Resume
Samenvatting Personen- en registratiebelasting
- Établissement
- Thomas More Hogeschool (tmhs)
Samenvatting van het vak personen- en registratiebelasting adhv notities uit de les en het boek en de cursus van de docent.
[Montrer plus]
Aperçu du contenu
PersonenbelastingInhoudsopgave
1 VAK III: INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN......................................................................5
1.1 UITGANGSPUNT BIJ BELASTBARE GRONDSLAG........................................................................................5
1.1.1 KADASTRAAL INKOMEN........................................................................................................................5
1.2 WIE MOET HET ONROEREND INKOMEN AANGEVEN.................................................................................6
1.2.1 ALGEMENE PRINCIPES..........................................................................................................................6
1.2.2 SPECIALE GEVALLEN............................................................................................................................7
1.3 ONROERENDE INKOMSTEN VAN IN BELGIË GELEGEN OG..........................................................................7
1.3.1 EIGEN WONING..................................................................................................................................7
1.3.2 ONROERENDE GOEDEREN DIE DE PLICHTIGE VOOR ZIJN BEROEP GEBRUIKT.....................................................7
1.3.3 GEBOUWEN DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN EEN PRIVÉGEBRUIKER......................................................8
1.3.4 GRONDEN, MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE NIET VERHUURD WORDEN OF AAN PRIVÉGEBRUIKER..........................8
1.3.5 OG DIE OVEREENKOMSTIG PACHTWETGEVING VERHUURD WORDEN AAN LAND- OF TUINBOUWERS....................9
1.3.6 GEBOUWEN DIE VERHUURD ZIJN AAN PERSONEN DIE ZE GEBRUIKEN VOOR BEROEP..........................................9
1.3.7 GRONDEN DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER.....................................................................9
1.3.8 MATERIEEL EN OUTILLAGE DIE VERHUURD WORDEN AAN BEROEPSGEBRUIKER..............................................10
1.3.9 ONTVANGEN ERFPACHT/OPSTALVERGOEDING........................................................................................10
1.4 ONROERENDE INKOMSTEN VAN HET IN BUITENLAND GELEGEN OG...........................................................10
1.4.1 BRUTOHUUR OF BRUTOHUURWAARDE OF ONTVANGEN ERFPACHT- OF OPSTALVERGOEDING............................10
1.4.2 KOSTENFORFAIT...............................................................................................................................11
1.4.3 VRIJGESTELDE INKOMSTEN.................................................................................................................11
1.4.4 OG GELEGEN IN LAND WAARMEE BELGIË AL DAN NIET EEN DUBBELBELASTINGVERDRAG HEEFT GESLOTEN..........11
1.4.5 AANGIFTE EN BELASTBAARHEID VAN OG GELEGEN WAARMEE BELGIË GEEN OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING
..............................................................................................................................................................12
1.4.6 AANGIFTE BELASTBAARHEID VOOR OG LAND WAARMEE BELGIË OV HEEFT VOOR DUBBELE BELASTING..............12
1.4.7 AJ 2022: NIEUWE AANGIFTEVERPLICHTING EN BEL. INK. VAN IN HET BUITENLAND GELEGEN OG.....................13
2 VAK IV: BEZOLDIGINGEN...............................................................................................................13
2.1 BEROEPSKOSTEN..........................................................................................................................13
2.1.1 WERKELIJKE BEROEPSKOSTEN..............................................................................................................13
2.1.2 FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN.............................................................................................................16
2.1.3 NIET AFTREKBARE BEROEPSKOSTEN......................................................................................................16
3 VAK V: PENSIOENEN.....................................................................................................................17
3.1 BELASTBARE INKOMSTEN................................................................................................................17
3.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................17
3.1.2 PENSIOENEN MBT OP BEROEPSWERKZAAMHEID OF TOEGEKEND WORDEN IN HET KADER VAN EEN WETTELIJKE
SOCIALE BESCHERMINGSREGELING.................................................................................................................17
3.1.3 VERGOEDINGEN TOT HERSTEL VAN EEN BESTENDIGE INKOMSTENDERVING...................................................18
3.1.4 VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VAN DE ZELFSTANDIGE................................................................................19
2
,3.1.5 UITKERINGEN VAN INDIVIDUELE LEVENSVERZEKERINGEN...........................................................................20
3.1.6 COLLECTIEVE EN INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGINGEN MET EXTERNE FINANCIERING.....................................20
3.1.7 UITKERINGEN AANVULLENDE PENSIOENOVEREENKOMSTEN VOOR ZELFSTANDIGEN POZ..................................21
3.1.8 UITKERINGEN VRIJ AANVULLEND PENSIOEN VOOR WN (VAPW)...............................................................21
3.1.9 UITKERINGEN BIJ HET PENSIOENSPAREN................................................................................................22
