Garantie de satisfaction à 100% Disponible immédiatement après paiement En ligne et en PDF Tu n'es attaché à rien
logo-home
Samenvatting BIV4 Procesbeschrijvingen €10,49   Ajouter au panier

Resume

Samenvatting BIV4 Procesbeschrijvingen

 8 vues  0 fois vendu
  • Cours
  • Établissement
  • Book

In dit document worden een aantal processen beschreven. Verder wordt ook de COSO en BSC uitgelegd en alle 17 principes vertaald met bij de Control Environment handige voorbeelden. Dit document dient als steun of je de stof goed beheerst of nog dingen mist. Het document bevat bij elke typologie risi...

[Montrer plus]

Aperçu 4 sur 61  pages

  • Non
  • Coso (hs.2) inkoop-, verkoop-, voorraad-, stuk-, massaproductie
  • 25 juin 2023
  • 61
  • 2022/2023
  • Resume
avatar-seller
BIV 4 Samenvatting
Controledoelstellingen
Activa-zijde: (voorraad, debiteuren, liquide middelen, MVA)
 Juistheid (Nauwkeurigheid):
 Bestaan
 Waardering
 Eigendom
 Presentatie
 Toelichting

Passiva-zijde: (crediteuren)
 Volledigheid
 Presentatie
 Toelichting

Nauwkeurigheidsposten
Inkoopproces
- Voorraadmutatie

Verkoopproces
- Bestaan: Debiteuren
- Waardering: Debiteuren

Voorraadproces
- Bestaan: Voorraad
- Waardering; Voorraad (incourante voorraad)
- Eigendom: Voorraad


Volledigheidsposten (Alleen aan de creditzijde van de balans)
Inkoopproces
- Crediteuren

Verkoopproces
- Opbrengstenverantwoording

General IT controls
 Back, recovery en uitwijk
Back-up procedures
Periodieke testen
Servicelevel argeements met externe partijen
Inventarisatie beschikbaarheid en vertrouwelijkheid van informatie
Application controls
 Logische toegangsbeveiliging in applicaties
 Invoercontroles
Volledigheidscontrole
Vadilitycheck

,Preventieve (systeemgericht) maatregelen:
Beoordelen van de effectieve werking van de IB-maatregelen
 Functiescheiding
 Procedures
 Richtlijnen
 General controls: Voorkomen dat systemen uitvallen
 Normen en tarieven
 Begroting
 Contractenregister

Repressieve (gegevensgericht) maatregelen
Detecteren afwijking van materieel belang op het niveau van de jaarrekeningpost
Categorieën
 Cijferanalyse
 Verbandscontrole
 Detailcontrole
 Waarneming ter plaatse: Kascontrole, Floor to list en List to floor
Voorbeelden
 Voorraad inventarisatie
 Kascontrole
 Voortgezette- en Afloopcontrole


7 soorten controlewerkzaamheden (gegevensgericht)
1. Inventarisatie (Inspectie)
2. Waarneming
3. Externe confirmatie
4. Herberekening
5. Herhaling van de uitvoering
6. Cijferanalyses
7. Verzoeken om inlichtingen

,Hoofdstuk 2: COSO
Waarom moet een organisatie in Control zijn?
Om organisatie doelen te halen

Wat is control?
Control is het proces dat gericht is op het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid
omtrent het bereiken van doelstellingen op het gebied van:
 De effectiviteit en efficiëntie van de bedrijfsprocessen (operations)
 De betrouwbaarheid van de financiële informatieverzorging (reporting)
 De naleving van relevante wet- en regelgeving, beleidsrichtlijnen en procedures (compliance)

Hard controls (Gedrag)
 Structuren
 Taken
 Verantwoordelijkheden
 Procedures

Soft controls (Cultuur)
 Overtuigingen
 Ideeën
 Opvattingen

Mate waarin gesteund wordt op soft of hard controls vaak ook afhankelijk van omvang
organisatie

COSO Internal Control Framework
De kubus geeft de relatie weer tussen:
 De doelstellingen van een organisatie
 De controlecomponenten
 De onderdelen van de organisatie
 Waarop het framework van toepassing is
De COSO-kubusuitgewerkt in 17 principes




Iedere regel van de COSO Kubus (Denkmodel)

, Internal Enviroment
 Cultuur van de organisatie
 Risk appetite
 Structuur van de organisatie
 Taken en verantwoordelijkheden
 Oog voor vakbekwaamheid
 Oog voor kwaliteit
 Personeelsbeleid

Event Identification
Risico-inventarisatie van:
 Financiële risico’s
 Niet-financiële risico’s
Een risico is relevant als organisatiedoelstellingen negatief kunnen worden beïnvloed!
Niet enkel negatieve risico’s (kans op schade) maar ook het risico van misgelopen
opbrengsten!

Risk respons
We bepalen de vervolgactie van wat we met de geïdentificeerde risico’s gaan doen
 Als de kans laag is maar de schade hoog?
o Verzekeren
 Als de kans hoog is en de schade hoog?
o Risico wegnemen met hoge prioriteit (Stoppen)
 Als de kans hoog is en de schade laag?
o Risico terugbrengen/wegnemen met tweede prio
 Als de kans laag is en de schade laag?
o Accepteren (Negeren)

Controlemaatregelen
 Begrotingen, budgetten en tarieven
 Controle Technische Functiescheiding
 Richtlijnen en procedures
 IT controls
 Inventarisatie

Monitoring (bewaken)
Het bewaken van de werking van de beheersingsmaatregelen
 Interne controle
 Externe controle (Managementletter van de accountant)
 Informatie over klachten
 Rapportage van de RvC of de Audit Committee

Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:

Qualité garantie par les avis des clients

Qualité garantie par les avis des clients

Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.

L’achat facile et rapide

L’achat facile et rapide

Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.

Focus sur l’essentiel

Focus sur l’essentiel

Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.

Foire aux questions

Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?

Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.

Garantie de remboursement : comment ça marche ?

Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.

Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?

Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur eliseeprins. Stuvia facilite les paiements au vendeur.

Est-ce que j'aurai un abonnement?

Non, vous n'achetez ce résumé que pour €10,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.

Peut-on faire confiance à Stuvia ?

4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)

78998 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours

Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans

Commencez à vendre!
€10,49
  • (0)
  Ajouter