Notes de cours
VB examenvragen
- Établissement
- Katholieke Universiteit Leuven (KU Leuven)
Voorbeelden van examenvragen gegeven tijdens de lessen
[Montrer plus]
Aperçu du contenu
Voorbeelden van examenvragenVraag 1. (heel het proces wordt niet gevraagd op het examen)
- Geen KMO dus normaal tarief en geen regimes van toepassing
- Geen info EV dus geen berekening notionele intrestaftrek
- Hoe te werk gaan? Volgorde bewerkingen
Bewerking 1 = fiscaal resultaat (art. 74 KB WIB)
Aangroei reserves van 50 000 naar 75 000 = 25 000 EUR
Uitkering dividend van 24 000 EUR = uitgekeerde winst en moeten we dus aan
het fiscaal resultaat toevoegen = 24 000 EUR
Regionale milieubelasting (art. 198 = VU, de kost mag je fiscaal niet maken en tel
je dus terug bij het fiscaal resultaat = 1 000
= 50 000
Stap 2 en 3
Aftrek van DBI (Art 203-204 WIB en artikel 77KB WIB) - 1 000
Stap 4 = 49 000
Voorwaarden moeten voldaan zijn met SureBelgium
1) TAXATIE (art. 203) OK
2) Participatie (art. 202 par. 2 1°) 100% in bezit M OK
3) Permanentievoorwaarde = tijdsduur (art. 202, par. 2 2°) OK > 1 jaar in
bezit van de moeder
Dus alle voorwaarden DBI OK en dus vrijstelling van - 2 000 EUR
= 47 000
Voorwaarden vergelijken met Coconut
1) Taxatie Maldiven = belastingsparadijs (art. 73 quater)
2) Participatie niet voldaan want maar 9%
3) Permanentie voldaan
2 van de voorwaarden niet voldaan dus dividend belast en dus niet in aftrek nemen
Als voorwaarden voldaan geen RV
Op dividend Maldiven wel RV dus dubbele bestraffing
Stap 5 en verder kunne we niet want geen info
Stap 12 overgedragen fiscale verliezen (art. 78 KB WIB en art. 206 WIB)
1 000 EUR overgedragen verliezen (= bewerking rode koker, 2de groep) < 1 miljoen
dus we kunnen dit aftrekken van ons overgebleven resultaat = 46 000
Belast aan normaal tarief van x 29,58%
Te betalen belasting = 13 606,8
Belasting op dividend van de Maldiven 10 000 x 30% = 3 000 EUR RV (dit heeft
vennootschap al betaald dus we trekken dit ervan af - 3 000
= 10 606,80
Vraag 2
Niet alle info is relevant
Fiscale winst na bewerking 1
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur audecloetens. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €6,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
52510 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans