Samenvatting van Belastingstrategie gegeven in Handelwetenschappen master fiscaliteit aan de Ugent door Bertel de Groote. Samenvatting van zijn slides en notities.
De Marktplaats voor het Kopen en Verkopen van je Samenvattingen
Op Stuvia vind je de beste samenvattingen, geschreven door je medestudenten. Voorkom
herkansingen en haal hogere cijfers met samenvattingen specifiek voor jouw studie.
www.stuvia.be
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
Belastingstrategie academiejaar 2018-2019
1. KENNISMAKING EN BELANGRIJKE FACTOREN
SUCCESSIEPLANNING
• Wens van degene wiens vermogen ‘overgaat’
o Vermogenssituatie
o Relatie met de partner
o Relatie met kinderen, kleinkinderen
• Fiscaal prijskaartje
• Hoe zien jullie het?
o Het is toch mijn geld
o Ik ben vrij te geven aan wie ik dat wil
• Voor of tegen?
o Belasting bij erfenis is een niet-verdedigbare veriettaks
OVERDRACHT VAN VERMOGEN PLANNEN: NUTTIG?
• Fiscaliteit (de fiscus “schaamt” zich niet)
o Successieplanning is geen belastingontduiking
• De erfenis komt laat (bejaarde “kinderen”)
o Schenking, erfenissprong
• Om vredeswil (familievrede)
• De juiste man op de juiste plaats
o Zie ook: familie-onderneming
Aandachtspunten:
• Belang van informatie: situatieschets
• Wacht niet te lang – stuur regelmatig bij
o Death keeps no calendar
o Het leven meandert
o Van successieplanning naar vermogensplanning
• Treft iedereen
DOELSTELLINGEN
1. De wens om de erfopvolging zo veel mogelijk zelf te regelen
2. De wens om zo weinig mogelijk (erf)belasting te betalen
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 1 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
Hoe wordt dit geregeld? Afwijken van wettelijk ‘standaardmodel’
Mag dit?
Is dit (altijd) nuttig?
HYPOTHESES
HYPOTHESE 1
Ik heb 3 kinderen, en wens één van die kinderen meer te geven dan het andere.
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament
• reserve
let op: wijziging “reserve” (W. 31 juli 2017)
HYPOTHESE 2
Ik heb een mentaal gehandicapt kind. Ik wens dat dit kind goed verzorgd wordt tijdens zijn leven
doch ik weet dat dit kind niet alles zal opleven wat ik het nalaat. Ik wens dan ook nog inspraak uit te
oefenen voor de verdeling van het deel van mijn erfenis dat dit kind bij zijn overlijden zal nalaten.
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament met restlegaat (fideïcommis de residuo)
HYPOTHESE 3
Mijn zoon trouwt. Ik mag mijn schoondochter niet.
Ik wil daarom beletten dat een deel van mijn nalatenschap via het overlijden van mijn zoon mijn
schoondochter ten goede zou komen. Ik heb liever dat dit restdeel van mijn nalatenschap
rechtstreeks van mij naar mijn kleinkinderen gaat.
Waaraan denken?
• huwelijksvermogensrecht
• wettelijk erfrecht
• testament met restlegaat en tweede verervingsbeding
• verbod tot inbreng in gemeenschap
• schenking met terugkeerbeding
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 2 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
, Stuvia - Koop en Verkoop de Beste Samenvattingen
HYPOTHESE 4
Ik heb een vennootschap. Bij mijn overlijden wil ik eigenlijk dat het bedrijf wordt voortgezet door 1
van mijn kinderen, de wet wil evenwel dat de aandelen onder mijn 4 kinderen verdeeld worden. Hoe
kan ik ervoor zorgen dat deze aandelen enkel toekomen aan dat ene kind?
Waaraan denken?
• wettelijk erfrecht
• testament
o testamentaire clausules m.b.t. samenstelling en toewijzing van kavels
o eventueel certificeren van aandelen.
wet 31 juli 2017: familiepact – punctueel of globaal
HYPOTHESE 5
Ik weet dat ik eerst zal overlijden. Ik wil dat mijn partner financieel zo comfortabel mogelijk kan
verder leven, zonder dat hij/zijn door de kinderen op financieel vlak kan verontrust worden. Ik dien
dus het erfrecht van de kinderen zo veel mogelijk uit te schakelen.
Waaraan denken?
• Huwelijksvermogensrecht
• Huwelijkscontract
o Overlevingsbeding
• wettelijk erfrecht
• invloed van constructie op successierechten
FISCAAL OPTIMALISEREN
Fiscaal optimaliseren = inspelen op factoren die te betalen successierechten bepalen.
• Verminderen omvang van nalatenschap
• Hou rekening met hoedanigheid van erfgenamen
• Vermeerder in bepaalde gevallen hun aantal
• Verminder erfovergangen
FISCAAL OPTIMALISEREN DOOR VERMINDERING VAN DE OMVANG
VAN DE NALATENSCHAP
Bv. bij schenken wordt dit bepaald door een notariële akte of een handgift. Opgelet:
sterfbedschenking!
FABIENNE VERSCHELDE – ANTHON BAEKELANDT 3 | 169
Gedownload door: handelswetenschappenfluisteraar | jonasplaisier95@gmail.com
Dit document is auteursrechtelijk beschermd, het verspreiden van dit document is strafbaar.
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €6,48. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
