OEFENINGEN BIJ HOOFDSTUK 3 :
VENNOOTSCHAPSBELASTING
OEFENING 1
Op 1 januari 2017 beschikt een Belgische vennootschap over volgend eigen vermogen:
Rekening 100 Maatschappelijk kapitaal 100.000,00
Rekening 101 Niet gestort kapitaal (-) 20.000,00
Rekening 130 Wettelijke reserve 5.000,00
Rekening 133 Beschikbare reserves 0,00
Rekening 141 Overgedragen verlies (-) 10.000,00
TOTAAL EIGEN VERMOGEN 75.000,00
Voor het boekjaar van 1 januari 2017 tot 31 december 2017 realiseert de vennootschap een boekhoudkundige winst van 50.000,00 EUR,
die als volgt verdeeld wordt :
- Winst van het boekjaar 50.000,00
- Overgedragen verlies (-) 10.000
- Te bestemmen winst 40.000,00
- Toevoeging aan wettelijke reserve 2.000,00
- Toevoeging aan beschikbare reserves 30.000,00
- Over te dragen naar volgend boekjaar 8.000,00
Met winst eerst overgedragen verliezen aanzuiveren dus maar beschikken over 40 000 euro
5% van 40 000 is 2000 euro wettelijke reserve dus nog 38 000 euro over en 30 000 toevoegen aan beschikbare reserves 8000 euro over
dragen naar volgend boekjaar.
Stel de begintoestand BT (op 1 januari 2017) en de eindtoestand ET(op 31 december 2017) van de belastbare reserves op en bereken de
aangroei of de afname. Hoeveel bedraagt in dit geval het fscale resultaat ?????
Belastbare gereserveerde winst:
BT ET
- Wet.reserve 5000,00 7000,00
- Beschikbare reserves 0,00 30 000,00
- Overgedragen result. (-) 10 000,00 (+) 8000,00
(-) 5000,00 45 000,00
+ 50 000,00 (verschil!!)
Hoeveel belastng moet deze vennootschap betalen?
Weten we niet! Want moeten nog verworpen uitgaven bij en min afrekkingen
100 kapitaal = niet op belast!= 101 niet gestort kapitaal
100 000 20 000
130 Wett. Res 133 boekreservaat
5000 30 000
2000 0,00
140 overgedragen winst 141 overgedragen verlies
8000 10 000 10 000