Dit is een samenvatting die je als leidraad kan gebruiken bij het studeren van personenbelasting. In de samenvatting staan verschillende paginanummers die verwijzen naar het boek. Deze gestructureerde en duidelijke samenvatting gaat over het vak Personenbelasting, gegeven door P. Meersman in het tw...
1 Inleiding (p.5).......................................................................................................................................4
2 Kenmerken (p.11)................................................................................................................................5
2.1 Belastbaar tijdperk, aanslagjaar.............................................................................................5
2.2 Wie is onderworpen aan de personenbelasting?...................................................................5
2.3 Overzicht belastbare inkomsten.............................................................................................5
2.4 Belastbare overheden............................................................................................................6
2.5 Vereenvoudigd belastingschema (p.14).................................................................................6
2.6 Aangifte en aanslagbiljet........................................................................................................7
2.6.1 Belastingprincipe.................................................................................................................7
2.6.2 Alleenstaande = alleenstaande aanslag (p.19)....................................................................8
2.6.3 Gehuwden/wettelijk samenwonenden = gemeenschappelijke aanslag (p.19)....................8
2.7 Progressiviteit (p.22)............................................................................................................10
2.8 Belastingvrije som (p.23)......................................................................................................10
2.9 Belastingvermindering (p.24)...............................................................................................10
3 Personen ten laste (p.27)...................................................................................................................13
3.1 Principe verhoging BVS.........................................................................................................13
3.2 Wanneer is een kind ten laste..............................................................................................14
4 Bespreking aangifte (p.39 + p.310)....................................................................................................16
60.1 Onroerende Inkomsten......................................................................................................20
60.1.1 Inleiding...........................................................................................................................20
64.1.1 Kadastraal inkomen.........................................................................................................20
64.1.1.1 Wat?.............................................................................................................................20
65.1.1.1 Indexatie.......................................................................................................................21
67.1.1.1 Belang Kadastraal inkomen..........................................................................................21
69.1.1 Onroerende voorheffing – enkel cursus kennen.............................................................21
69.1.1.1 Inleiding........................................................................................................................21
73.1.1.1 Methode (p.348)..........................................................................................................21
74.1.1.1 Verschuldigdheid..........................................................................................................21
77.1.1.1 Verrekenbaarheid.........................................................................................................22
77.1.1.2 Vermindering van de OV..............................................................................................22
79.1.1 Aangifte en berekening belastbaar onroerend inkomen (p.58)......................................22
81.1.2 Proratering (p.60)............................................................................................................25
81.1.3 Wie belastbaar?..............................................................................................................25
1
, 81.1.4 Bespreking o.b.v. het gebruik van het onroerend goed..................................................25
81.1.4.1 Eigen (gezins-)woning...................................................................................................25
86.1.1.1 Onroerend goed door de belastingplichtige beroepsmatig gebruikt............................26
90.1.1.1 Gebouwen niet verhuurd (tweede verblijven).............................................................26
94.1.1.1 Gebouwen verhuurd aan natuurlijke personen die ze privaat gebruiken....................26
97.1.1.1 Gebouwen verhuurd aan natuurlijke (beroepsgebruik) en rechtspersonen (p.66)......27
103.1.1.1 Wat met meerdere gebouwen die verhuurd worden?...............................................27
104.1.1.1 Huurcontracten..........................................................................................................27
107.1.1.1 Bijzondere regeling beroepsmatig gebruik.................................................................28
