Inhoudsopgave
Deel1: Basisprincipes van het Belgisch fiscaal recht ...................................................................................... 4
1. Het begrip belasting ................................................................................................................................... 4
Andere verplichte bijdragen en heffingen (die geen belasting zijn) ............................................................... 5
Andere belangrijke begrippen ......................................................................................................................... 5
Functies van de fiscaliteit................................................................................................................................. 6
2. Grondregels belastingheffing ..................................................................................................................... 6
Deel 2: De personenbelasting...................................................................................................................... 8
Inleiding ................................................................................................................................................................ 8
, Meerwaarden op OG (art. 90, 8° en 10°) ....................................................................................................... 24
Berekening van de PB ......................................................................................................................................... 25
Aftrekbare bestedingen ................................................................................................................................. 25
Berekening belasting op GBI .......................................................................................................................... 25
Belastingvrije som (art. 131-145)................................................................................................................... 25
Belastingverminderingen ............................................................................................................................... 25
Afzonderlijk belastbare inkomsten ................................................................................................................ 25
Gemeentebelasting........................................................................................................................................ 26
Deel 3: De vennootschapsbelasting ........................................................................................................... 26
Algemeen............................................................................................................................................................ 26
Toepassingsgebied ............................................................................................................................................. 26
Rechtspersoonlijkheid (naar Belgisch recht of buitenlands recht)................................................................ 26
Statutaire zetel, voornaamste inrichting of zetel van beheer of bestuur in België ...................................... 26
Exploitatie of verrichtingen van winstgevende aard ..................................................................................... 26
Belastbare grondslag ......................................................................................................................................... 27
Algemene beginselen..................................................................................................................................... 27
Belangrijke principes en begrippen ............................................................................................................... 28
Veertien bewerkingen om belastbare grondslag te bepalen ........................................................................ 29
Berekening van de VenB ................................................................................................................................ 35
Deel 4: de belasting over de toegevoegde waarde ..................................................................................... 35
Begrip en werking............................................................................................................................................... 35
Basismechanisme........................................................................................................................................... 35
Verschil met klassieke omzetbelasting .......................................................................................................... 36
Belastingplichtigen ............................................................................................................................................. 36
Soorten belastingplichtigen ........................................................................................................................... 36
Leveringen van goederen ................................................................................................................................... 39
Met levering gelijkgestelde handelingen ....................................................................................................... 39
Plaats van levering (art. 14 WBTW) ............................................................................................................... 39
Tijdstip van levering (art. 16 WBTW) ............................................................................................................. 40
Dienstverrichting (art. 18-22 WBTW)................................................................................................................. 40
Met diensten gelijkgestelde handelingen ..................................................................................................... 40
Plaats van diensten (art. 21-21bis WBTW) .................................................................................................... 41
Verlegging van heffing ................................................................................................................................... 41
Tijdstip van diensten (art. 22 WBTW) ............................................................................................................ 42
Invoer.................................................................................................................................................................. 42
Invoer (art. 3 en 23 WBTW) ........................................................................................................................... 42
Intracommunautaire verwerving ....................................................................................................................... 42
Intracommunautaire verwerving (art. 3bis en 25bis WBTW) ....................................................................... 42
Vrijstellingen....................................................................................................................................................... 43
Soorten vrijstellingen ..................................................................................................................................... 43
Tarief en maatstaf van heffing ........................................................................................................................... 44
Tarief van de belasting (art. 37 en art. 1 KB nr. 20 WBTW)........................................................................... 44
Maatstaf van heffing (art. 26, 26bis en 32) ................................................................................................... 44
Aftrek van voorbelasting .................................................................................................................................... 44
Aftrekregeling (art. 45-49) ............................................................................................................................. 44
2
,Beperkingen op het recht van aftrek ............................................................................................................. 45
3
, Deel1: Basisprincipes van het Belgisch fiscaal recht
1. Het begrip belasting
5 bestanddelen:
• Een door de overheid
• Eenzijdig opgelegde en verplichte bijdrage die
• Volgens regels van recht
• Opgelegd wordt aan personen/feiten die een band hebben met het territorium
• En bestemd is om diensten van algemeen nut te financieren
Ontleding
1. Bijdrage opgelegd door en betaald aan de overheid
a. Hiermee worden verschillende overheden bedoeld
b. Grondwet en bijzondere financiële wetten en gemeentelijke en provinciale wetten
bepalen welke overheid kan heffen
c. Een belasting kan niet geheft worden door een particulier of betaalt worden aan een
particulier.
2. Verplichte bijdrage
a. Men kan niet kiezen om een belasting te betalen
b. Sancties en dwangmaatregelen mogelijk bij niet betalen
3. Geheven volgens wettelijke bepalingen goedgekeurd door bevoegde parlement
a. Democratische controle (legaliteitsbeginsel) (art. 170 GW)
b. Jaarlijkse toestemming tot heffen van belastingen (financiewet) en doen van
uitgaven (art. 171 GW)
c. Fiscale wetgeving
i. Diverse nationale rechtsbronnen: wet, uitvoeringsbesluiten, administratieve
rondzendbrieven
ii. Meer en meer impact door internationale wetgeving en supranationale
instellingen: bv. Europese Unie en haar richtlijnen, EU verdragen,
dubbelbelastingverdragen.
4. Territorialiteit
a. Vb. Inwonerschap, inkomsten met Belgische bron, plaats belastbare handelingen in
België (btw),…
5. Niet specifiek bestemd voor bepaalde uitgave
a. Gebruik voor algemeen nut. Men is verplicht belastingen te betalen ongeacht
gebruik van openbare goederen/diensten
b. “Al het belastinggeld komt in 1 pot terecht”
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur NoahDL. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €8,99. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
