Garantie de satisfaction à 100% Disponible immédiatement après paiement En ligne et en PDF Tu n'es attaché à rien
logo-home
Samenvatting Voorbeeldexamenvragen vennootschapsbelasting AJ2023 (Handelswetenschappen Ugent) €4,86
Ajouter au panier

Resume

Samenvatting Voorbeeldexamenvragen vennootschapsbelasting AJ2023 (Handelswetenschappen Ugent)

 2 vues  0 fois vendu

Dit document bevat 22 voorbeeldexamenvragen met uitgebreide oplossing en verwijzing naar de wetteksten. Ikzelf heb handelswetenschappen afstudeerrichting fiscaliteit gestudeerd aan de Ugent in het academiejaar 2018/2019 en heb les gehad van Jan Verhoeye. Momenteel ben ik bijna 5 jaar werkzaam als b...

[Montrer plus]

Aperçu 2 sur 34  pages

  • 18 décembre 2024
  • 34
  • 2024/2025
  • Resume
Tous les documents sur ce sujet (1)
avatar-seller
handelswetenschappenfluisteraar
Voorbeeldexamenvragen
vennootschapsbelasting AJ2023
VOORWOORD

Volgende onderwerpen komen aan bod in onderstaande 22 voorbeeldvragen: verworpen uitgaven,
DBI-a rek, a rekverbod, verlaagd tarief, groepsbijdrage, herkwalifica e van voorscho en in
dividenden, meerwaarde op aandelen, kapitaalsubsidies, taks shelter, gespreide belaste meerwaarde
op materieel vaste ac va, belas ngtarief, liquida ereserve, de a rek voor innova e-inkomsten, de
volgorde van de a rekken en de vrijgestelde voorziening.

Ik heb zelf handelswetenschappen gestudeerd aan de Ugent en les gehad van professor Jan Verhoeye
jdens het academiejaar 2018-2019. Momenteel werk ik reeds 5 jaar als belas ngcontroleur
vennootschapsbelas ng en heb intussen de nodige kennis opgedaan. Alle antwoorden worden
uitgebreid uitgelegd met verwijzingen naar de wetgeving.

Tip voor het examen: indien je het wetboek vennootschapsbelas ng mag gebruiken dan is het heel
belangrijk om goed te kunnen navigeren in het wetboek jdens het examen. Zorg ervoor dat je de
inhoudsopgave van het wetboek goed kan gebruiken. Alles staat in het wetboek als je het kan
terugvinden. Je kan post-its gebruiken om belangrijke ar kels aan te duiden of ar kels die over
hetzelfde onderwerp gaan. Daar ga je meer aan hebben jdens het examen dan cijfers, percentages
of uitzonderingen van buiten te leren want er zijn er veel. Veel succes!

VRAAG 1

Opgave:

In de boekhouding komen volgende bedragen voor:

Gi aan de plaatselijke brandweer: 250,00 EUR
Brandstof personenauto (de vennootschap neemt geen privébrandsto osten ten
laste): 3.000,00 EUR (165 gr CO2-uitstoot, diesel, coëfficiënt = 1)
Restaurantkosten (beroepsma g, met externen): 2.500,00 EUR

Hoeveel van deze bedragen zijn niet a rekbaar in de vennootschap en moeten worden
opgenomen in de verworpen uitgaven?

A. 2.275,00 EUR
B. 2.150,00 EUR
C. 2.525,00 EUR
D. 4.250,00 EUR

, Oplossing:

Gi aan de plaatselijke brandweer: 250,00 EUR

Art. 145^33, WIB92 (Ar kel PB) bepaalt dat er een belas ngvermindering is voor betaalde gi en aan
erkende instellingen (opgesomd in dit ar kel) voor minstens 40 EUR.

Art. 199, WIB92 (Ar kel VENB) zegt dat uitgaven die door het WIB92 voor een belas ngvermindering
in aanmerking komen van de winst mogen worden afgetrokken.

Art. 200, WIB92 (Ar kel VENB  afwijking grensbedragen PB) bepaalt dat het maximumbedrag aan
a rekbare gi en:

- 5% bedraagt van de winst van de vennootschap voor a rek van de gi en

- 500.000,00 EUR

De minimumlimiet en maximumlimiet moeten hier niet toegepast worden want de gi werd niet
gedaan aan een erkende instelling opgesomd in art. 145^33, §1, 1°, WIB92 . Bijgevolg is de gi niet
a rekbaar en toe te voegen in de verworpen uitgaven in code 1214 ‘Liberaliteiten’.

Brandstof personenauto (de vennootschap neemt geen privébrandsto osten ten laste):
3.000,00 EUR (165 gr CO2-uitstoot, diesel, coëfficiënt diesel = 1)

Art 66. WIB92 bepaalt dat beroepskosten met betrekking tot voertuigen die vernoemd zijn in art. 65
WIB92 slechts a rekbaar zijn voor een bepaald a rekpercentage of tarief die berekend wordt met
volgende formule:

A rekpercentage = 120% - (0,5 x coëfficiënt x aantal gram CO2 per kilometer)

Als we de gegevens in de vraag invullen in de formule bekomen we: 120% - (0,5 * 1 * 165)% = 120% -
82,5% = 37,5%.

Het tarief kan echter niet lager zijn dan 50% en niet hoger dan 100%. Ons berekend a rekpercentage
van 37,5% is echter lager dan 50% waardoor we 50% moeten nemen als a rekpercentage.

A rekbaar is 50% x 3.000,00 EUR = 1.500,00 EUR. Hieruit volgt dan de overige 50%, ook 1.500,00
EUR, niet a rekbaar is en moet toegevoegd worden aan de verworpen uitgaven Code 1205 ‘Niet-
a rekbare autokosten’.

Restaurantkosten (beroepsma g, met externen): 2.500,00 EUR

Art. 53, eerste lid, 8°bis, WIB92 bepaalt dat restaurantkosten voor 31% niet als beroepskosten
worden aangemerkt. Op te nemen in de verworpen uitgaven = 2.500,00 EUR * 31% = 775 EUR.

Totaal op te nemen in de verworpen uitgaven

o Gi en: 250 EUR + brandsto osten 1.500,00 EUR + restaurantkosten 775,00 EUR
= 2.525,00 EUR. Antwoord C is het juiste antwoord.

Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:

Qualité garantie par les avis des clients

Qualité garantie par les avis des clients

Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.

L’achat facile et rapide

L’achat facile et rapide

Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.

Focus sur l’essentiel

Focus sur l’essentiel

Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.

Foire aux questions

Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?

Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.

Garantie de remboursement : comment ça marche ?

Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.

Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?

Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur handelswetenschappenfluisteraar. Stuvia facilite les paiements au vendeur.

Est-ce que j'aurai un abonnement?

Non, vous n'achetez ce résumé que pour €4,86. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.

Peut-on faire confiance à Stuvia ?

4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)

56326 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours

Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 14 ans

Commencez à vendre!
€4,86
  • (0)
Ajouter au panier
Ajouté