Liquiditeit
= In welke mate kunnen de schulden op KT betaald worden?
Financieel evenwicht
Netto-bedrijfskapitaal (NBK)
= Financiële veiligheidsmarge om de tijd op te vangen die nodig is om de voorraad en
handelsvorderingen om te zetten in cash.
Formules
Aanwending Oorsprong
NBK = Beperkt VL actief – VV KT NBK = Permanent V – Uitgebreid VA
Interpretaties
Cyclische behoeften > Cyclische middelen – NBKB > 0
Nood aan NBK, te kort aan spontane financiering
Positieve behoefte aan netto-bedrijfskapitaal
Cyclische behoeften < Cyclische middelen – NBKB < 0
Geen nood aan NBK, overschot aan spontane financiering
Negatieve behoefte aan netto-bedrijfskapitaal
1
, Netto-kas = Netto Thesauri (NK)
= Hebben we genoeg kasmiddelen om financiële schuld op KT terug te betalen?
Formules
NK = Kasmiddelen – Financiële schulden KT
NK = NBK - NBKB
(50/53 + 54/58 – 43)
NBK > NBKB Kasmiddelen > Financiële schuld KT
Interpretaties
NK > 0 Liquiditeitenoverschot
Terug te vinden onder de vorm van liquide middelen of geldbeleggingen
NK < 0 Liquiditeitstekort
Onvoldoende middelen om financiële schuld op KT terug te betalen
Geen optimale financieringsstructuur
Liquiditeitsratio’s
Current Ratio (CR)
= Liquiditeit in de ruime zin
Formules
CR = Beperkt Vlottend Actief
Vreemd vermogen KT
Interpretaties
CR > 1 Tussen de 1,5 en 2 is ideaal!
NBK > 0 = Liquide
CR = 1 Juist liquide; weinig buffer
NBK = 0 = Ongunstig
CR < 1 Niet liquide
NBK < 0 = Ongunstig
Veranderingspercentages gebruiken!
Quick Ratio (QR)
= Liquiditeit in de enge zin – Acid test
Geen rekening houden met voorraden
Formules
QR = Vorderingen < 1jr + Geldbeleggingen + Liquide middelen
Schulden < 1 jaar
2
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