Resume
Samenvatting vennootschapsbelasting
- Cours
- Vennootschapsbelasting
- Établissement
- Karel De Grote-Hogeschool (KdG)
Samenvatting vennootschapsbelasting
[Montrer plus]
Vendeur
S'abonner
Aperçu du contenu
OverzichtProbeer er een structuur in te zien: Hoofdstuk 4
Je begint vanaf belastbaar resultaat
àBestaat uit (3 elementen)
winst die ik in boekhouding houd en reserveer (beweging van de reserves)
+ verworpen uitgaven
+ uitgekeerde dividenden
= fiscaal resultaat
Hoe ga je van je van boekhoudkundig naar fiscaal resultaat? Je kijkt hoeveel van je winst dat jaar gereserveerd
Dan tel je verworpen uitgaven erbij (= kosten die voor 100% geboekt zijn, maar fiscaal niet voor 100% aftrekbaar
+ uitgekeerde dividenden
= fiscaal resultaat
Nu ga je van je fiscaal resultaat naar je belastbaar resultaat. Het is allemaal extracomptabel, dus je boekt niets,
Na 14 bewerkingen = belastbare basis
Vb. investeringsaftrek; (= je doet nieuwe investering die afschr is op 3 jaar, moet nieuw zijn) dat krijg je enkel als
Je gaat maar naar de volgende bewerking, als er na de vorige bewerking nog winst over is
Hoofdstuk 5 Aftrekbare beroepskosten vennootschap
PPT zeker bekijken!
Gaat vb over afschrijvingen vanaf dia 52!! Berekeningen kunnen
Hoofdstuk 6 en 7 zijn heel belangrijk! Daar zou ik mee beginnen en dan hfst 8
Hoofdstuk 6 Deze zaken best eens nalezen en goed bekijken
Maximaal aan te leggen liquidatiereserve (vanaf dia 54 ppt hfst 6)
= Te bestemmen winst / 1,1
Onderwaarderingen activa! Zeker bekijken, dat kwam in die oefeningen vanaf dia 99 ppt hfst 6
Overwaarderingen passiva, vanaf dia 123 ppt hfst 6
Aanpassingen van de begintoestand, vanaf dia 129 ppt hfst 6
Hoofdstuk 8 Verworpen uitgaven
Niet-aftrekbare belastingen (C1201)
rek 67 - rek 77
KAN NOOIT NEGATIEF ZIJN! Als dat zo is; verschil C1056
Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies (C1202)
rek 64 (OPGELET NIET ALLES! Staat in ppt )
Geldboeten (C1203)
Vaste administratieve boeten: vb btw aangifte niet ingediend of IC opgave te laat ingediend
Niet-proportionele (vaste) BTW-boeten Vb. 50 EUR/fout opgestelde factuur
Verkeersboeten (vb van personenwagen, of OOK bestelwagen)
EU-kartelboete
Boeten overtreding milieu, reglementering prijzen, mededingingsrecht
Niet-aftrekbare pensioenen, kapitalen, werkgeversbijdragen en -premies (C1204)
Groepsverzekering
,T.e.m. het kapitaal dat effectief wordt opgebouwd is het aftrekbaar, de rest komt dus in deze code
!! 80%-grens; dus 20% komt in deze code
-> ook formule bekijken ppt hfst 8 dia 29-...
Niet-aftrekbare autokosten (C1205)
Deze regeling toepassen voor personenwagens, NIET bestelwagens
Aftrekbaar
Vast percentage
Brandstofkosten 75%
Taxikosten 75%
Mobilofoonkosten 100%
Financieringskosten (vb lening) 100%
Parking voor klanten of eigen wagen 100%
personeel!
C02 taks bedrijfswagen 100%
- voordeel (rek 74) *30% 75%
CO2 gerelateerd
Onderhoudskosten C02
Parkingskosten bedrijfswagen C02
Verzekeringskosten C02
Pechverhelping C02
Afschrijving C02
Taks C02
- terugbetaling kosten vb verzekering C02
(rek 74)
- voordeel (rek 74) *70% C02
Niet-aftrekbare autokosten en minderwaarden op voertuigen (C1206)
Voordeel (rek 74)
* 40%
ofwel * 17%
Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken (C1207)
Receptiekosten
50% verwerpen, 50% aftrekbaar art. 53 8°
Kosten maak je voor derden (klanten, leveranciers, boekhou
Vb. traiteurkosten, aankoop van voeding en dranken, bloem
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Als het verkoopbevorderend is (dus om publiciteit te maken
Vervoerkosten van de klanten om naar het evenement te k
Demonstratie- en degustatiekosten
Kosten van rondjes in cafés door drankenhandelaars, verteg
Kosten met betrekking tot showrooms (behalve hapjes en d
Relatiegeschenken
voorwerpen die je geeft aan klanten (hebben niets met productie van onderneming te maken)
50% verwerpen, 50% aftrekbaar art. 53 8°
Vb je bent tuinbedrijf, op het einde van het jaar geef je aan
Als je bloemen zou geven, is het geen relatiegeschenk
, Geschenk <= 125 euro
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Reclameartikelen vb pennen, sleutelhangers
Stalen (handelsmonsters)
Prijzen wedstrijden en tombola's
Toegangsticket sportieve en culturele manifestaties
Promotieartikelen; voorwaarden dia 108 ppt hfst 8
Geschenk > 125 euro
Niet-aftrekbare restaurantkosten (C1208)
69% aftrekbaar, 31% verwerpen
vb eetgelegenheid die voor iedereen toegankelijk is
eten in sterrenrestaurant; indien beroepsmatig
UITZONDERINGEN; 50% aftrekbaar
eetgelegenheid die voor geselecteerd publiek toegankelijk i
UITZONDERINGEN; 100% aftrekbaar
Maaltijden personeel in bedrijfsrestaurant; WN betaalt min
Restaurantkosten personeelsfeest; 1 feest per jaar
Niet-specifieke beroepskledij (C1209)
- specifieke beroepskledij : aftrekbaar vb schorten
- niet-specifieke beroepskledij : verworpen uitgave code 1209 -> die je niet in privé kan dragen om
- andere kledij : voordeel alle aard (en dan 100% aftrekbaar) -> dat je wel meeneemt naar huis en
Dus vb specifieke beroepskledij; aftrekbaar
vb kostuum ober (niet meenemen naar huis); C1209
Overdreven intresten (C1210)
Marktrente
Ofwel gegeven
Ofwel 4,06% nemen Art.52 2°-55-56 WIB
Opnemen C1210; gedeelte dat meer is dan de marktrente
Abnormale of goedgunstige voordelen (C1212)
PPT hfst 8 vanaf dia 126
Het gaat over iets dat je toekent, dat niet normaal is en dat goedgunstig is, je krijgt er dus niets voo
Vb je gaat een lening toestaan aan een vriend die niets met venns te maken heeft, die moet daar g
Als die vriend naar de bank zou gaan, moet die daar wel intrest betalen. Jij geeft hem dus iets, en n
Het wordt dus aanzien als abnormaal en goedgunstig voordeel, want in normale omstandigheden
Sociale voordelen (C1214)
Dat zijn kleine geringe voordelen dat je geeft aan al je WN’s en bedrijfsleiders
Vb koffie op het werk dat WN’s ganse dag gratis mogen nemen
PPT hfst 8 vanaf dia 135! Uitzonderinen enzo
Voordelen uit maaltijd-, sport-, cultuur- of ecocheques (C1215)
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur lyho. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €8,29. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
52928 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans