Samenvatting

Samenvatting Fiscaal recht

0 keer verkocht

Vak
Fiscaal recht

Instelling
Artesis Hogeschool Antwerpen (Artesis)

Dit is een uitgebreide samenvatting voor het vak 'Inleiding fiscaal recht' dat wordt gegeven op AP. De samenvatting is gemaakt aan de hand van het boek en eigen lesnotities, het bevat ook de oefeningen die in de klas zijn gemaakt.

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 84 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 12 januari 2025
Aantal pagina's 84
Geschreven in 2024/2025
Type Samenvatting

€26,26

In winkelwagen

Opslaan

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

FISCAAL RECHT

Fitters Emma
2024-2025 Module 2

,Examen: 40% theorie( statements waar of niet waar) , 60% oefeningen

T.e.m. p. 80 is sowieso te kennen

INHOUDSOPGAVE

Deel 1: basisbeginselen ................................................................................................. 1
hoofdstuk 1: begrip en kenmerken ........................................................................................1
1. Het begrip ‘belasting’ ...............................................................................................1
2. Kenmerken van een belasting ...................................................................................1
hoofdstuk 2: de situering van het belastingsrecht ..................................................................3
hoofdstuk 3: noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving ...................3
hoofdstuk 4: functies van belastingen ...................................................................................4
1. Financiële functie = hoofdfunctie..............................................................................4
2. Economische functie ...............................................................................................4
3. De sociale functie ....................................................................................................4
hoofdstuk 5: wie mag belastingen heffen ..............................................................................5
hoofdstuk 6: grondwettelijke beginselen van de belastingheffing ...........................................6
1. Legaliteitsbeginsel = wettelijkheidsbeginsel ..............................................................6
2. Eenjarigheidsbeginsel = annualiteitsbeginsel ............................................................7
3. Gelijkheidsbeginsel ..................................................................................................8
hoofdstuk 7: beginselen en kenmerken uit de aard van de belasting & in het algemeen recht ..9
1. Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak ..............................................9
2. De fiscale wet is van openbare orde ..........................................................................9
3. Strikte interpretatie van de belastingwet ................................................................. 11
4. Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet ..................................... 12
5. De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur ......................................... 13
6. Realiteitsbeginsel .................................................................................................. 14
7. Het ‘non bis in idem’-beginsel................................................................................. 15
8. Het territorialiteitsbeginsel ..................................................................................... 15
9. Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht .................................................. 15
hoofdstuk 8: de indeling van de belastingen ........................................................................ 16
1. Naar de belastingheffende overheid ....................................................................... 16
2. Naar de grondslag vna de belasting......................................................................... 16
3. Naar de wijze van vereffening van de belasting ........................................................ 16
4. Naar de ‘drager’ van de belasting ............................................................................ 17
5. Naar directe en indirecte belastingen volgens fiscaal-administratief criterium.......... 17
Deel 2: personenbelasting............................................................................................ 19

