Dit is een samenvatting van alle lessen, gecombineerd met haar eigen syllabus, van het vak vermogensplanning en fiscale procedures. Daarnaast zijn er ook veel voorbeelden in uitgewerkt en is de relevant wetgeving steeds vermeld.
VERMOGENSPLANNING & FISCALE PROCEDURE
DEEL 1: Vermogensplanning – algemeen .............................................................................................8
H1: Inleiding....................................................................................................................................8
§1. Huwelijksvermogensrecht – afwijkingen ................................................................................8
§2. Successieplanning/Vermogensplanning .................................................................................8
a. Algemene principes .........................................................................................................8
b. Stappenplan ....................................................................................................................9
H2: Voorkennis ................................................................................................................................9
§1. Huwelijksvermogensrecht......................................................................................................9
§2. Erfrecht ............................................................................................................................... 10
§3. Schenkingen & testamenten ................................................................................................ 10
§4. Eigendomsrecht................................................................................................................... 10
DEEL 2: Vermogensplanning - Erfbelastingen .................................................................................... 11
H1: Inleiding.................................................................................................................................. 11
§1. Algemeen ............................................................................................................................ 11
§2. Definitie .............................................................................................................................. 11
§3. Kenmerken .......................................................................................................................... 11
§4. Belang ................................................................................................................................. 11
H2: Vestiging van de rechten ......................................................................................................... 12
§1. Recht van successie en recht van overgang bij overlijden art. 2.7.3.1.1 VCF.......................... 12
§2. Belastbare overgangen art. 2.7.1.0.1-2.7.1.0.10 VCF ............................................................ 12
§3. Met overgang door overlijden gelijkgestelde overgangen (fictiebepaling) ............................ 13
a. Schulden – schulderkentenis .......................................................................................... 13
b. Schuldbekentenissen die een bevoordeling vermommen ............................................... 13
c. Schenkingen van RG onder opschortende voorwaarde ................................................... 13
d. Ongelijke verdeling van de huwgemeenschap art. 2.7.1.0.4 VCF ..................................... 13
e. Schenkingen gedaan binnen de 3 jaar vóór het overlijden art. 2.7.1.0.5 VCF .................. 14
f. Beding ten behoeve van een derde art. 2.7.1.0.6 VCF .................................................... 15
g. RH waardoor overledene in VG/lijfrente heeft voorzien art. 2.7.1.0.7-2.7.1.0.9 VCF ....... 16
H3: Belastbare basis ...................................................................................................................... 16
§1. Samenstelling van het actief bij de nalatenschap van een rijksinwoner ................................ 17
a. Algemeen ...................................................................................................................... 17
b. Gevolgen van het huwelijksvermogensrecht .................................................................. 17
c. Gevolgen van de besproken fictiebepalingen ................................................................. 17
d. Bijzonderheden.............................................................................................................. 18
1
, §2. Samenstelling van het actief bij de nalatenschap van een niet-rijksinwoner ......................... 18
§3. Waardering van de activa-elementen................................................................................... 19
a. Principe art. 2.7.3.3.1 VCF .............................................................................................. 19
b. Bijzonderheden art. 2.7.3.3.2 ev. VCF ............................................................................ 19
§4. Samenstelling van het passief bij de nalatenschap van een rijksinwoner .............................. 19
a. Schulden ten laste van de erflater .................................................................................. 19
b. Begrafeniskosten ........................................................................................................... 20
§5. Samenstelling van het passief bij nalatenschap van een niet-rijksinwoner ............................ 20
§6. Schatting van het passief ..................................................................................................... 20
§7. Niet aanvaardbaar passief ................................................................................................... 20
§8. Omslag van het passief ........................................................................................................ 21
a. Omslag naar de erfgenamen, legatarissen en begiftigden ............................................... 21
b. Omslag van het passief voor nalatenschappen opengevallen in het Vlaamse Gewest ..... 21
c. Omslag van het passief bij verkrijging van vruchtgebruik en blote eigendom .................. 21
§9. Rechtvaardigen van het passief art. 3.17.0.0.12 VCF ............................................................ 21
a. Principe ......................................................................................................................... 21
b. Mildering van de bewijsvoering ..................................................................................... 21
c. Strengere bewijsregeling................................................................................................ 21
H4: Tarief ...................................................................................................................................... 22
§1. Inleiding .............................................................................................................................. 22
§2. Bepaling van de belastbare grondslag .................................................................................. 22
a. Regel van netto-overschot ............................................................................................. 22
b. Regel van het progressievoorbehoud art. 2.7.3.2.9 VCF .................................................. 22
§3. Tarief van het Vlaamse Gewest ............................................................................................ 23
§4. Tarieven voor erfenissen in rechte lijn & tussen partners art. 2.7.4.1.1 VCF .......................... 23
a. Belastingverminderingen voor bescheiden erfdeel & kinderen onder 21j ....................... 24
b. Belastingvrijstellingen .................................................................................................... 24
§5. Tarieven voor bloedverwanten in de zijlijn & tussen vreemden ............................................ 27
a. Verminderingen voor broers en zussen .......................................................................... 27
b. Verminderingen voor anderen ....................................................................................... 29
c. Belastingvrijstellingen .................................................................................................... 30
§6. Verlaagde tarieven............................................................................................................... 34
a. Legaten aan bepaalde besturen, instellingen en rechtspersonen .................................... 34
b. Familiale onderneming en familiale vennootschap art. 2.7.4.2.2 VCF ............................. 34
§7. Vererving van de rechten ..................................................................................................... 35
a. Het toepasselijk tarief .................................................................................................... 35
2
, b. Afrondingen................................................................................................................... 35
H5: Inning en invordering .............................................................................................................. 35
§1. De aanslagprocedure ........................................................................................................... 35
a. Aangifte van de nalatenschap – algemeen ..................................................................... 35
b. Aangifte van de nalatenschap – personen gehouden tot het indienen van de aangifte ... 36
c. Aangifte van de nalatenschap – termijn van aangifte...................................................... 36
d. Aangifte van de nalatenschap – plaats van indiening ...................................................... 37
e. Aangifte van de nalatenschap – vorm en inhoud ............................................................ 37
f. Aangifte van de nalatenschap – sanctie bij overtreding van de aangifteplicht ................. 37
g. Aangifte van de nalatenschap – de nieuwe aangifte ....................................................... 37
§2. Aanslagjaar en aanslagtermijn ............................................................................................. 37
a. Aanslagjaar .................................................................................................................... 37
b. Aanslagtermijnen........................................................................................................... 37
c. Het aanslagbiljet ............................................................................................................ 37
§3. Betaling van rechten & boeten............................................................................................. 37
a. Algemeen ...................................................................................................................... 37
b. Betaaltermijnen ............................................................................................................. 37
c. Wijze van betaling.......................................................................................................... 38
d. Betalingsfaciliteiten........................................................................................................ 38
§4. Bezwaar en ambtshalve ontheffing ...................................................................................... 38
a. Het bezwaar .................................................................................................................. 38
b. Bezwaartermijn ............................................................................................................. 38
c. Personen die bezwaar kunnen indienen & wijze waarop ................................................ 38
d. Beslissingswijze voor bezwaar art. 3.5.6.0.1 VCF ............................................................ 38
§5. Verplichtingen opgelegd aan derden .................................................................................... 39
a. Meldingsplicht ............................................................................................................... 39
b. Verplichting tot het verstrekken van inlichtingen Art. 100 W.Succ. .................................. 39
c. Verplichtingen voor verhuurders van brandkasten art. 101/102 W.Succ. ........................ 39
d. Verplichtingen opgelegd aan beroepsverzekeraar art. 103 W.Succ. ................................. 39
§6. De bewijsmiddelen .............................................................................................................. 39
a. Bewijsmiddelen van het gemeen recht art. 3.17.0.0.1, eerste lid VCF ............................. 39
b. Bijzondere bewijsmiddelen ............................................................................................ 39
§7. De verjaring erfbelasting...................................................................................................... 40
a. Algemeen ...................................................................................................................... 40
b. De stuiting van de verjaring............................................................................................ 40
c. De schorsing van de verjaring......................................................................................... 40
3
, DEEL 3: Vermogensplanning – Registratierechten .............................................................................. 41
H1: Inleiding.................................................................................................................................. 41
§1. Het registratierecht.............................................................................................................. 41
a. Twee beginselen ............................................................................................................ 41
b. Regelgeving is enerzijds federaal en anderzijds regionaal ............................................... 41
§2. De registratieformaliteit....................................................................................................... 41
§3. Doel .................................................................................................................................... 41
§4. Gewestelijke belasting ......................................................................................................... 42
a. Verkooprecht ................................................................................................................. 42
b. Schenkbelasting ............................................................................................................. 42
c. Verdelingsrecht .............................................................................................................. 42
d. Recht op hypotheekvestiging of -overdracht .................................................................. 42
H2: Registratieverplichting ............................................................................................................ 43
§1. Te registreren akten & verklaringen ..................................................................................... 43
a. Registratieverplichting wegens aard van de akte art. 19, 1° W.Reg. ................................. 43
b. Registratieverplichting op grond van de inhoud van het akte art. 19, 2°-5° W.Reg........... 43
c. Registratieverplichting op grond van gebruik van de akte art. 26 & 29 W.Reg ................. 43
d. Registratieverplichting op grond van aangifte/fiscale verklaringen ................................. 44
§2. Personen die tot registratie verplicht zijn ............................................................................. 44
§3. Termijn voor registratie........................................................................................................ 44
a. Berekening termijnen .................................................................................................... 45
§4. Plaats van registratie ........................................................................................................... 45
H3: Soorten registratierechten ...................................................................................................... 45
§1. Indeling ............................................................................................................................... 45
a. Het algemeen vast recht art. 11 W.Reg. .......................................................................... 45
b. De specifieke vaste rechten ............................................................................................ 45
c. De evenredige rechten ................................................................................................... 46
H4: Schenkbelasting ...................................................................................................................... 46
§1. Schenking ............................................................................................................................ 46
§2. Schenkbelasting................................................................................................................... 46
§3. Belastbare basis................................................................................................................... 47
a. De lasten ....................................................................................................................... 47
b. Progressievoorbehoud ................................................................................................... 48
c. Schenkingen aan gehandicapte personen....................................................................... 48
d. Schenkingen vermeld in erfovereenkomsten .................................................................. 48
§4. Tarief voor schenkingen van onroerende goederen .............................................................. 48
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur rechtspraktijkHoGent. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €10,49. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
