Uitgebreide uitwerking van het controleprogramma op basis van de leidraad, verbandscontroles en uitwerking van werkprogramma's. Wat mij echt geholpen heeft is het opstellen van beknopte antwoordstructuren voor diverse topics, van acceptatie tot en met continuïteit. Die tref je ook aan in dit docum...
I. Typologie - voor de markt werkend, doorstroming van eigen goederen, technisch omzettingsproces:
massaproductie.
Motivatie:
- Kleine, degelijke standaardwoningen
- Oplevering zonder vooraf koper gecontracteerd te hebben
II. Aanknopingspunten / attentiepunten typologie
- Aanknopingspunten (voor de controle van de volledigheid van de opbrengsten)
i. Geld-goederen beweging
ii. Harde normen
iii. Registraties
iv.
- Attentiepunten:
i. v
III. Risicoanalyse
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (P-component)
- Risico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v. (Q-component)
- Frauderisico op onvolledige opbrengstverantwoording van XXX a.g.v.
- Risico op onjuiste waardering van de post debiteuren a.g.v.
- Risico op ontoelaatbare kostenverantwoording a.g.v.
- Verschuivingsrisico van kosten en opbrengsten tussen..
- IT-risico’s (onjuiste gegevensverwerking a.g.v. uitbesteding / ISAE 3402 / SaaS / interfaces)
- Risico’s die verband houden met het gebruik van IT: een verstoring in een IT-gerelateerd
proces leidt in veel gevallen niet alleen tot een, al dan niet tijdelijke, verstoring van de
‘business’ maar veelal ook tot een verstoorde - en dus minder betrouwbare -
transactieverwerking en daarmee tot een verhoogd risico op een afwijking van materieel
belang in de jaarrekening.
-
IV. AO/IB incl. GITC’s. De accountant beoordeelt aan de hand van interne procedure beschrijvingen en
interviews de opzet, stelt het bestaan van de IB-maatregelen vast middels een lijncontrole en toetst
de effectieve werking van de volgende procedures:
- Registraties van
o Ontvangst producten door wie… in..
o Afgifte grondstoffen/ producten door… in..
o Gebruik grondstof, machine-uren, mensuren .. in..
o Afgifte afval
o Wijze en analyse van periodieke verschillenanalyse(bezettingsresultaat machines,
efficiencyresultaten op machines, mensen en grondstoffen)
2
, - Accountant toetst CTFS in opzet, bestaan en werking (registraties en autorisaties i.c.m. CTFS)
o Functiescheiding tussen … en ….
Interne beheersingsmaatregelen (preventief/detectief/correctief).
- Afstemming tussen bestelling, ontvangst en factuur voor betaalbaar stellen
- Afstemming afgifte product met factuur
- Normen ten aanzien van
o V
- Procedure ten aanzien van
o V
- Autorisatie van XXX door XXX in XXX / 4 -ogen principe bij registratie van breuk
o V
- Richtlijnen/instructies met betrekking tot
o V
- GITC’s
o Functiescheiding tussen IT-afdeling en gebruikers (BO/SO/GO)
o Toegangsbeveiliging
Logische toegang tot data/applicatie XXX middels een door directie
geautoriseerde logische toegangsmatrix welke periodiek wordt beoordeeld. 3
niveaus:
Identificatie met unieke user-ID’s
Authenticatie met wachtwoordseisen en complexiteitseisen
Autorisatie cf. functiescheiding en autorisatiematrix/competentiematrix
Fysieke toegang tot hardware XXX
Afgesloten, droge en gekoelde serverruimte
Gebruik van badges/toegangspassen.
Noodstroomvoorziening
o Wijzigingsbeheer (change management / system development)
CTFS tussen OTAP-bibliotheken mbt applicatie XXX
Test- en acceptatieprocedures door gebruikers
Logging van mutaties
Helpdesk moet afgeschermde rechten hebben (mogen geen wijzingsrechten
hebben)
o Continuiïteitsmanagement
Computer operations, problem management (helpdesk), tijdig
opstellen/verkrijgen van foutrappporten in de IT-omgeving en deze oplossen
Backup/recovery mbt XXX
Uitwijkmogelijkheden en het testen hiervan
Periodieke backups maken
Leveranciersbeheer mbt leverancier applicatie XXX
Informatiebeveiliging / Privacy / Cyber security
o Logging van belangrijke bestanden en programma’s
o Aanname: op basis van de vraagstelling is mijn aanname dat GITC's effectief zijn en dat
kan ik steunen op de application controls in de controle-aanpak.
- Application controls
o Invoercontroles, redundancy controles, uitvoercontroles, plausibiliteitschecks, sign check,
limietcontroles, volledigheidscontroles
o Three way match
o Blokkeren rechtstreeks mutaties in voorraad
3
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur AnnaRie1998. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €12,39. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
