Nettoresultaat van het boekjaar voor belasting 9903
- Opbrengsten uit financiële vaste activa 750
- Opbrengsten uit (financiële) vlottende activa 751
- Andere financiële opbrengsten 752/9
+ Kosten van schulden 650
+ Andere financiële kosten 652/9
- Andere niet-recurrente financiële opbrengsten 769 (T)
+ Andere niet-recurrente financiële kosten 668 (T)
EBIT
+ Afschrijvingen en waardeverminderingen op oprichtingskosten, op 630
immateriële en materiële vaste activa
+ Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in uitvoering en op 631/4
handelsvorderingen: toevoegingen (terugnemingen) (+)(-)
+ Niet-recurrente afschrijvingen en waardeverminderingen op 660 (T)
oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa
- Terugneming van afschrijvingen en waardeverminderingen op 760 (T)
oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa
+ Waardeverminderingen op vlottende activa 651
+ Waardeverminderingen op financiële vaste activa 661 (T)
- Terugneming van waardeverminderingen op financiële vaste activa 761 (T)
Winst/verlies boekjaar voor belasting
+ niet-kaskosten
- niet-kasopbrengsten
+ Financiële kosten van het vreemd vermogen
= Potentiële operationele cashflow voor aftrek van financiële kosten van het vreemd
vermogen, voor belasting
- Operationele belastingen
= Potentiële operationele cashflow voor aftrek van financiële kosten van het vreemd
vermogen, na belasting
Stap 2 (cashflow uit operationele activiteiten)
Potentiële operationele cashflow
Toename (-) / afname (+) van operationele activa korte termijn
Toename (-) / afname (+) van operationele passiva
= cashflow uit operationele activiteiten
2
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