3.2 DE TAKS OP HET LANGETERMIJNSPAREN.............................................................................................23
4 VAK VI: ONTVANGEN ONDERHOUDSUITKERINGEN......................................................................23
4.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................23
4.2 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.............................................................................................24
4.3 BELASTBAAR BEDRAG EN TAXATIEREGIME...........................................................................................24
4.3.1 NIET-GEKAPITALISEERDE UITKERING......................................................................................................24
4.3.2 GEKAPITALISEERDE UITKERING.............................................................................................................25
4.4 AANGIFTE...................................................................................................................................25
5 VAK VII: ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................25
5.1 ROERENDE INKOMSTEN..................................................................................................................25
5.2 ROERENDE INKOMSTEN: BELASTBAAR TIJDSTIP.....................................................................................25
5.3 BELASTBAAR BIJ WIE?....................................................................................................................25
5.4 DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................................................26
5.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................26
5.4.2 VRIJSTELLING IN DE PB VAN GEWONE DIVIDENDEN VAN AANDELEN VAN VENNOOTSCHAPPEN SCHIJF 800..........26
5.4.3 NIET-VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN DIE NIET VAN PB ZIJN VRIJGESTELD.......................27
5.4.4 VERREKENBARE ROERENDE VOORHEFFING INGEHOUDEN OP DIVIDENDEN VRIJGESTELD VAN PB........................28
5.4.5 VERPLICHT AAN TE GEVEN DIVIDENDEN EN INTRESTEN.............................................................................28
5.5 INKOMSTEN UIT VERHURING VAN ROERENDE GOEDEREN........................................................................29
5.6 INKOMSTEN UIT LIJFRENTEN OF TIJDELIJKE RENTEN...............................................................................29
5.7 BELASTINGSTELSEL INZAKE AUTEURSRECHTEN EN NABURIGE RECHTEN.......................................................29
6 VAK IX: INTRESTEN EN KAPITAALAFLOSSINGEN + PREMIES VAN INDIVIDUELE LV........................30
6.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................30
6.2 UITGAVEN LENINGEN MET GEKOPPELDE LV.........................................................................................31
6.2.1 VLAAMSE GEÏNTEGREERDE WONING.....................................................................................................31
6.2.2 DE VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING WOONBONUS............................................................................33
6.2.3 GEWESTELIJKE BELASTINGVERMINDERING VOOR GEWONE INTRESTEN..........................................................33
6.3 UITGAVEN VAN LENINGEN EN LV DIE GEEN BETREKKING HEBBEN OP EIGEN WONING....................................34
6.3.1 FEDERALE GEWONE INTRESTAFTREK.....................................................................................................34
6.3.2 FEDERALE BELASTINGVERMINDERING LANGETERMIJNSPAREN VOOR KAPITAALAFLOSSINGEN.............................34
7 VAK X: BELASTINGVERMINDERINGEN...........................................................................................34
7.1 UITGAVEN BETAALD AAN WIJK-WERKCHEQUES....................................................................................34
7.1.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................34
2
,7.1.2 BEDRAG DAT IN AANMERKING VERMINDERING KOMT...............................................................................34
7.1.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................35
7.2 UITGAVEN VOOR DIENSTENCHEQUES.................................................................................................35
7.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................35
7.3 VLAAMSE BELASTINGVERMINDERING VOOR RENOVATIEOVEREENKOMSTEN.................................................35
7.3.1 VOORWAARDEN WAARAAN OV MOET VOLDOEN.....................................................................................35
7.3.2 VOOR WIE GELDT DE BELASTINGVERMINDERING.....................................................................................36
7.3.3 BEDRAG VAN DE VERMINDERING.........................................................................................................36
7.4 BELASTINGVERMINDERING VOOR VERNIEUWING VAN EEN SOCIALE HUURWONING.......................................36
7.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................36
7.4.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................36
7.4.3 BEDRAG EN PERIODE TOEKENNING VERMINDERING..................................................................................36
7.4.4 FORMALITEITEN................................................................................................................................36
7.5 GIFTEN......................................................................................................................................37
