Samenvatting voor het vak Belastingrecht, dat bij de opleiding Finance & Control wordt gegeven in het 2e jaar (M3). In de samenvatting worden alle benodigde hoofdstukken behandeld.
Bij leningen altijd uit gaan van de rente in zakelijke verhoudingen en niet wat er is afgesproken!
Hoofdstuk 1: Algemene inleiding
,De 2 functies van belastingen:
• Budgettaire functie (fiscaal doel):
o De belastingopbrengst draagt bij aan de financiering van de collectieve goederen en
diensten.
• Instrumentele functie (niet-fiscaal doel):
o Het gaat niet om het geld, maar om het doel: zoals het beschermen van de nationale
bedrijvigheid.
Financiering overheid:
• Belastingen:
o Je krijgt hierbij geen duidelijk beeld waarvoor je betaald.
• Retributies:
o Je krijgt hierbij een duidelijk beeld waarvoor je betaald (rijbewijs, vergunningen).
• Sociale premies:
o Volksverzekeringen (AOW);
o Werknemersverzekeringen.
• Overige inkomsten.
Opbouw van de belastingwetten:
• Het subject van de heffing:
o Degene die de belasting verschuldigd is.
• Het object van de heffing:
o Het bedrag waarover de belasting verschuldigd is.
• De wijze van heffing:
o Op welke manier is de belasting verschuldigd.
• Het verschuldigde tarief of bedrag.
Een aantal termen:
• Nagenoeg geheel => 90%
• Hoofdzakelijk => 70%
• Grotendeels => 50%
• In belangrijke mate => 30%
• Bijkomstig =< 10%
Indeling van de belastingen:
• Directe en indirecte belastingen:
o Direct: je krijgt het meteen van de belasting verschuldigde (LB).
o Indirect: je krijgt het van een tussenpersoon (OB).
• Aanslag- en aangiftebelastingen:
o Aanslag-: aangifte doen -> inspecteur stelt de verschuldigde belasting op.
▪ (IB en Vpb)
o Aangifte-: aangifte doen -> zelf verschuldigde belasting berekenen en overmaken.
▪ (LB, DB en OB)
o Verder heb je nog:
▪ Voldoeningsbelasting: je bent zelf de belasting verschuldigd (OB).
▪ Afdrachtsbelasting: je bent niet zelf de belasting verschuldigd (werkgever
voor zijn werknemer).
• Tijdstip- en tijdvakbelastingen;
o Op welke termijn heeft de belasting toepassing.
▪ Tijdvak-: omzetbelasting
, ▪ Tijdstip-: erfbelasting (schuldig op moment van overlijden),
dividendbelasting, schenkbelasting (het moment van schenken).
• Subjectieve en objectieve belastingen:
o Subjectieve: persoonlijke factoren spelen hier een rol (leeftijd).
Verdeling van de soorten belastingen:
Loonbelastin Inkomstenbelasti Vennootschapsbelasti Omzetbelasti
g (LB) ng (IB) ng (Vpb) ng (OB)
Directe belasting X X X
Indirecte belasting X
Tijdvakbelasting X X X X
Tijdstipbelasting
Aanslagbelasting X X
Aangiftebelasting X X
Afdrachtsbelasting X
Voldoeningsbelasti X
ng
Subjectieve X X X
belasting
Objectieve X
belasting
Vindplaatsen in belastingrecht:
• Wetgeving;
• Uitvoeringsregelingen en -besluiten;
• Europese richtlijnen;
• Besluiten van de staatssecretaris;
• Algemene beginselen van behoorlijk bestuur;
• Rechtspraak (jurisprudentie).
Uitvoeringsregelingen en -besluiten:
• Uitvoeringsbesluit: er wordt verwezen naar een algemene maatregel van bestuur.
• Uitvoeringsregeling (-beschikking): er wordt verwezen naar een ministeriële regeling.
o Een uitvoeringsbesluit staat hoger dan een uitvoeringsregeling.
Algemene beginselen van behoorlijk bestuur:
• De Belastingdienst moet zich bij het heffen en innen van belasting houden aan de wettelijke
regels en mag hier niet van afwijken.
o Vertrouwensbeginsel (blz. 9):
▪ Een belastingplichtige moet erop kunnen vertrouwen dat de Belastingdienst
haar toezeggingen nakomt.
• Hier kan alleen een beroep op worden gedaan, als hij/zij schriftelijk
bewijs heeft.
o Gelijkheidsbeginsel (blz. 9):
▪ De Belastingdienst mag geen onderscheid maken bij het toepassen van de
belastingwetten.
• Hier kan alleen en beroep op worden gedaan, als in de meerderheid
van de gevallen dezelfde ‘fout’ is gemaakt.
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur koenkortstee. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €4,99. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
