In dit document kan u al mijn lesnotities vinden van het vak fiscaal recht, gegeven in 3de bachelor rechten aan Ugent door Inge Van De Woesteyne. Het bevat alles wat gezegd geweest is in de lessen + voorbeelden. Enkel de oefenlessen zitten er niet bij. De grote hoeveelheid is opgedeeld in 8 kleiner...
- Materieel fiscaal recht = wat is belastbaar? Wat is vrijgesteld?
Pagina 1 van 53
,Pagina 2 van 459
Examen
Algemeen deel
Inkomstenbelastingen 10 punten MC
5 punten open vragen
• Personenbelasting
• Vennootschapsbelasting
Procedure in de inkomstenbelasting
2 punten open vragen
Belasting over de toegevoegde waarde
3 punten open vragen
9
Examen
§ Mag worden meegebracht naar het examen
§ In boekvorm uitgegeven codex
(uitgeprinte (bijkomende) wetgeving is niet toegelaten)
§ Rekenmachine (mag geen woorden of letters kunnen opslaan)
§ Wordt opgenomen in de examenbundel
§ Lijst met geïndexeerde bedragen
10
Pagina 2 van 53
,Pagina 3 van 459
Algemeen deel
BEVOEGDHEID OM BELASTINGEN TE HEFFEN ............................................................................................................ 5
INDELING VAN DE BELASTINGEN ............................................................................................................................... 8
BELASTINGSHEFFENDE OVERHEID ........................................................................................................................................... 8
Algemeen .................................................................................................................................................................. 8
Titel III BFW = oneigenlijke gewestelijke fiscale belastingen ..................................................................................... 9
Titel III/1 BFW = fiscale autonomie inzake personenbelastingen ............................................................................ 12
WIJZE VAN BEREKENING ..................................................................................................................................................... 13
3 wijzen van berekening .......................................................................................................................................... 13
Eerste voorbeeld ...................................................................................................................................................... 14
Tweede voorbeeld ................................................................................................................................................... 15
PERSOONSGEBONDEN ELEMENTEN OF NIET ............................................................................................................................ 15
DIRECTE EN INDIRECTE BELASTINGEN .................................................................................................................................... 16
Eerste benadering ................................................................................................................................................... 16
Tweede benadering à meer economisch ............................................................................................................... 17
INDELING IN FISCALE WETBOEKEN .................................................................................................................................... 17
Federale wetboeken ................................................................................................................................................ 18
Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB) ........................................................................................................................ 18
Wetboek van de met inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen (WIGB) ................................................................... 22
Wetboek van de BTW (WBTW) ............................................................................................................................................... 22
Wetboek registratie, hypotheek- en griffierechten (W. Reg.)................................................................................................. 22
Wetboek van successierechten (W. SUCC.) ............................................................................................................................ 23
Wetboek van diverse rechten en taksen (WDRT) ................................................................................................................... 23
ALGEMENE RECHTSBEGINSELEN............................................................................................................................................ 24
LEGALITEITSBEGINSEL ........................................................................................................................................................ 24
Totstandkoming van de belastingen ....................................................................................................................... 24
Toepassing van belastingen .................................................................................................................................... 27
Belastingontduiking en belastingontwijking ........................................................................................................... 30
belastingsontduiking ............................................................................................................................................................... 31
Belastingontwijking ................................................................................................................................................................. 32
Pagina 3 van 53
,Pagina 4 van 459
EENJARIGHEIDSBEGINSEL .................................................................................................................................................... 37
GELIJKHEIDSBEGINSEL ........................................................................................................................................................ 39
Inhoud van het gelijkheidsbeginsel ......................................................................................................................... 39
Toetsing van het gelijkheidsbeginsel ....................................................................................................................... 41
Schending van het gelijkheidsbeginsel bij de toepassing van de belastingwet ....................................................... 42
NIET – RETROACTIVITEITSBEGINSEL....................................................................................................................................... 42
NE BIS IN IDEM – BEGINSEL ................................................................................................................................................. 46
RECHTSZEKERHEIDSBEGINSEL .............................................................................................................................................. 49
VERTROUWENSBEGINSEL .................................................................................................................................................... 51
VERHOUDING MET ANDERE RECHTSTAKKEN ............................................................................................................................ 53
Pagina 4 van 53
, Pagina 5 van 459
BEVOEGDHEID OM BELASTINGEN TE HEFFEN
TERRITORIALITEITSBEGINSEL
= belastingen verbinden aan het grondgebied
1. PERSONEEL AANKNOPINGSPUNT à DOMICILIEBEGINSEL
o Natuurlijke personen die in België wonen (= personenbelasting)
§ Voorbeeld: iemand woont in BE en deze persoon sterft à successierechten
o Rechtspersonen die in België gevestigd zijn (= vennootschaps- en rechtspersonenbelasting)
2. ZAKELIJK OF ECONOMISCH AANKNOPINGSPUNT à BRONSTAATBEGINSEL
o Goederen aanwezig op het grondgebied
§ Voorbeeld: Nederlander die een OG heeft in BE en sterft à belasting op waarde van
het OG in BE (= recht van overgang)
o Handelingen gesteld op het grondgebied
§ Voorbeeld: rechtspersoon verkoopt in België à BTW betalen
§ Voorbeeld: Persoon die woont in NL, maar werkt in BE = belasting van niet – inwoner
ð = Belasting van niet – inwoners
NATIONALITEITSBEGINSEL
Nationaliteitsbeginsel = belastingen verbinden aan de nationaliteit die iemand heeft
- Wordt niet vaak gebruikt à de VS is een uitzondering = vanaf dat iemand de Amerikaanse
nationaliteit heeft, is deze persoon gebonden door de Amerikaanse belastingen.
- Voorbeeld: Amerikaan die in België woont en hier een bankrekening heeft à bank is verplicht om
gegevens door te geven aan de Belgische fiscus en de Belgische fiscus geeft deze gegevens door aan
de Amerikaanse wetgeving à FATCA – wetgeving.
Pagina 5 van 53
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur rechtenstudent3. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €16,66. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
