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Samenvatting Oplossing oefeningen op aftrekbare kosten en BTW
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- UC Leuven-Limburg
Oplossing oefeningen op aftrekbare kosten en BTW
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Financieel management voor projecten en evenementen - hoofdstuk 1: evenement budgetterenOPLOSSING Oefeningen op aftrekbare kosten en aftrekbare BTW
Oefening 1
Stel dat een KMO in 2020 elke maand 5000 euro opbrengsten heeft. Haar maandelijkse kosten zijn
2300 euro, waarvan 1800 euro aftrekbare kosten zijn. De ondernemer koopt een nieuwe smartphone
van 1000 euro (excl. BTW) die hij voor 75% mag aftrekken (omdat de smartphone voor 25% privé
wordt gebruikt).
a) Hoeveel boekhoudkundige winst heeft deze onderneming in 2020 (met aankoop smartphone)?
Opbrengsten = 5000 x 12 = 60 000 euro
- Kosten = (2300 x 12) + 1000 = 28 600 euro
Boekhoudkundige winst = 60 000 – 28 600 = 31 400 euro
b) Hoeveel belastbare winst heeft deze onderneming in 2020 (met aankoop smartphone)?
Opbrengsten = 5000 x 12 = 60 000 euro
- Aftrekbare kosten = (1800 x 12) + 750 = 21 600 + 750 = 22 350 euro
Belastbare winst = 60 000 – 22 350 = 37 650 euro (Belastbare winst ligt hoger dan boekhoudkundige winst).
c) Hoeveel winst kan de onderneming verdelen op het einde van 2020 (met aankoop smartphone)?
De boekhoudkundige winst is de winst die de onderneming echt heeft en kan verdelen. 31 400 euro.
Vóór ze kan verdelen moet ze echter nog belastingen betalen. Deze belastingen worden berekend op
de belastbare winst. In dit geval: 20 % op 37 650 = 7530 euro
Te verdelen winst = 31 400 – 7 530 = 23 870 euro
(Deze 23 870 euro kan verdeeld worden onder de eigenaars van de onderneming.)
d) Bereken het belastingvoordeel dankzij de aankoop van de smartphone
(zonder rekening te houden met BTW).
Te betalen belastingen met aankoop van smartphone (net berekend bij c) = 7530 euro
Te betalen belastingen zonder aankoop van smartphone (hieronder berekend) = 7680 euro
Belastingvoordeel aankoop smartphone = 7680 – 7530 = 150 euro
Berekening belastingen zonder aankoop smartphone
Opbrengsten = 5000 x 12 = 60 000 euro
- Aftrekbare kosten = 1800 x 12 = 21 600 euro
Belastbare winst = 60 000 – 21 600 = 38 400 euro belastingen = 20 %(= voor een KMO tot 100.000
euro) op 38 400 = 7680 euro
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