Starten met ondernemen
Examen
• Oefeningen, theorie, multiple choise
Ondernemer: in eigen naam toegevoegde waarde creëren
Belasting
• Personenbelasting is een progressief tarief
o Bovenop nog gemeentebelasting
o Maar belastingvrje schrijven
• Venootschapsbelasting
o Basistarief 25%
o Verlaagd tarief 20% tot 100.000 euro
o Geen belastingvrije schijven en gemeentebelasting
§ à Is vaak voordeliger (zie ppt)
Van bruto naar netto
Belasting
• Werknemer
o Bruto bezoldiging
o - Werknemersbijdrage RSZ 13,07%
o à Belastbaar loon
o - bedrijfsvoorheffing (voorschot op uw personenbelasting)
o = netto inkomen
o MAAR pas in het aanslagjaar weet je hoeveel personenbelasting je echt moet
betalen via je aangifte PB
o Loonkost
§ Bruto+ RSZ-werkgeversbijdrage +- 25%
• Zelfstandige
o Opbrengsten
o - Kosten
o - Sociale bijdrage (via kwartaalaangifte, +-20%)
o à Winst
o - Personenbelasting via aangifte
o Meer kosten doen om btw te besparen à niet heel interessant
o Nieuwe auto om belastingen te besparen àvolledige bedrag is een uitgave,
elk jaar een deel ervan als kost opnemen door afschrijvingen bv auto 30 000,
afschrijving 6000, fiscale kost maar 3000 euro, dit bespaar je op je belastingen
• Vennootschap
o Opbrengsten
o - Kosten
o - Sociale bijdrage (vaak vast getal 347,50 euro per jaar)
o à Winst
o - Belast aan 20% of 25%
• VZW
o NVT à winst in VZW wordt nooit belast maar wel btw plichtig en kan dat je
btw moet betalen op sommige zaken
1
, • Schijnzelfstandige (zelfstandige in bijberoep)
o Als bedrijf mensen aannemen onder het statuut van zelfstandige
§ Maar is dit ook zo: eigen prijs, uren, vervangbaar, anders onterecht
om minder sociale bijdrage te moeten betalen WG en WN samen 40%
zelfstandige 20%
• Alternatieve personenbelasting
o Occasioneel inkomen 33%
§
o Auteursrechten 7,5% (eigenlijk 15% maar de rest zijn kosten dus 7,5%)
§ Van beroepskosten naar auteursrechten, wordt voor zelfstandige als
roerend inkomen gezien, men betaalt hier roerende voorheffing op
§ Inkomsten uit zelfstandige activiteit die te maken hebben met
creativiteit via ruling (voorafgaand akkoord) om creativiteit te
bewijzen, op papier zetten hoe de verdeling is bv 50 uitvoeren 50
creatief, van het creatief werk 20% kan men facturen als creatief werk
§ Bv. Het marginale (hoogste) belastingtarief van een zelfstandige die in
Antwerpen woont is 50%, bereken het belastingvoordeel als 1000
euro niet langer als beroepsinkomen beschouwd wordt maar als
auteursrecht
• Als beroepsinkomen, 1000 euro aan 50% à 500 euro + 40 euro
gemeentebelasting à 540 euro
• Als roerend inkomen, 100 euro aan 7,5%à 75 euro + 6 euro
gemeentebelastingà 81 euro
Sociale bijdrage
o Zelfstandige
§ 20,5% tot 60638,45 euro
§ …
§ …
o Vennootschap
§ 347,59 euro
§ Maar als balanstotaal groter is dan 706579,60 euro à 868 euro
§ Maar eerste drie jaar van de onderneming kan je vrijstelling krijgen als
je nog nooit eerder zelfstandige bent geweest
Belastbaar of niet?
3 gevallen niet laten registreren als ondernemer, alle diverse inkomsten
Vrij van belastingen als het gaat over een divers inkomen als het normaal beheer van uw
privévermogen (portefeuille waarde, roerende voorwerpen en onroerend goed)
(Speculatief is de andere kant, bv als je een paard koopt om direct voor meer te verkopen)
• Een particulier verkoopt een auto NIET BELASTBAAR
• Een particulier creëert en verkoopt een website BELASTBAAR
• Een particulier verkoopt bitcoins BELASTBAAR (portefeuille
waarde maar speculatief)
2
, Vennootschap
• De besloten vennootschap, heeft rechtspersoonlijkheid met bestuurder
o Een of meerdere personen doen een inbreng om een of meerdere activiteiten
uit te oefenen met winstoogmerk (zie ppt)
• Hoe geld uit een vennootschap halen
o Als een bezoldiging
§ Bepaal je zelf als bestuurder (eigenlijk algemene vergadering maar als
je alleen bent kies je zelf)
§ Op het loon betaal je sociale bijdrage en het valt onder de
personenbelasting dus betaal je weer even veel als een zelfstandige
bijvoorbeeld
o Als dividend (winstuitkering)
§ Kan interessant zijn, betaal je altijd netto uit, eerst
vennootschapsbelasting betalen
Soorten vennootschappen
o Met onbeperkte aansprakelijkheid
§ VOF
o Met beperkte aansprakelijkheid
§ BV
§ CV
§ NV
o Beide
§ CommV
Sites
o www.justitie.belgium.be/nl/belgisch_staatsblad
§ Rechtspersonen
§ Middenboven (om statuten te raadplegen)
§ Goed voorbeeld bv sinc nieuwe wetgeving al
o www.kbopub.economie.fgov.be
§ Gegevens over onderneming
o Ww.financien.belgium.be/nl/E-services/overview
§ TAX-CALC
§ Om te berekenen hoeveel belastingen je zou moeten betalen
o www.vlaio.be/nl/begleiding-advies/start
§ Hoeveel subsidies je kunt krijgen
3