, hoofdstuk 1: inleidende begrippen...................................................................................... 19
1. Wie is aan de personenbelasting onderworpen ....................................................... 19
2. Welke inkomsten zijn belastbaar in de personenbelasting ....................................... 19
3. Gemeenschappelijke aangifte of niet in de personenbelasting ................................. 20
4. Wat met de inkomsten van kinderen ....................................................................... 20
5. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar in de personenbelasting ..................................... 20
6. Berekening van de personenbelasting (per belastingplichtige) ................................. 21
7. Progressieve belasting............................................................................................ 21
8. Aangiftetermijn in de personenbelasting ................................................................. 21
hoofdstuk 2: bepaling van het netto-inkomen...................................................................... 22
1. Onroerende inkomsten........................................................................................... 22
2. Roerende inkomsten .............................................................................................. 25
3. Diverse inkomsten ................................................................................................. 25
4. Beroepsinkomsten ................................................................................................. 26
hoofdstuk 4: progressief tarief ............................................................................................ 28
hoofdstuk 5: belasting op de belastingvrije som .................................................................. 29
1. Basisbedragen van de belastingvrije som ................................................................ 29
2. Verhoging(en) van de belastingvrije som voor kinderen ten laste en andere personen
ten laste ......................................................................................................................... 29
4. Aanrekening toeslagen belastingvrije som in gevla van gemeenschappelijk belaste
echtgenoten................................................................................................................... 32
oefeningen ........................................................................................................................ 33
Deel 3: vennootschapsbelasting ................................................................................... 35
hoofdstuk 1: basisbegrippen .............................................................................................. 35
1. Wie is aan de vennootschapsbelasting onderworpen .............................................. 35
2. Belastbare grondslag ............................................................................................. 35
3. Soorten aanslagen in de vennootschapsbelasting ................................................... 36
4. Belastbaar tijdperk en aanslagjaar .......................................................................... 37
5. Indiening van de aangifte ........................................................................................ 37
6. Fiscale gunstmaatregelen voor kleine vennootschappen ......................................... 38
7. Definitie van kleine vennootschap .......................................................................... 38
hoofdstuk 2: reserves ......................................................................................................... 39
1. De belastbaar gereserveerde winst ......................................................................... 39
2. De vrijgestelde winst .............................................................................................. 41
hoofdstuk 3: verworpen uitgaven ........................................................................................ 44
1. Niet-aftrekbare belastingen .................................................................................... 44

, 3. Geldboeten, verbeurdverklaringen, straffen van alle aard en verhogingen van sociale
bijdragen ........................................................................................................................ 45
9. Niet-aftrekbare restaurantkosten ............................................................................ 46
10. Niet-aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken ........................ 47
11. Niet-aftrekbare beroepskledij ............................................................................. 48
15. Abnormale of goedgunstige voordelen................................................................ 48
hoofdstuk 4: uitgekeerde dividenden .................................................................................. 49
1. Gewone uitgekeerde dividenden ............................................................................. 49
hoofdstuk 5: uiteenzetting van de winst .............................................................................. 50
1. Eerste bewerking: fiscaal resultaat ......................................................................... 50
2. Afzondering van de bestanddleen waarop het aftrekverbod van toepassing is ........... 50
3. Niet-aftrekbaarheid van buitenlandse verliezen ....................................................... 50
4. Tweede bewerking: onderling volgens oorsprong ..................................................... 50
5. Derde bewerking: aftrek van de bij verdrag vrijgestelde winsten en van de niet-
belastbare bestanddelen ................................................................................................ 51
6. Vierde bewerking: aftrek van dbi (definitief belaste inkomsten) ................................ 51
hoofdstuk 6: tarief .............................................................................................................. 51
hoofdstuk 8: aangifteplicht m.b.t. Betalingen aan belastingparadijzen ................................. 52
oefeningen ........................................................................................................................ 53
Deel 4: btw .................................................................................................................. 54
hoofdstuk 1: inleiding ......................................................................................................... 54
1. De btw-richtlijn ...................................................................................................... 54
2. Doelstellingen........................................................................................................ 54
3. Verbruiksbelasting – omzetbelasting ....................................................................... 54
4. Praktische benadering van een btw-vraagstuk ......................................................... 54
hoofdstuk 2: btw-belastingplichtigen .................................................................................. 55
1. Algemeen .............................................................................................................. 55
2. Soorten btw-belastingplichtigen ............................................................................. 55
3. Tussenpersonen inzake btw .................................................................................... 56
hoofdstuk 3: de belastbare handelingen ............................................................................. 57
1. Levering van goederen ............................................................................................ 57
2. Diensten ................................................................................................................ 62
hoofdstuk 4: de maatstaf van heffing .................................................................................. 64
hoofdstuk 5: de btw-tarieven .............................................................................................. 66
hoofdstuk 7: het recht op aftrek van de voorbelasting .......................................................... 67
1. Algemene principes inzake aftrek ........................................................................... 67

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Focus op de essentie

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.