108.1 Roerende inkomsten (niet gedaan)..................................................................................28
108.2 Beroepsinkomsten (p.91).................................................................................................28
108.2.1 Inleiding.........................................................................................................................28
108.2.2 Indeling van de beroepsinkomsten...............................................................................28
108.2.2.1 Rechtstreeks of niet rechtstreeks voortkomend uit de arbeidsactiviteiten................28
110.1.1.1 Indeling o.b.v. wetboek..............................................................................................28
111.1.1.1 Indeling o.b.v. aard van de vergoeding......................................................................28
113.1.1.1 Indeling o.b.v. aard der belastbaarheid......................................................................28
117.1.1.1 Indeling o.b.v. al dan niet geoorloofde gronden........................................................29
118.1.1 Aangifte van belastbaar beroepsinkomen (wedden en lonen + VAA)...........................29
118.1.1.1 Link fiche en aangifte (p.107).....................................................................................29
118.1.1.2 Belangrijkste alternatieve vergoedingswijzen............................................................29
132.1.1 Capita selecta................................................................................................................32
132.1.1.1 Fietsvergoeding (p.134)..............................................................................................32
132.1.1.2 Kosten eigen aan de werkgever = onkostenvergoedingen (p.125).............................33
134.1.1.1 Ecocheques, sport- en cultuurcheques (p.140)..........................................................33
134.1.1.2 Terugbetaling woon-werk (p.133)..............................................................................33
135.1.1.1 Maaltijdcheques (p.139).............................................................................................34
145.1.1.1 Ter beschikkingstelling fiets (p.135)...........................................................................34
145.1.1.2 Sociale voordelen (p.135)...........................................................................................35
151.1.1.1 Hospitalisatieverzekering (p.141 ‘tussenkomst in medische kosten’).......................35
151.1.1.2 Huwelijkspremie (p.138)............................................................................................35
152.1 Beroepskosten (p.149).....................................................................................................35
152.1.1 Inleiding.........................................................................................................................35
152.1.2 Forfaitaire beroepskosten (Art 51 WIB) (p.103 + p.163)...............................................35
, 1 Inleiding (p.5)
Personenbelasting = belasting waaraan natuurlijke persoon onderworpen is (Bv. Bel op de lonen)
Vóór de zesde staatshervorming hadden de gewesten maar een beperkte bevoegdheid om eigen
accenten te leggen in hun regionaal fiscaal beleid.
De BFW (Bijzondere financieringswet van 06/01/2014) heeft Belgische personenbelasting veranderd.
Vroeger werd de geïnde federale personenbelasting via ‘dotaties’ (overdrachten) verdeeld over de
gewesten voor de financiering van het gewestelijke beleid. Personenbelasting was vroeger federaal,
nu is dat gewijzigd naar gewestelijk
Nu wordt de personenbelasting voor het overgrote deel bepaald door de federale overheid en
krijgen de gewesten onmiddellijk, per belastingplichtige, een deel doorgeschoven waarop ze o.a. zelf
belastingverminderingen kunnen toepassen. Niet alle belastingverminderingen zijn gewestelijk. Er
zijn er nog heel wat die federale materie blijven.
Vb. Je gaat een lening aan voor de aankoop van een gezinswoning. Vóór deze bijzondere
financieringswet werd de belastingvermindering federaal geregeld. Dit betekent dat de voorwaarden
en de grootte van de belastingvermindering voor een dergelijke lening federale materie waren en dus
voor elke staatsburger hetzelfde waren.
Nu krijgen de gewesten onmiddellijk na het bepalen van het basisbedrag van de personenbelasting
een deel van die personenbelasting toebedeeld waarop ze ‘eigen’ belastingverminderingen kunnen
toekennen. In dit voorbeeld bepalen de gewesten nu zelf de voorwaarden en de grootte van de
belastingvermindering voor de lening voor de gezinswoning.
Niet alle belastingverminderingen zijn gewestelijke materie; sommigen blijven ook federale materie.
Vb. De aankoop van een tweede verblijf aan zee. Als je hiervoor een lening afsluit zal de eventuele
belastingvermindering geregeld worden op federaal niveau.
U kan nog steeds een belastingvermindering krijgen op een tweede woning (federaal),
belastingvermindering op eerste woning krijg je niet meer.
Flatex = veel bedrijven doen dit nu, dat is een tarief die je krijgt als korting maar hierdoor krijg je wel
geen belastingenvermindering meer
De gewesten hebben wel geen enkele bevoegdheid om het taxatiepercentage, de belastbare
grondslag, de deelinkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting te bepalen of te
wijzigen.
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur lisadeconinck. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €4,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
