In dit document vinden jullie alle informatie + eigen notities van het eerste jaar personenbelasting samengevat. Ik heb dit document gebruikt om te studeren voor mijn examen en voor de oefeningen te maken. Ik zit in het eerste jaar graduaat accounting administration. Binnenkort komen er meer samenv...
Inhoud
Inleidende begrippen
Vak I – bankrekeningen en telefoonnummer
Vak II – Persoonlijke gegevens en gezinslasten
Inleidende begrippen
Het wetboek inkomstenbelastingen bevat 4 soorten
De personenbelasting
De vennootschapsbelasting
De rechtspersonenbelasting
De belasting der niet inwoners (BNI)
Kenmerken personenbelasting
Progressieve belasting = meer betalen als je meer verdiend
Volledig decumul = partners worden afzonderlijk belast
Wereldwijd inkomen
Federale en gewestelijke personenbelasting
Eenjarigheidsbeginsel
Wie is onderworpen aan de personenbelasting?
1. Rijksinwoner = De natuurlijke personen die in BE hun
woonplaats hebben; die wanneer ze geen woonplaats hebben in
BE de zetel van fortuin in BE hebben.
2. Belgische diplomatieke ambtenaren die in het buitenland zijn
geaccrediteerd, en hun inwonende gezinsleden.
3. De andere leden van Belgische diplomatieke zendingen en
consulaire posten in het buitenland, en hun inwonende gezinsleden.
4. De andere ambtenaren, vertegenwoordigers en afgevaardigden van
de BE overheid die de BE nationaliteit bezitten en hun
werkzaamheden in het buitenland beoefenen
Wettelijke vermoedens om te bepalen of iemand zijn woonplaats en/of
zetel van fortuin in België heeft
Inschrijven in het rijksregister
Woonplaats waar het gezin is gevestigd (voor gehuwden/wettelijk
samenwonenden)
,Waarover worden belastingen geheven?
Wereldinkomen bestaande uit 4 inkomenscategorieën:
1. Onroerende inkomen (OI)
2. Roerende inkomen (RI)
3. Beroepsinkomen (BI)
4. Divers inkomen (DI)
Over welke periode?
Belastbaar tijdperk: Het jaar waarin de belastingplichtige belastbare
inkomsten heeft verkregen of behaald = kalenderjaar
Aanslagjaar (AJ): Het jaar waarvoor die inkomsten aangeslagen of belast
worden (kalenderjaar +1)
UITZONDERING:
Na 01/01vaanwezig (bv: geboorte, immigratie)
Voor 31/12 weggevallen (bv: verhuis, overlijden)
Gemeenschappelijke aanslag
Echtgenoten/gehuwden
Wettelijk samenwonenden
Gehuwden/wettelijke samenwonende in het jaar van feitelijke
scheiding
Individuele aanslag
Alleenstaanden
Feitelijk samenwonenden
Gehuwden in het jaar van het huwelijk
Gehuwden in het jaar van echtscheiding
Wettelijk samenwonende in het jaar van beëindigen van wettelijke
samenwoning
Gehuwden/wettelijk samenwonenden in het jaar van overlijden van 1
van de partners (keuze voor gemeenschappelijke aanslag)
Inkomen van de kinderen worden bij de inkomsten van de ouders
toegevoegd.
UITZONDERING:
Beroepsinkomsten
Onderhoudsgeld
Berekening van de belasting
, Volledig decumul = De inkomsten van gehuwden/wettelijk
samenwonenden worden afzonderlijk vastgesteld en belast.
Gewestelijke en federale belastingen (sinds AJ. 2015)
Federaal codes -> begincijfer 1 en 2
Gewestelijke codes 3 en 4
DEEL I en DEEL II – DEEL II is volledig federaal
Fiscale woonplaats op 1 januari van AJ
Gemeentebelasting
Progressieve belastingtarieven maar vele uitzonderingen (bv:
Gemiddelde aanslagvoet, diverse inkomsten, roerende inkomsten…)
Buitenlandse inkomsten (met of zonder progressievoorbehoud)
Wat is Pro rata?
Pro rata betekent dat je slechts een deel van iets krijgt, afhankelijk van
hoelang je er recht op hebt. In dit geval heeft het betrekking op fiscale
voordelen in België voor mensen die niet het hele jaar in het land hebben
gewoond.
Wanneer geldt de pro rata beperking?
De pro rata beperking is van toepassing als je geen volledig jaar in België
hebt gewoond, wat betekent dat je belastingvoordelen niet voor het
volledige jaar gelden.
UITZONDERING
Als iemand overlijdt, geldt deze beperking niet.
Als je inkomsten hebt verdiend gedurende een deel van het jaar,
wordt de beperking toegepast op dat deel.
Als je zelfs maar een dag van de maand in België hebt gewoond,
wordt die maand als een volledige maand beschouwd voor de
berekening
Hoe wordt de pro rata berekend?
1. Neem als voorbeeld de belastingvrije som van 9.050,00 EUR.
2. Als je bijvoorbeeld vanaf 14/03/2021 een rijksinwoner wordt, heb je
recht op 10/12e van de belastingvrije som. Dat zou 7.541,66 EUR
zijn, maar het wordt afgerond naar het dichtstbijzijnde veelvoud van
tien, dus 7.540,00 EUR.
3. Als je bijvoorbeeld tot 14/03/2021 een rijksinwoner was, heb je recht
op 2/12e van de belastingvrije som, die op dezelfde manier wordt
afgerond.
Progressieve tarieven (AJ. 2023)
, Aangiftetermijnen
Algemeen principe
Op papier: 30/06/2023
Via Myminfin (Tax-on-web): 15/07/2023
Complexe aangifte (bevat een of meer van de volgende inkomsten)
Winsten of baten
Bezoldiging bedrijfsleider
Bezoldiging meewerkende echtgenoot
Buitenlandse beroepsinkomsten
Op papier: 30/06/2023
Via Myminfin (Taks-on-web): 18/10/2023
Voorstel van vereenvoudigde aangifte
Gevolgen laattijdige aangifte of niet-indiening
Aanslag van ambtswege
Driejarige buitengewone aanslagtermijn
Belastingverhoging van 10% - 200%
Administratieve geldboete van €50 tot €1250
Forfaitaire bepaling van winsten en baten
Controlemaatregelen belastingadministratie:
Vraag om inlichting (VOI)
Bericht van wijziging (BVW)
VAK I – Bankrekening en telefoonnummer
Bankrekening en telefoonnummer
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur silkevanacker2520. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €9,19. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
