BEDRIJFSFISCALITEIT
2023-2024
Universiteit Antwerpen
Ba 2 TEW, SEW
Docent: Felix Besmettere
,Voorwoord
Dit document van het vak bedrijfsfiscaliteit bevat de slides en bijbehorende notities van de
hoorcolleges die plaatsvonden tussen 13 februari en 14 mei 2024, gedoceerd door Felix Desmyttere.
De dia's worden telkens gemarkeerd binnen een blauw kader, met de toelichting eronder als
lesnotities. Les 1 en les 10 zijn uitgebreider behandeld aangezien er minder uitleg op de slides stond.
Voor de andere lessen zijn de notities opgenomen van wat de docent tijdens de colleges heeft
gezegd. Indien bepaalde passages in het grijs staan, duidt dit erop dat ze afkomstig zijn uit externe
bronnen om aanvullende uitleg over het onderwerp te verschaffen.
Beschouw dit document niet als een samenvatting, maar als aanvullend materiaal bij de slides tijdens
het studeren. Voordat je met het vak begint, raad ik je aan om de laatste sectie over het examen
grondig door te nemen. Dit zal je helpen te begrijpen wat de docent zal vragen en waar je je op moet
focussen.
Ik wens je veel succes met dit opleidingsonderdeel en met de examens.
De auteur
1
,Inhoud
Les 1: Introductie en Algemene beginselen (13/02/2024) ...................................................................... 3
Les 2: Algemene beginselen & Inleiding Inkomstenbelasting (20/02/2024) ......................................... 25
Les 3: Personenbelasting - Onroerende en Roerende Inkomsten (27/02/2024) .................................. 37
Les 4: Personenbelasting - Beroepsinkomen (5/03/2024) .................................................................... 55
Les 5: Personenbelasting - Beroepsinkomsten (12/03/2024) ............................................................... 65
Les 6: Personenbelasting - Beroepsinkomen - Diverse Inkomsten (19/03/2024) ................................. 83
Les 7: Fiscale Procedure (17/04/2024) ................................................................................................ 100
Les 8: Gastcollege BTW (23/04/2024) ................................................................................................. 116
Les 9: Gastcollege: Erf- en registratiebelasting (30/04/2024) ............................................................. 144
Les 10: Vennootschapsbelasting (14/05/2024) ................................................................................... 166
Exameninfo en conclusie ..................................................................................................................... 191
2
, Les 1: Introductie en Algemene beginselen (13/02/2024)
Inhoud en voorwerp belastingrecht
Het fiscaal recht is een heel belangrijke rechtstak. Zij domineert zoal wat alle andere rechtstakken in
de Belgisch rechtsbestel en zij is van publiek recht. Wat betekent dat? Het fiscaal recht regelt de
overeenkomst, de samenwerking tussen de rechtsonderhorigen. Dat zijn bijvoorbeeld u individuen,
belastingplichtigen, ondernemingen of andere entiteiten en de overheid. We zullen later nog zien dat
er de sprake is van een rechtsband tussen de overheid en de rechtsonderhorigen, burgers en
ondernemingen.
Een prestatie zal veelal een financiële prestatie zijn die erin bestaat dat u als belastingplechtige een
som geld moet betalen aan de overheid die die som gebruikt voor de financiering van publieke
doeleinden. Bijvoorbeeld aanleggen van wegen, het realiseren van onderwijs, voorzien van publieke
veiligheid, etc. Dus er gaat in essentie een overeenkomst ontstaan tussen burger en overheid. Die
prestatie kan ook niet financieel van aard zijn.
We zullen later nog zien dat de overheid u binnen die publieke relatie niet alleen kan vragen om een
som geld te betalen, maar dat ze u ook kan vragen om mee te werken binnen die belastingheffing
door bijvoorbeeld een belastingaangifte in te dienen, te vragen, te antwoorden op vragen die de
fysicus u stelt wanneer u aangifte voor de fysicus niet volledig duidelijk is of niet volledig is.
