Resume
Samenvatting MBA Belastingwetgeving (2022/2023)
- Cours
- Établissement
Samenvatting van het vak MBA - Belastingwetgeving met resultaat, editie 2022/2023.
[Montrer plus]
2 revues
Par: habibullah • 10 mois de cela
Par: inesdefatima • 11 mois de cela
Vendeur
S'abonner
aencstudent
Avis reçus
Aperçu du contenu
MBA Belastingwetgeving metresultaat
Samenvatti ng editi e 2022/2023
a. Algemene inleiding....................................................................................................................................3
b. Soorten belastingen...................................................................................................................................3
c. Vindplaatsen in het belastingrecht.............................................................................................................4
d. Algemene wet inzake rijksbelastingen.......................................................................................................5
e. Aanslagbelastingen....................................................................................................................................5
f. Aangiftebelastingen....................................................................................................................................6
g. Bezwaar en beroep....................................................................................................................................6
h. Belastingrente............................................................................................................................................6
i. Verplichtingen t.a.v. de belastingheffing.....................................................................................................6
j. Bewijslastverdeling in verhouding Belastingdienst-belastingplichtige.........................................................7
k. Hardheidsclausule en ambtshalve vermindering........................................................................................7
l. Bestuurlijke boetes.....................................................................................................................................8
m. Loonbelasting...........................................................................................................................................9
a. Dienstbetrekking........................................................................................................................................9
b. Belastbaar loon........................................................................................................................................10
c. Vrijstellingen............................................................................................................................................11
d. Werkkostenregeling.................................................................................................................................11
e. Verschuldigde loonbelasting....................................................................................................................13
f. Administratieve verplichtingen.................................................................................................................14
g. Inhoudingsplichtige als belastingplichtige................................................................................................14
i. Inleiding inkomstenbelasting....................................................................................................................15
a. Belastingplicht.........................................................................................................................................15
b. Heffingsgrondslagen: het boxenstelsel.....................................................................................................15
c. Heffingskortingen.....................................................................................................................................16
d. Toerekeningsregels..................................................................................................................................16
e. Box 1: winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden..................................................19
a. Definitie ondernemer/onderneming........................................................................................................19
b. Winst uit onderneming vs loon, resultaat overige werkzaamheden, en box 3..........................................19
c. Basisprincipes fiscale winstbepaling.........................................................................................................20
d. Vermogensetikettering.............................................................................................................................20
e. Waardering van vermogensbestanddelen................................................................................................22
f. Kapitaalstortingen en -onttrekkingen........................................................................................................22
,g. Beperkt aftrekbare kosten........................................................................................................................23
h. Niet-aftrekbare kosten.............................................................................................................................23
i. Objectieve vrijstellingen............................................................................................................................24
j. Ondernemersfaciliteiten...........................................................................................................................24
k. Ondernemersaftrek..................................................................................................................................26
l. MKB-winstvrijstelling................................................................................................................................27
m. Staking van de onderneming..................................................................................................................27
n. Verrekening verliezen uit werk en woning...............................................................................................28
o. Resultaat uit overige werkzaamheden.....................................................................................................28
p. Omzetbelasting........................................................................................................................................30
a. Algemeen.................................................................................................................................................30
b. Belastbaar feit 1: levering van goederen..................................................................................................30
c. Belastbaar feit 2: intracommunautaire verwervingen (ICV)......................................................................31
d. Belastbaar feit 3: invoer...........................................................................................................................32
e. Belastbaar feit 4: diensten.......................................................................................................................32
f. Belastbaar feit 5: gemengde prestaties.....................................................................................................33
g. Waarover moet omzetbelasting berekend worden?.................................................................................33
h. Percentages omzetbelasting.....................................................................................................................34
i. Recht op aftrek voorbelasting...................................................................................................................34
j. Wanneer OB voldoen en termijnen...........................................................................................................35
k. Vrijstellingen............................................................................................................................................36
l. Bijzondere regelingen...............................................................................................................................37
m. Administratieve verplichtingen...............................................................................................................38
n. Teruggaaf bij niet-betaling.......................................................................................................................39
2
, a. Algemene inleiding
Doel van belastingheffing:
- Budgettaire functie = bijdragen aan financiering van overheid
- Instrumentele functie = beïnvloeden van gedrag, bijv. stimuleren van zelfstandig ondernemerschap
(zelfstandigenaftrek) of beperken van gebruik van sigaretten (steeds hogere accijnsheffing)
Belastingen vs. retributies:
- Belastingen = verplichte bijdragen zonder dat daar een specifieke tegenprestatie tegenover staat.
- Retributies = vergoeding voor het afnemen van bepaalde diensten van de overheid (bijv. afgeven
paspoort)
Opbouw belastingwetten:
1. Subject van heffing = degene die de belasting verschuldigd is
2. Object van heffing = bedrag waarover de belasting verschuldigd is
3. Wijze van heffing = op welke manier is belasting verschuldigd
4. Verschuldigde tarief of bedrag
Fiscaal jargon:
- Nagenoeg geheel ≥ 90%
- Hoofdzakelijk ≥ 70%
- Grotendeels ≥ 50%
- In belangrijke mate ≥ 30%
- Bijkomstig ≤ 10%
b. Soorten belastingen
Directe en indirecte belastingen:
- Directe belastingen = belasting wordt geheven bij degene die de belasting zelf moet betalen (bijv.
loonbelasting wordt direct bij werknemer ingehouden)
- Indirecte belastingen = degene die belasting verschuldigd is berekent deze door aan een ander (bijv.
omzetbelasting)
Tijdstip- en tijdvakbelastingen:
- Tijdvakbelasting = belasting wordt geheven over een bepaalde periode (bijv. inkomstenbelasting)
- Tijdstipbelasting = belasting wordt geheven over een gebeurtenis op een specifiek tijdstip (bijv.
dividendbelasting)
Aanslag- en aangiftebelastingen:
- Aanslagbelasting = belastingplichtige doet aangifte en vervolgens stelt de inspecteur de verschuldigde
belasting vast middels het opleggen van een aanslag (bijv. inkomstenbelasting).
- Aangiftebelasting = belastingplichtige doet aangifte en berekent zelf de verschuldigde belasting (bijv.
omzetbelasting).
3
, Voldoenings- en afdrachtsbelastingen:
- Voldoeningsbelasting = de belastingplichtige doet aangifte en moet zelf het bedrag ook betalen (bijv.
bij omzetbelasting)
- Afdrachtsbelasting = de inhoudingsplichtige betaalt op aangifte belasting voor een ander, zoals bij de
loonbelasting of dividendbelasting.
Subjectieve en objectieve belastingen:
- Subjectieve belasting = bij belastingheffing wordt rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. leeftijd, of hij ondernemer is, uitgaven gedaan voor studie), zoals bij
inkomstenbelasting.
- Objectieve belasting = bij belastingheffing wordt geen rekening gehouden met persoonlijke
omstandigheden (bijv. bij dividendbelasting is altijd een tarief van 15% van toepassing).
c. Vindplaatsen in het belastingrecht
Bronnen voor belastingrecht:
- Wetgeving
- Uitvoeringsregelingen en -besluiten
- Europese richtlijnen
- Besluiten
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
- Rechtspraak (jurisprudentie)
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur aencstudent. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €5,48. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
Peut-on faire confiance à Stuvia ?
4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)
73918 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours
Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans