Samenvatting Internationaal en Europees Belastingrecht zeer uitgebreid
49 vues 4 achats
Cours
Internationaal & Europees Belastingrecht
Établissement
Nyenrode Business Universiteit (Nyenrode)
Zeer uitgebreide samenvatting van Internationaal en Europees Belastingrecht. Samenvatting van alle colleges en voorgeschreven literatuur inclusief arresten.
Week 3: Verdeling heffingsbevoegdheid diverse inkomensbestanddelen in OESO-modelverdrag en in Bvdb
2001............................................................................................................................................................ 35
Structuur en inhoud belastingverdrag conform OESO-Modelverdrag...............................................................35
Toewijzingsregels...............................................................................................................................................36
Hoofdlijnen allocatieregels inkomen..................................................................................................................36
Inkomsten uit OG...............................................................................................................................................37
Nationale regelgeving inkomsten uit OG......................................................................................................37
Artikel 6 OESO-Modelverdrag (OG)...............................................................................................................38
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................39
Artikel 7 OESO-Modelverdrag (winst uit onderneming)....................................................................................39
Artikel 8 OESO-Modelverdrag (zee- en luchtvaart)............................................................................................40
1
, Artikel 9 OESO-Modelverdrag (gelieerde ondernemingen)...............................................................................40
Dividenden..........................................................................................................................................................40
Nationale regelgeving....................................................................................................................................40
Inkoop van eigen aandelen of liquidatie.......................................................................................................40
Artikel 10 OESO-Modelverdrag (dividenden)................................................................................................41
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................43
Interest...............................................................................................................................................................44
Nationale regelgeving....................................................................................................................................44
Artikel 11 OESO-Modelverdrag (interest).....................................................................................................45
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................47
Royalty................................................................................................................................................................47
Nationale regelgeving....................................................................................................................................47
Artikel 12 OESO-Modelverdrag (royalty).......................................................................................................48
Verdragsloze situatie.....................................................................................................................................48
Vervreemdingswinsten.......................................................................................................................................49
Nationale regelgeving....................................................................................................................................49
Artikel 13 OESO-Modelverdrag (vervreemdingswinsten).............................................................................49
Artikel 20 OESO-Modelverdrag (studenten)......................................................................................................51
Artikel 21 OESO-Modelverdrag (overige inkomsten).........................................................................................51
Toewijzingsbepalingen in het Bvdb....................................................................................................................51
Week 4: Grensoverschrijdend arbeid en pensioen........................................................................................53
Verdragsinterpretatie.........................................................................................................................................53
Artikel 15 t/m 19 OESO-Modelverdrag..............................................................................................................55
Inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid..............................................................................................................56
Nationale regelgeving....................................................................................................................................56
Artikel 15 OESO-Modelverdrag (inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid)....................................................57
Artikel 16 OESO-Modelverdrag (bestuurdersbeloningen)..................................................................................59
Artikel 17 OESO-Modelverdrag (entertainers en sportbeoefenaars).................................................................60
Pensioenen.........................................................................................................................................................60
Nationale regelgeving....................................................................................................................................60
Artikel 18 OESO-Modelverdrag (pensioenen)...............................................................................................60
Overheidsfuncties...............................................................................................................................................61
Artikel 19 OESO-Modelverdrag (overheidsfuncties).....................................................................................61
Week 5: Inleiding Europees Belastingrecht................................................................................................... 62
Lidstaten.............................................................................................................................................................62
Algemene kenmerken: doorwerking EU-recht in het nationale recht...............................................................62
Bronnen van EU-recht........................................................................................................................................63
Unie....................................................................................................................................................................66
Europese politieke instellingen...........................................................................................................................68
Het Hof van Justitie............................................................................................................................................69
Toets op tentamen.............................................................................................................................................69
Fiscale staatssteun.............................................................................................................................................70
Week 9: Winsttoerekening aan vaste inrichting.......................................................................................... 108
Verhouding generale onderneming (generale winst) en VI (VI-winst).............................................................108
Artikel 7 OESO-Modelverdrag..........................................................................................................................109
Stappenplan winstallocatie VI (AOA = authorised OECD Approach)...............................................................110
Toerekenen aandelen aan VI.......................................................................................................................112
Onderlinge transacties (dealings)................................................................................................................114
Week 11: Internationale gegevensuitwisseling en andere vormen van wederzijdse bijstand.......................116
Nationale informatieverplichtingen.................................................................................................................116
Belang van internationale samenwerking.......................................................................................................116
Rechtsgrond.....................................................................................................................................................117
WABB verdrag..................................................................................................................................................119
Internationale gevolgen...................................................................................................................................119
OESO, Richtlijn en WIB.....................................................................................................................................120
Vormen van informatie-uitwisseling...........................................................................................................121
Andere vormen van wederzijdse bijstand...................................................................................................123
Artikel 26 OESO-Modelverdrag...................................................................................................................124
WIB...............................................................................................................................................................126
Overview richtlijn 2013-2020......................................................................................................................126
Week 12: Voorkoming van dubbele belasting en non-discriminatie............................................................129
Onderworpenheidseis......................................................................................................................................129
Discriminatieverbod.........................................................................................................................................138
Week 13: Emigratie (exitheffing/conserverende aanslag) en immigratie.....................................................140
3
, Vermogensbestanddelen overbrengen naar het buitenland...........................................................................140
Emigratie AB-houder........................................................................................................................................140
Emigratie pensioengerechtigde (en lijfrentegerechtigde)...............................................................................143
Emigratie IB-ondernemer.................................................................................................................................145
Zetelverplaatsing BV........................................................................................................................................146
Immigratie AB-houder......................................................................................................................................148
HvJ National Grid Indus (in pocket)..................................................................................................................148
HvJ Lasteryrie de Saillant en HvJ N (in pocket).................................................................................................149
HvJ Commissie Portugal (in pocket).................................................................................................................149
LET OP! Verdrag NL-DUI bijna gelijk aan OESO, behalve pensioenbepalingen. Kun je
gebruiken als vertaling.
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur evelineadlp. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €10,66. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