3
2023-2024
Universiteit Antwerpen
Ba 2 TEW, SEW
Docent: Felix Besmettere
,Voorwoord
Dit document van het vak bedrijfsfiscaliteit bevat de slides en bijbehorende notities van de
hoorcolleges die plaatsvonden tussen 13 februari en 14 mei 2024, gedoceerd door Felix Desmyttere.
De dia's worden telkens gemarkeerd binnen een blauw kader, met de toelichting eronder als
lesnotities. Les 1 en les 10 zijn uitgebreider behandeld aangezien er minder uitleg op de slides stond.
Voor de andere lessen zijn de notities opgenomen van wat de docent tijdens de colleges heeft
gezegd. Indien bepaalde passages in het grijs staan, duidt dit erop dat ze afkomstig zijn uit externe
bronnen om aanvullende uitleg over het onderwerp te verschaffen.
Beschouw dit document niet als een samenvatting, maar als aanvullend materiaal bij de slides tijdens
het studeren. Voordat je met het vak begint, raad ik je aan om de laatste sectie over het examen
grondig door te nemen. Dit zal je helpen te begrijpen wat de docent zal vragen en waar je je op moet
focussen.
Ik wens je veel succes met dit opleidingsonderdeel en met de examens.
De auteur
1
,Inhoud
Les 1: Introductie en Algemene beginselen (13/02/2024) ...................................................................... 3
Les 2: Algemene beginselen & Inleiding Inkomstenbelasting (20/02/2024) ......................................... 25
Les 3: Personenbelasting - Onroerende en Roerende Inkomsten (27/02/2024) .................................. 37
Les 4: Personenbelasting - Beroepsinkomen (5/03/2024) .................................................................... 55
Les 5: Personenbelasting - Beroepsinkomsten (12/03/2024) ............................................................... 65
Les 6: Personenbelasting - Beroepsinkomen - Diverse Inkomsten (19/03/2024) ................................. 83
Les 7: Fiscale Procedure (17/04/2024) ................................................................................................ 100
Les 8: Gastcollege BTW (23/04/2024) ................................................................................................. 116
Les 9: Gastcollege: Erf- en registratiebelasting (30/04/2024) ............................................................. 144
Les 10: Vennootschapsbelasting (14/05/2024) ................................................................................... 166
Exameninfo en conclusie ..................................................................................................................... 191
2
, Les 1: Introductie en Algemene beginselen (13/02/2024)
Inhoud en voorwerp belastingrecht
Het fiscaal recht is een heel belangrijke rechtstak. Zij domineert zoal wat alle andere rechtstakken in
de Belgisch rechtsbestel en zij is van publiek recht. Wat betekent dat? Het fiscaal recht regelt de
overeenkomst, de samenwerking tussen de rechtsonderhorigen. Dat zijn bijvoorbeeld u individuen,
belastingplichtigen, ondernemingen of andere entiteiten en de overheid. We zullen later nog zien dat
er de sprake is van een rechtsband tussen de overheid en de rechtsonderhorigen, burgers en
ondernemingen.
Een prestatie zal veelal een financiële prestatie zijn die erin bestaat dat u als belastingplechtige een
som geld moet betalen aan de overheid die die som gebruikt voor de financiering van publieke
doeleinden. Bijvoorbeeld aanleggen van wegen, het realiseren van onderwijs, voorzien van publieke
veiligheid, etc. Dus er gaat in essentie een overeenkomst ontstaan tussen burger en overheid. Die
prestatie kan ook niet financieel van aard zijn.
We zullen later nog zien dat de overheid u binnen die publieke relatie niet alleen kan vragen om een
som geld te betalen, maar dat ze u ook kan vragen om mee te werken binnen die belastingheffing
door bijvoorbeeld een belastingaangifte in te dienen, te vragen, te antwoorden op vragen die de
fysicus u stelt wanneer u aangifte voor de fysicus niet volledig duidelijk is of niet volledig is.
3
