Dit is een volledige cursus / samenvatting voor het vak Fiscaal recht gedoceerd door prof. Maus. Deze samenvatting bevat alle leerstof en opgeloste examenvragen apart om te kunnen slagen voor het examen van 2023.
HOOFDSTUK 1 BASISBEGRIPPEN VAN HET FISCAAL RECHT. ......................................... 1
1.1 HET FENOMEEN BELASTINGEN...................................................................................................... 1
1.1.1 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË ( OESO), EUROSTAT EN OECD ............................................... 2
1.1.2 DE BELASTINGSDRUK IN BELGIË (EU) ......................................................................................... 2
1.1.3 FEDERALE BELASTINGSINKOMSTEN ............................................................................................. 3
1.1.4 VLAAMSE BELASTINGSINKOMSTEN .............................................................................................. 4
1.1.5 POLITIEKE DISCUSSIE .................................................................................................................... 5
1.2 INHOUD EN VOORWERP BELASTINGSRECHT ................................................................................ 5
1.3 DEFINITIE VAN EEN ‘BELASTING’.................................................................................................. 6
1.3.1 1STE KENMERK: EEN BELASTING DOET EEN RECHTSBAND ONTSTAAN.......................................... 7
1.3.2 2DE KENMERK: TUSSEN DE OVERHEID EN DE BELASTINGSPLICHTIGE .......................................... 8
1.3.3 3DE KENMERK: EEN HEFFING OF PRESTATIE TEN BEHOEVE VAN DE OVERHEID .......................... 15
1.3.4 4DE KENMERK: MET ALS DOEL IN DE OPENBARE UITGAVEN TE VOORZIEN ................................ 15
1.4 DE FUNCTIES VAN EEN BELASTING ............................................................................................. 16
HOOFDSTUK 2 DE GRONDWETTELIJKE VOORSCHRIFTEN ........................................... 17
2.1 HET LEGALITEITSBEGINSEL ....................................................................................................... 17
2.1.1 ALGEMEEN .................................................................................................................................. 17
2.1.2 DE INTERPRETATIE VAN FISCALE WETTEN ................................................................................. 18
2.1.3 DE ONMOGELIJKHEID OM VAN FISCALE WETTEN AF TE WIJKEN ................................................ 19
2.2 HET FISCAAL EENJARIGHEIDSBEGINSEL .................................................................................... 19
2.3 HET GELIJKHEIDSBEGINSEL........................................................................................................ 20
3.1 DE FISCALE VORDERING IS VAN OPENBARE ORDE ..................................................................... 21
3.1.1 DE BELASTINGONTDUIKING........................................................................................................ 21
3.2 PRINCIPIEEL (MOREEL) VERBOD OP DUBBELE BELASTINGHEFFING ........................................ 22
3.2.1 JURIDISCHE DUBBELE BELASTING .............................................................................................. 23
3.2.2 ECONOMISCHE DUBBELE BELASTING ......................................................................................... 25
HOOFDSTUK 4 DE PERSONENBELASTING ............................................................................ 26
4.1 DE INKOMSTENBELASTING .......................................................................................................... 26
4.2 DE BEVOEGDHEID MET BETREKKING TOT DE PERSONENBELASTING ...................................... 26
4.2.1 DE PERSONENBELASTING IS EEN FEDERALE BELASTING ............................................................ 26
4.2.2 KRACHTLIJNEN VAN DE ZESDE STAATSHERVORMING ................................................................ 27
4.2.3 DE BEVOEGDHEIDSTAPPEN IN DE PERSONENBELASTING............................................................ 27
4.3 HET BELASTINGSUBJECT IN DE PERSONENBELASTING.............................................................. 28
4.3.1 WIE WORDT BELAST IN DE PERSONENBELASTING? (ART. 2 EN 3 WIB.92) ................................ 28
4.4 DE SYSTEMATIEK VAN DE PERSONENBELASTING ...................................................................... 29
4.5 DE BELASTINGBEREKENING IN DE PERSONENBELASTING ........................................................ 30
,4.5.1 FASE I: HET BEPALEN VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE PERSONENBELASTING ............ 31
4.5.1 FASE II: BEREKENING VAN DE BELASTING STAAT (ART. 130-179 W.I.B.92) ............................ 65
HOOFDSTUK 5 DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .............................................................. 70
5.1 HET BELASTINGSUBJECT IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING .................................................. 70
5.2 DE VASTSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ... 72
5.2.1 STAP 1: DE BEPALING VAN HET FISCAAL RESULTAAT. ............................................................... 73
5.2.2 STAP 2: DE ONDERVERDELING VAN HET FISCAAL RESULTAAT VOLGENS OORSPRONG (BELGIË
OF BUITENLAND). .................................................................................................................................... 73
5.2.3 STAP 3: DE VERWIJDERING VAN NIET BELASTBARE BESTANDDELEN ........................................ 73
5.2.4 STAP 4: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR DEFINITIEF BELASTE INKOMSTEN (ART. 202
WIB92) ................................................................................................................................................... 74
5.2.5 STAP 5: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR INNOVATIE-INKOMSTEN (ART. 205 WIB92) ... 74
5.2.6 STAP 6: DE TOEPASSING VAN DE INVESTERINGSAFTREK (ART. 201 WIB92) ............................. 74
5.2.7 STAP 7: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VOOR RISICOKAPITAAL (ART. 207 WIB92) .............. 74
5.2.8 STAP 8: DE TOEPASSING VAN DE AFTREK VAN VORIGE VERLIEZEN (ART. 206 WIB92) ............ 74
5.3 DE TARIEVEN IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING ..................................................................... 75
HOOFDSTUK 6 DE SUCCESSIERECHTEN ............................................................................... 76
6.1 ALGEMENE KENMERKEN EN TOEPASSINGSGEBIED ................................................................... 76
6.1.1 1STE KENMERK: OVERGANG VAN VERMOGEN ‘DOOR’ OVERLIJDEN ........................................... 76
6.1.2 2DE KENMERK: INDIRECTE BELASTING........................................................................................ 76
6.1.3 3DE KENMERK: GLOBAAL TOEPASSINGSGEBIED ......................................................................... 77
6.1.4 4DE KENMERK: GEREGIONALISEERDE BELASTINGEN .................................................................. 78
6.2 AAN DE BELASTING ONDERWORPEN VERKRIJGINGEN .............................................................. 79
6.3 GELIJKGESTELDE VERKRIJGINGEN ............................................................................................ 80
6.3.1 SCHULDBEKENTENISSEN EN BEPAALDE SCHENKINGEN VAN ROERENDE GOEDEREN (ART. 4
W.SUCC).................................................................................................................................................. 80
6.3.2 ONGELIJKE VERDELING VAN HUWGEMEENSCHAPPEN (ART. 5 W.SUCC – 2.7.1.0.4. VCF) ........ 81
6.3.3 NIET GEREGISTREERDE SCHENKINGEN BINNEN 3 (OF 7 JAAR) VOOR HET OVERLIJDEN (ART. 7
W.SUCC – 2.7.1.0.5. VCF) ...................................................................................................................... 81
6.3.4 BEDINGEN TEN BEHOEVE VAN EEN DERDE (ART. 8 W.SUCC / 2.7.1.0.6.VCF) ........................... 82
6.3.5 OVERDRACHTEN TEN BEZWARENDE TITEL MET VOORBEHOUD VAN VRUCHTGEBRUIK OF EEN
ANDER LEVENSLANG RECHT (ART. 9-12 W.SUCC - 2.7.1.0.7 – 2.7.3.2.11 VCF) .................................... 83
6.4 DE SAMENSTELLING VAN DE BELASTBARE GRONDSLAG (ART. 15-18 W.SUCC – 2.7.3.2.1 –
2.7.3.2.2 VCF) ........................................................................................................................................ 84
6.4.1 SUCCESSIERECHTEN ................................................................................................................... 84
6.4.2 RECHT VAN OVERGANG BIJ OVERLIJDEN .................................................................................... 85
6.5 DE WAARDERING VAN HET ACTIEF ............................................................................................. 86
6.5.1 ALGEMENE WAARDERINGSREGELS (ART. 19 W.SUCC – 2.7.3.3.1 VCF) .................................... 86
6.5.2 UITZONDERINGEN OP DE ALGEMENE REGEL .............................................................................. 86
6.6 DE VEREFFENING VAN DE RECHTEN ........................................................................................... 88
6.6.1 AANGIFTEVERPLICHTING (ART. 35-47 W.SUCC - 2.7.7.0.1 VCF) .............................................. 88
6.6.2 AANGIFTETERMIJN (ART. 40 W.SUCC – 3.3.0.1.5 VCF) ............................................................. 88
6.7 TARIEF (ART. 48 W.SUCC - 2.7.4.1.1 VCF) ................................................................................. 89
8.1 COLLEGE 1 .................................................................................................................................. 116
8.1.1 WAT IS DE DEFINITIE VAN EEN "BELASTING"? ......................................................................... 116
8.1.2 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE MATERIËLE EN DE FORMELE BELASTINGSCHULD? ............ 116
8.1.3 WELKE OVERHEDEN KUNNEN BELASTINGEN INVOEREN IN ONS LAND? .................................. 117
8.1.4 BESPREEK ARTIKEL 170 GW. ................................................................................................... 117
8.1.5 WAT IS DE RECHTSGROND VOOR DE FISCALE BEVOEGDHEDEN VAN DE OVERHEID IN ONS
LAND? 117
8.1.6 WAT IS HET VERSCHIL TUSSEN DE AUTONOME EN DE TOEGEWEZEN
BELASTINGBEVOEGDHEID? ................................................................................................................... 117
8.1.7 IS DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID EEN ABSOLUTE BEVOEGDHEID? ......................... 119
8.1.8 DE AUTONOME BELASTINGBEVOEGDHEID WORDT BEPERKT DOOR INTERNATIONALE
WETGEVING. BESPREEK. ....................................................................................................................... 119
9. WAT IS DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR 107/2005 VAN 22
JUNI ....................................................................................................................................................... 119
8.1.9 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE FEDERALE OVERHEID. ................. 121
8.1.10 BESPREEK DE AUTONOME FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE REGIONALE OVERHEDEN. .......... 121
8.1.11 BESPREEK DE DRAAGWIJDTE VAN HET ARREST VAN HET GRONDWETTELIJK HOF NR. 83/2017
VAN 22 JUNI 2017. ................................................................................................................................. 121
8.1.12 BESPREEK DE TOEGEWEZEN FISCALE BEVOEGDHEID VAN DE GEWESTEN. ............................ 122
8.1.13 OP WELKE MANIEREN VOORZIET DE BIJZONDERE FINANCIERINGSWET IN DE FINANCIERING
VAN DE GEMEENSCHAPPEN EN DE GEWESTEN?..................................................................................... 123
8.1.14 WAT ZIJN ONEIGENLIJKE GEWESTBELASTINGEN? .................................................................. 125
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur vubrechtenstudent. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €15,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
