Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2020-2021
Hier vind je een uitgebreide samenvatting (68 pagina's) van de cursus Grondslagen Inkomstenbelasting. Veel voorbeelden worden besproken. Voor de studie's Fiscale Economie en Fiscaal Recht.
Het is een samenvatting van alle behandelde stof uit de hoorcolleges en werkcolleges. 11 hoorcolleges worde...
Hoorcollege 4 21-9-2020.................................................................................................................................................... 16
Vermogen als draagkrachtfactor.................................................................................................................................17
Belasten van inkomen uit vermogen.........................................................................................................................18
Onrechtvaardige box 3....................................................................................................................................................19
Hoorcollege 5 28-8-2020.................................................................................................................................................... 20
Resultaat uit overige werkzaamheden......................................................................................................................21
Directeur groot aandeelhouder...................................................................................................................................25
Aanmerkelijk belang houder.........................................................................................................................................25
Voordelen uit AB................................................................................................................................................................ 29
Hoorcollege 7 12-10-2020..................................................................................................................................................31
1
, Deel 1: theorie..................................................................................................................................................................... 31
Casus 1 - 4............................................................................................................................................................................. 36
Hoorcollege 8 26-10-2020..................................................................................................................................................39
Eigen woning (week 9 en 10).......................................................................................................................................50
Eigen woning schuld........................................................................................................................................................ 54
Hoorcollege 10 9-11-2020..................................................................................................................................................57
Eigen woning deel 2..........................................................................................................................................................57
4. Gebeurt er economisch gezien wellicht wat anders?
5. Indien ja: fiscaal daar bij aansluiten?
Belastingheffing: de overheid legt lasten op aan de burgers, zonder dat zij daar rechtstreeks een
tegenprestatie voor ontvangen
Functies van belastingen
Budgettaire functie:
Belasting heffen met als voornaamste doel om overheidsinkomsten te genereren. Het is een bijdrage aan
de rechtsorde zonder tegenprestatie. Er zijn ook bezwaren tegen belastingheffing omdat de overheid
zonder toestemming mensen zal beroven van hun geld.
Instrumentele functie:
Belasting heffen om bepaalde doelen te bereiken en de belasting te gebruiken als instrument. Vaak werkt
deze functie niet of wordt deze functie getoetst of het juiste effect wordt behaald.
bijv. mensen stimuleren om eigen woning te kopen. Fiets van de zaak
Loon- en dividendbelasting
Dividend- en de loonbelasting zijn voorheffingen op de inkomstenbelasting. Beide worden geheven van
bestanddelen van het belastbare inkomen. De geheven bedragen worden nadien weer verrekend met de
verschuldigde inkomstenbelasting
Beginselen van belastingheffing:
3
, Rechts/ of verdelingsbeginselen:
- Draagkrachtbeginsel
- Profijtbeginsel = diegene die profiteert, betaalt belasting.
- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging = als iemand overlijdt en schenking krijgt. Daar heb je
niks voor hoeven doen. Daar betaal je dan dus belasting over.
Doelmatigheidsbeginselen:
- Beginsel van de minste pijn = loonbelasting wordt ingehouden maar dat voel je helemaal niet,
hetzelfde bij BTW. je heft belasting bij diegene die het minste voelt.
- Welvaartsbeginsel = het idee dat iedereen er beter van wordt. enigszins strijdig met draagkracht
en profijt.
- Beginsel van de optimale realisatie
Draagkrachtbeginsel
Dit is een leidend principe in onze inkomstenbelasting. Het gaat om de gedachte dat mensen die veel
financiële middelen en andere aardse goederen hebben, redelijkerwijs ook worden geacht relatief gezien
meer belasting te betalen. Op achtergrond geldt: als iemand welvarend is, heeft hij kennelijk relatief veel
voordeel getrokken van de prestaties die de overheid aanbiedt.
Als je kijkt naar inkomsten dan kijk je naar de objectieve draagkracht. Maar ook kosten die je hebt zijn
belangrijk en dan kijk je naar de subjectieve draagkracht.
Progressiviteit is niet per se nodig. want bij een vlaktaks betaald iemand met meer inkomsten
automatisch ook meer belasting.
SHS-inkomensbegrip = is ook wel een vermogensvergelijkingstheorie vanuit het draagkrachtbeginsel
Gemaakt door Schang, Haig en Simons. Gedachte: inkomen is je eigen vermogen op bepaald moment.
Daar haal je je begin vermogen van af en je consumptie ook. De uitkomst is de vermogens aanwas. Daar
zou je dan belasting over moeten betalen. Dus de vermogensvergelijkingstheorie komt neer op een
vermogensaanwasbenadering.
Y =EV −BV +C
Y = koopkracht toename
C = consumptie
EV = Eigen vermogen bepaald moment
BV = begin vermogen
Boxensysteem
4
Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:
Qualité garantie par les avis des clients
Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.
L’achat facile et rapide
Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.
Focus sur l’essentiel
Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.
Foire aux questions
Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?
Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.
Garantie de remboursement : comment ça marche ?
Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.
Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?
Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur bjcmvdplas. Stuvia facilite les paiements au vendeur.
Est-ce que j'aurai un abonnement?
Non, vous n'achetez ce résumé que pour €5,79. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.
