Cas
Huiswerkopdracht 11 Vermogensoverheveling
- Cours
- Établissement
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling
[Montrer plus]
Vendeur
S'abonnermandyremmers
Avis reçus
Aperçu du contenu
Huiswerkopdracht Instructie 11 VermogensoverhevelingWetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 11
Opdracht 1
Rudolf van Antwerpen (45 jaar) is op 15 maart 2021 overleden. Hij was gehuwd in algehele
gemeenschap van goederen met Sonja (44 jaar). Rudolf en Sonja hadden een woning aan
de Eindhovenseweg 28 te Nuenen. Rudolf en Sonja hebben drie kinderen:
- Daphne van Antwerpen (17 jaar)
- Alex van Antwerpen (19 jaar)
- Daniëlle van Antwerpen (26 jaar)
Rudolf heeft een testament opgemaakt (zie bijlage I). Het vermogen van Rudolf en Sonja is
als volgt opgebouwd:
- Woning te Nuenen: € 425.000 (WEV = WOZ)
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000
- Effectendepot met een waarde van € 35.349
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269
- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht
om deze uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de
hypotheek bij ABN AMRO.
Rudolf heeft op 1 januari 2020 een bedrag van € 10.000 geschonken aan ieder van zijn
kinderen. Tevens heeft hij op 2 januari 2021 aan Daniëlle een extra schenking gedaan van
€ 15.000. Dit omdat haar auto gestolen was en zij daar niet voor verzekerd was. Daniëlle
doet voor deze schenking een beroep op de verhoogde vrijstelling. Ook heeft Rudolf op 1
maart 2020 € 5.000 overgemaakt naar zijn broer (Twan) die in Tanzania werkzaam is in het
kader van een ontwikkelingsproject.
Na het overlijden van Rudolf heeft Sonja recht op:
- een ANW-uitkering van € 15.369 op jaarbasis;
- een nabestaandenpensioen van € 1.500 per maand;
- er komt een nabestaandenlijfrente tot uitkering van € 250 per maand, levenslang.
De begrafeniskosten van Rudolf bedragen € 7.836,50.
Ga bij het beantwoorden van de vragen uit van wetgeving 2021 ook als er een ander jaartal
is genoemd.
a. Geef per schenking aan wat de gevolgen zijn en bereken de verschuldigde
schenkbelasting. Geef hierbij ook aan door wie deze schenkbelasting verschuldigd is.
Antwoord:
10.000 in 2020 aan alle kinderen.
Daphne (10.000 – 6604) x 10% = 339
Danielle
15.000 – 26.881 = -
Broer Twan
, Huiswerkopdracht Instructie 11 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
(5000 – 3244) x 30% = 526
Rudolf van Antwerpen komt op 15 maart 2021 te overlijden. Hij heeft het bijgesloten
testament opgesteld.
b. Bereken de nalatenschap van Rudolf. Motiveer je antwoord met een berekening
Antwoord:
- Woning te Nuenen: (WEV = WOZ) € 425.000
- Hypotheek bij ABN AMRO: € 150.000 -/-
- Effectendepot met een waarde van € 35.349 +
- Betaalrekening bij Rabobank 1166.01.002: recent saldo € 1.521 +
- Spaarrekening bij Rabobank 1166.08.009: recent saldo € 25.269 +
Totaal: € 337.184
Nalatenschap: € 337. = € 168.569,50 -/- € 7.836,50 = € 160.733
c. Bereken per erfgenaam de belastbare bedragen. Motiveer je antwoord met een
berekening
Antwoord:
Sonja
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik (6% - 3,29%) * (3 * €40.183,25) * 13 = €42.469
o Uitkering polis ABN AMRO €62.500
o Belaste verkrijging €145.152
Kinderen
o Verkrijging vanuit nalatenschap €40.183,25
o Fictief vruchtgebruik per kind (6% - 3,29%) * €40.183,25 * 13 = €14.156,56
o Belaste verkrijging €26.026,69
- Polis bij ABN AMRO die € 125.000 uitkeert aan Sonja. Sonja heeft zich verplicht om deze
uitkering aan te wenden voor het (gedeeltelijk) aflossen van de hypotheek bij ABN AMRO.
d. Bereken per erfgenaam de verschuldigde erfbelasting. Motiveer je antwoord met een
berekening.
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur mandyremmers. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €2,99. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
67096 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans