Cas
Werkgroep Successiewet- en Estateplanning
- Cours
- Établissement
Werkgroep Successiewet- en Estateplanning
[Montrer plus]
Vendeur
S'abonner
Notarieelrechtenstudent
Avis reçus
Aperçu du contenu
Successiewet en Estate Planning 2021-2022Werkgroepopgaven week 6
Opgave 1 (oude tentamenopgave)
Gert en Michel zijn met vaststelling van huwelijksvoorwaarden gehuwd. Zij zijn van plan een nieuwe
woning met een waarde van EUR 500.000 te kopen. Ter financiering van deze woning adviseert de
hypotheekadviseur van een bekende bank hen een zogenaamde spaarhypotheek waaraan een
levensverzekering is gekoppeld. Zij gaan een spaarhypotheek aan van EUR 500.000. Aan deze
hypotheek is een levensverzekering gekoppeld, inhoudende dat bij het overlijden van één van beiden
een bedrag ad EUR 250.000 ter aflossing van de hypothecaire geldlening, zal worden uitgekeerd.
Aan welke voorwaarden moet zijn voldaan teneinde heffing van erfbelasting over de toekomstige
levensverzekeringsuitkering te voorkomen?
Uitwerking
Premiesplitsingsbesluit (22 december 2010 (werkt terug tot 1 januari 2010) nr
DGB2010/873M)
- Polis moet in orde zijn:
o Premies splitsen
o Begunstigde = verzekeringnemer
o Verzekerd lijf = partner
- Huwelijkse voorwaarden moeten de constructie kunnen dragen.
Het besluit bevat een goedkeuring dat premies van levensverzekering voor de toepassing van
de SW niet worden aangemerkt als kosten van de huishouding, tenzij in de huwelijkse
voorwaarden uitdrukkelijk anders is overeengekomen.
Opgave 2
Peter, weduwnaar, heeft op 62-jarige leeftijd een beursgenoteerde effectenportefeuille met
een waarde van (omgerekend) EUR 500.000 – onder voorbehoud van een levenslang
vruchtgebruik ten behoeve van hemzelf – aan zijn 38-jarige dochter Annemiek geschonken.
Annemiek heeft destijds (omgerekend) EUR 25.000 aan schenkingsrechten voldaan.
Na verloop van 18 jaar komt Peter in 2020 op 80-jarige leeftijd te overlijden, met achterlating
van zijn dochter Annemiek als enig erfgename. De effectenportefeuille is dan waard EUR
2.000.000. De nalatenschap van Peter bedraagt EUR 400.000.
A. Bereken de door Annemiek verschuldigde erfbelasting terzake van de nalatenschap van
haar vader.
Uitwerking
, Verkrijging van Annemiek:
Nalatenschap: 400.000
Verkrijging o.g.v. art. 10: 2.000.000 +
Totaal 2.400.000
Af: vrijstelling 21.282 –
Rest 2.378.718
Erfbelasting 462.868
10% = 12.875
20% x (2.378.718 -/- 128.751) = 449.993
Af: schenkbelasting 25.000 - art. 7 lid 2
Af: rente schenkbel. (18*6%*25.000) 27.000 – art. 7 lid 3
410.868
----------------------------------------------------------------------------------------------
Wat als Annemiek de portefeuille had gekocht voor 500.000?
Dan:
Nalatenschap: 400.000
Verkrijging o.g.v. art. 10: 2.000.000 +
Af: opgeofferd bedrag 500.000 - art. 7 lid 1
Af: rente opgeofferd bedrag 540.000 - art. 7 lid 2 (18*6%*500.000)
Totaal 1.360.000
Af: vrijstelling 21.282 –
Rest 1.338.718
Erfbelasting 254.868
10% = 12.875
20% x (1.338.718 -/- 128.751) = 241.993
DUS: artikel 7 lid 1 – opgeofferde bedrag gaat af van de waarde van de erfrechtelijke fictieve
verkrijging, maar niet verder dan nihil;
TERWIJL artikel 7 lid 2 betaalde schenkbelasting gaat af van de verschuldigde erfbelasting,
maar geen teruggaaf schenkbelasting, volgt uit HR 13-10-1993 (p. 173 wegwijs)
B. Bereken de verschuldigde erfbelasting voor iedere verkrijger indien Annemiek samen
met haar nichtje erfgenaam zou zijn (beiden voor 50%).
Uitwerking
Nalatenschap = € 400.000,-.
Annemiek en nichtje beiden voor 50% erfgenaam.
Erfdeel = € 200.000,- ieder. Echter heeft Annemiek een fictief gebruik van 2.000.000.
Annemiek
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur Notarieelrechtenstudent. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €2,99. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
67866 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans