Samenvatting non-profit accounting

Deel I: Inleiding “Accrual accounting“

De basis en werking van de vermogensboekhouding
1. Het principe van de vermogensboekhouding
1.1 De balans
= geeft op een bepaald ogenblijk weer enerzijds hoe het vermogen is aangewend (=activa),
anderzijds wat de bronnen zijn van dat vermogen (=passiva).

- P = schulden, maar je moet ze nt betalen, nt
opeisbaar
- Bonus nt in BH, ontslag wel
- A = waar het vermogen opgeslorpt zit
- LT: druk is zachter om trg te betalen
- KT: snel trgbetalen
- Vaste: best financieren met LT middelen




 Totaal A = totaal P
 Momentopname vh vermogen
 Wijzigen tgv financieel-economische verrichtingen vd onderneming
 AK, investeringen
 VK
 Ontvangsten
 Uitgaven
 Loonadministratie
 Diverse posten
 Gevolg: enkel balans wijzigt OF balans en RR wijzigt
 Resultatenrekening (RR) tot stand  registreert wijzigingen vh eigen vermogen

Activa = Vreemd vermogen + Eigen Vermogen
+ Opbrengsten
- Kosten

1.2 Resultatenrekening
= rapporteert hoe eigen vermogen in de afgelopen periode (boekjaar) is toegenomen of gedaald,
hetgeen een winst, respectievelijk een verlies inhoudt.

OPBRENGSTEN (EV ↑) – KOSTEN (EV ↓) = RESULTAAT (WINST/VERLIES)




1

, 2. Praktische werkwijze vermogensboekhouding
2.1 De rekening
Rekening
Debet (A) Credit (P)
D↑ C↑
C↓ D↓

2.2 Werking van de rekening
Activarekening
Debet (A) Credit (P)
Ontstaan
Stijging Daling
Passivarekening
Debet (A) Credit (P)
Ontstaan
Daling Stijging
Kostenrekening
Debet (A) Credit (P)

Stijging Daling
Opbrengstenrekening
Debet (A) Credit (P)

Daling Stijging

 Totaal debiteringen = totaal crediteringen

2.3 Grootboek – Journaal
 Chronologisch
 Registratie van de te debiteren rekeningen en de te crediteren rekeningen = journaalposten
 Journaalpost: de boeking ve betaling vd distributeur (=klant)
 Bestand met alle rekeningen = grootboek  per journaalpost bijgewerkt
 Interpretatie: iemand die ons betaald, bankrekening ↑  gecrediteerd


2.4 Proef- en Saldibalans
 Proefbalans: een staat met alle rekeningen waarbij per rekening het debettotaal EN het
credittotaal w weergegeven
 Saldibalans: per rekening het debetsaldo of OF het creditsaldo w weergegeven
 Credit = winst, opbrengst
 Debit = verlies, kosten
 Gesorteerd op rekeningen, bovenste v balans, onderste v RR
 Vordering  Wie tov wie?
 Bankrekening op +  ik vordering op bank
 Bankrekening op -  bank vordering op mij




2