7.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.5.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.5.3 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6 KOSTEN VAN KINDEROPVANG..........................................................................................................37
7.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................37
7.6.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................37
7.6.3 ONVERENIGBAARHEID.......................................................................................................................37
7.6.4 BEPERKING VAN DE AFTREK................................................................................................................37
7.6.5 BELASTINGVERMINDERING..................................................................................................................37
7.6.6 AANGIFTE.......................................................................................................................................38
7.7 BEZOLDIGING VAN EEN HUISBEDIENDE...............................................................................................38
7.8 BETALINGEN VOOR DUAAL PENSIOENSPAREN......................................................................................38
7.8.1 PRINCIPE........................................................................................................................................38
7.8.2 VOORWAARDEN...............................................................................................................................38
7.8.3 BEDRAG DAT IN AANMERKING KOMT EN TARIEF......................................................................................39
7.8.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9 BETALINGEN VOOR VERWERVING VAN NIEUWE AANDELEN KLEINE VENNOOTSCHAPPEN.................................39
7.9.1 MOGELIJKHEDEN..............................................................................................................................39
7.9.2 BEDRAG EN TARIEF VERMINDERING......................................................................................................39
7.9.3 AANGIFTE.......................................................................................................................................39
7.9.4 UITGAVEN VOOR ONDERHOUD EN RESTAURATIE VAN BESCHERMDE MONUMENTEN.......................................40
7.9.5 INSCHRIJVEN OP WERKGEVERSAANDELEN...............................................................................................40
8 VAK XV: DIVERSE INKOMSTEN......................................................................................................40
8.1 ALGEMEEN..................................................................................................................................40
8.2 WINSTEN OF BATEN UIT DIENSTEN VERLEEND VD DEELECO, OCCASIONELE DIENSTEN VERENIGINGSWERK............40
8.2.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................40
8.2.2 SAMENVATTING: INKOMSTEN UIT DEELECONOMIE, OCCASIONELE DIENSTEN EN VERENIGINGSWERK...................40
8.2.3 NIEUW REGIME VANAF 1/1/2021......................................................................................................41
8.3 TOEVALLIGE WINSTEN OF BATEN DE DEELECONOMIE.............................................................................42
8.3.1 VOORWAARDEN VAN BELASTBAARHEID.................................................................................................42
8.3.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................42
2
, 8.3.3 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.3.4 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.4 INKOMSTEN VERKREGEN UIT ONDERVERHURING...................................................................................43
8.4.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................43
8.4.2 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................43
8.4.3 GEMEUBILEERDE ONDERVERHUUR.......................................................................................................43
8.4.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................43
8.4.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................43
8.5 MEERWAARDEN OP ONGEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.................................................................44
8.5.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................44
8.5.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................44
8.5.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................44
8.5.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................44
8.5.5 AANGIFTE.......................................................................................................................................45
8.6 MEERWAARDEN OP GEBOUWDE ONROERENDE GOEDEREN.....................................................................45
8.6.1 ALGEMEEN......................................................................................................................................45
8.6.2 TOEPASSINGSVOORWAARDEN.............................................................................................................45
8.6.3 BELASTBAAR BEDRAG........................................................................................................................45
8.6.4 TAXATIEREGIME...............................................................................................................................45
2
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur doriendemeyer. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €5,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
60904 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans