Samenvatting 'Fiscaal recht', gedoceerd door prof. Inge Van De Woesteyne aan de Universiteit Gent (derde bachelor rechten). Academiejaar . UPDATE: GESLAAGD IN EERSTE ZIT
,Inhoudsopgave
DEEL 1. ALGEMEEN DEEL................................................................................................................................ 3
Hoofdstuk 1. Bevoegdheid om belasting te heffen.............................................................................................3
Hoofdstuk 2. Indeling van belastingen.................................................................................................................4
1. Belastingheffende overheid.........................................................................................................................4
2. Wijze van berekening..................................................................................................................................7
3. Persoonsgebonden elementen of niet........................................................................................................8
4. Directe en indirecte belasting......................................................................................................................8
5. Fiscale wetboeken.......................................................................................................................................9
Hoofdstuk 3. Beginselen in het fiscaal recht......................................................................................................11
1. Legaliteitsbeginsel.....................................................................................................................................12
2. Eenjarigheidsbeginsel................................................................................................................................21
3. Gelijkheidsbeginsel....................................................................................................................................22
4. Niet-retroactiviteitsbeginsel......................................................................................................................25
5. Ne bis in idem-beginsel..............................................................................................................................27
6. Rechtszekerheidsbeginsel..........................................................................................................................28
7. Vertrouwensbeginsel.................................................................................................................................29
DEEL 2. PERSONENBELASTING...................................................................................................................... 30
Hoofdstuk 1. Toepassingsgebied.......................................................................................................................30
1. Woonplaats................................................................................................................................................30
2. Zetel van fortuin........................................................................................................................................31
3. Bewijslast: fiscale administratie................................................................................................................31
4. Overleden Belgische rijksinwoner.............................................................................................................32
5. Bijzondere gevallen....................................................................................................................................32
Hoofdstuk 2. Belastbare grondslag....................................................................................................................34
1. Soorten inkomsten....................................................................................................................................34
2. Totaal netto-inkomen en belastbaar inkomen..........................................................................................34
3. Wereldwijd inkomen.................................................................................................................................34
Hoofdstuk 3. Onroerende inkomsten................................................................................................................36
1. Belastbare personen..................................................................................................................................36
2. Goederen die onroerend inkomen opleveren...........................................................................................36
3. Opbrengsten uit te sluiten als onroerend inkomen..................................................................................37
4. Kadastraal inkomen...................................................................................................................................38
5. Bruto onroerend inkomen.........................................................................................................................39
6. Van het bruto onroerend inkomen aftrekbare kosten..............................................................................52
Hoofdstuk 4. Roerende inkomsten....................................................................................................................54
1. Belastbare roerende inkomsten (art. 17, §1 WIB).....................................................................................54
2. Opbrengsten uit te sluiten als roerende inkomsten..................................................................................54
4. Interesten...................................................................................................................................................63
5. Royalty’s (verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen)..................................66
6. Inkomsten begrepen in lijfrenten of tijdelijke renten...............................................................................67
7. Auteursrechten..........................................................................................................................................68
8. Gezamelijke bepalingen.............................................................................................................................69
Hoofdstuk 5. Beroepsinkomsten........................................................................................................................73
1. Winsten......................................................................................................................................................73
2. Baten........................................................................................................................................................101
3. Bezoldigingen...........................................................................................................................................104
Hoofdstuk 6. Diverse inkomsten......................................................................................................................116
1. Occasionele winsten of baten.................................................................................................................116
1
, 2. Deeleconomie en verenigingswerk.........................................................................................................117
3. Prestaties aan atleten..............................................................................................................................118
4. Uitkeringen tot onderhoud......................................................................................................................118
5. Onderverhuring of overdracht van huur.................................................................................................119
6. Verhuur/ onderverhuur jacht-, vis- en vogelvangstrechten....................................................................119
7. Meerwaarden op ongebouwde onroerende goederen..........................................................................119
8. Meerwaarden op gebouwde onroerende goederen..............................................................................120
9. Verwezenlijkte meerwaarde op aandelen...............................................................................................120
10. Aandelen deel van belangrijke deelneming..........................................................................................120
Hoofdstuk 7. Totaal netto-inkomen.................................................................................................................121
Hoofdstuk 3. Federale en gewestelijke personenbelasting.............................................................................124
, Inhoud v/d cursus
Materieel fiscaal recht
Inkomstenbelasting => belasting op inkomen
o Personenbelasting
Betaalt door natuurlijke persoon die in België woont
o Vennootschapsbelasting
Betaalt door rechtspersonen
o Rechtspersonenbelasting
Ook betaalt door rechtspersonen gevestigd in België (worden geleid vanuit
België) (vb. VZW)
o Belasting van niet-inwoners
Betaalt door natuurlijke personen die in het buitenland wonen maar in
België een inkomen verwerven
Vb. Nederlander woont in Nederland maar werkt bij Belgisch bedrijf
Vb. VZW heeft vestiging in Nederland maar heeft in België een kantoor
Belasting over de toegevoegde waarde => belasting bij het besteden v/h inkomen
Formeel fiscaal recht
Fiscale procedure (vb. bepaald inkomen in een jaar: fiscale procedure gaat bepalen hoe je het moet
aangeven, hoeveel tijd je hiervoor hebt... bepaalt wat moet en kan)
Inhoud
1. Bevoegdheid om belasting te heffen
2. Indeling van belastingen
3. Beginselen in het fiscaal recht
4. Verhouding met andere rechtstakken
DEEL 1. ALGEMEEN DEEL
Hoofdstuk 1. Bevoegdheid om belasting te heffen
Territorialiteitsbeginsel
Personeel aanknopingspunt (domiciliebeginsel)
o Wonen
o Gevestigd zijn
Zakelijk of economische aanknopingspunt (liggingsbeginsel)
o Bezit van goederen op grondgebied (vb. Nederlander bezit in België bepaald stuk grond
(onroerend goed LIGT in België) – vb. ook onroerende voorheffing betalen)
o Handelingen op grondgebied
Nationaliteitsbeginsel
Belasting koppelen a/d nationaliteit die iemand heeft
Heel uitzonderlijk (Verenigde Staten)
o Iemand die de Amerikaanse nationaliteit heeft, is onderworpen a/d Amerikaanse
belasting (vb. Amerikaan met bankrekening in België: bank moet gegevens bankrekening
doorgeven aan Belgische fiscus die dit dan doorgeeft a/d Amerikaanse fiscus (FATCA))
3
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur YBK. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €10,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
