del Poder Legislativo, establecen tributos y
aprueban presupuestos mediante leyes.

Estos aspectos políticos son fundamentales para entender cómo el Estado maneja sus recursos y cumple con sus
objetivos.

Los aspectos económicos y sociales: son fundamentales.

Aspecto Económico: La actividad financiera del Estado genera efectos en la economía, tanto buscados como no
buscados. Esto incluye la obtención de recursos y la realización de gastos que impactan en la actividad económica
general, como el consumo y la inversión.

Aspecto Social: A través del proceso ingreso-gasto, el Estado atiende necesidades humanas de los integrantes de
la sociedad. Esto implica considerar y priorizar las necesidades públicas y cómo satisfacerlas de manera equitativa
y eficiente.

Los aspectos jurídicos y administrativos:

Aspecto Jurídico: El Estado actúa regulado por normas que le permiten obtener ingresos y realizar gastos. Estas
normas incluyen leyes impositivas y la ley de presupuesto, asegurando que todas las acciones financieras del
Estado estén legalmente respaldadas.

Aspecto Administrativo: Se refiere a las cuestiones técnicas y los mecanismos necesarios para llevar a cabo la
actividad financiera. Esto incluye la gestión y control de los recursos, así como la ejecución de los gastos conforme
al presupuesto aprobado.

Relación con Otras Ciencias: La ciencia de las Finanzas Públicas se relaciona con la economía, la política, la
sociología y el derecho, analizando los efectos económicos y sociales de las decisiones financieras del Estado.

Economía: Las finanzas públicas están vinculadas históricamente y funcionalmente con la economía, ya que las
medidas financieras afectan la actividad económica y la distribución de la riqueza.

Política: La intervención del Estado en áreas sociales, culturales y familiares incrementa la actividad financiera,
reflejando decisiones políticas.

, 4




Derecho: La actividad financiera del Estado está regulada por normas jurídicas, incluyendo el derecho
constitucional, político y administrativo.

Estadística: Es fundamental para las finanzas públicas, proporcionando datos cuantitativos necesarios para la
toma de decisiones.

Sociología: Las relaciones anteriores de una y otra manera tienen impacto en la sociedad:

Impacto Social: Las decisiones financieras del Estado, como impuestos y subsidios, afectan a diferentes grupos
sociales, determinando quiénes reciben beneficios y quiénes soportan cargas.

Distribución de Recursos: La política financiera puede influir en la redistribución de la riqueza, afectando la
equidad y la justicia social.

Comportamiento Humano: La sociología financiera estudia cómo las políticas económicas impactan en el
comportamiento y las necesidades de la sociedad.

Psicología: Dado que las finanzas públicas están directamente relacionadas con la sociedad, muchos de sus
problemas dependen de cómo las personas se comportan y toman decisiones. Por ejemplo, la percepción de los
impuestos y la aceptación de políticas fiscales pueden influir en la efectividad de las medidas financieras del
Estado.

Elementos en las finanzas del Estado
La hacienda pública se caracteriza por varios elementos fundamentales que le dan vida y funcionalidad.

Sujeto: Es el elemento personal o subjetivo, que puede ser individual o colectivo. En la hacienda pública, este
elemento está formado por la reunión de los habitantes de un lugar.

Materia administrable: Es el elemento objetivo o material, compuesto por la riqueza perteneciente a la hacienda.
En la hacienda pública, este elemento está formado por el patrimonio del Estado.

Gestión: Es la actividad o acción concreta de los órganos sobre la materia administrable. En la hacienda pública,
esta actividad es ejecutada por los organismos administrativos.

Finalidad: Es el propósito u objetivo. En la hacienda pública, consiste en satisfacer las necesidades colectivas.

Características de la hacienda pública: La hacienda pública se caracteriza por varios elementos clave:



Duración: Es perdurable, ya que no tiene un período de vida prefijado, a diferencia de las haciendas transitorias.

Naturaleza del vínculo: Es coactiva, lo que significa que los individuos no pueden optar por pertenecer o salir de
ella voluntariamente.

Condición jurídica del titular: Es pública, perteneciendo a una persona de derecho público como el Estado.

Finalidad: Tiene una finalidad de erogación o consumo, aplicando medios económicos para satisfacer necesidades
colectivas.

Por la integración de sus órganos: estos pueden ser dependientes, en donde los órganos volitivos (de

voluntad) y directivos (de ejecución) caen en diferentes personas; e independientes cuando el órgano volitivo y

directivo caen en la misma persona.

Por la división del trabajo administrativo: si la labor se realiza en una sola hacienda central, será

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