Cas
Case uitwerking vennootschapsbelasting
- Établissement
- Katholieke Universiteit Leuven (KU Leuven)
Case uitwerking vennootschapsbelasting
[Montrer plus]
Aperçu du contenu
VRAAG 1NV AssurBelgië is een grote Belgische onderneming (niet KMO/kleine vennootschap) die actief is als
makelaar van verzekeringen. Bij de start van 2019 had de vennootschap boekhoudkundige reserves
voor een bedrag van EUR 50.000. De vennootschap heeft een succesvol jaar achter de rug en uit de
jaarrekening blijkt dat op 31/12/2019 de reserves EUR 75.000 bedragen. Daarnaast heeft de
vennootschap tijdens boekjaar 2019 aan haar aandeelhouders een dividend uitgekeerd ten belope van
EUR 24.000.
Uit de resultatenrekening blijkt dat o.m. de volgende uitgaven gedaan zijn:
- Betaling regionale milieubelasting 1.000
- Aankoop advertentieruime in krant 500
- Aankoop vakbladen 250
- Betaling onderhoud printer 1.000
NV AssurBelgië heeft haar inkomsten voornamelijk behaald uit de verkoop van verzekeringsproducten.
Een klein deel van de inkomsten (EUR 1.000) komen uit activiteiten uit het buitenland. Op basis van
het dubbelbelastingverdrag blijkt dat Nederland en niet België belasting mag heffen op dit bedrag.
Daarnaast heeft NV AssurBelgië een aanzienlijk bedrag aan (bruto-)dividenden gekregen: (i) een
dividend van haar 100% Belgische dochteronderneming SureBelgium BVBA (die normaal wordt belast)
ten belope van EUR 2.000 (de dochteronderneming werd in 2012 opgericht door NV AssurBelgië); (ii)
een dividend van de LLC CoconutAssur gelegen op de Maldiven (EUR 10.000), waarvan de
aanschaffingswaarde in 2014 EUR 2,12 miljoen bedroeg. In ruil voor dit bedrag werd er 9% van de
aandelen verkregen. De dividenden werden gestort op de Belgische bankrekening van AssurBelgië en
de bank heeft RV ingehouden indien dit noodzakelijk was.
Extra informatie:
- Indien vereist is er telkens roerende voorheffing (30%) ingehouden bij de uitkeringen van de
dividenden.
- Voor elk van de uitgaven zijn er afdoende bewijsstukken beschikbaar.
- De vennootschap heeft overgedragen fiscale verliezen ten belope van EUR 1.000.
Bereken de verschuldigde vennootschapsbelasting op basis van bovenstaande informatie. Maak de
volledige berekening en werk stapsgewijs. Hou enkel rekening met de bewerkingen die in de les
gezien zijn en met de informatie die u werd gegeven in de casus (er hoeft dus geen berekening van
de notionele interestaftrek te gebeuren, want u heeft geen informatie omtrent eigen vermogen).
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur audecloetens. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €6,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
52510 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans
