Deze samenvatting bevat alles wat je nodig hebt om te slagen voor het vak fiscaliteit. In de samenvatting wordt alles uitgebreid beschreven hoe je oefeningen moet oplossen. Inclusief, oefeningen, voorbeelden & uitleg.
Fiscaliteit
Deel 1: Basisbeginselen
Hoofdstuk 1: Begrip en kenmerken van de belasting
De belasting is:
- een bijdrage volgens bepaalde rechtsregels;
- opgelegd door de overheid;
- met als doel: het verzamelen van financiële middelen;
- nodig om uitgaven te doen in het algemeen belang.
● Belastingen worden gebruikt voor: pensioenen, gezondheidszorg, onderwijs, economisch
beleid, overheidsbestuur, werkloosheid, vervoer, milieu, gezin en kinderen,…
Dwingend karakter:
- Éenzijdig opgelegd door overheid
- Via rechtsregels
- Sancties mogelijk bij niet-naleving.
De fiscale wet is openbare orde.
Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn
Bepaalde overheidsinkomsten (bv: inkomgelden van musea)
Retributies
Parafiscale heffingen (sociale bijdragen)
Vergoeding voor geïndividualiseerde diensteverlening
Retributie Er is een tegenprestatie
Bv: tolgelden, parkeer geld niet betaald,…
,Hoofdstuk 2: De situering van het belastingrecht
De situering van het belastingrecht
Nationaal recht
Privaatrecht Publiekrecht
● Individu vs. Individu ● Overheid vs. Individu
● O.a. ● O.a.
o Burgerlijk recht o Staatsrecht
o Handelsrecht o Administratief recht
o Gerechtelijk recht o Strafrecht
o Sociaal recht o Fiscaal recht
o Sociaal recht
- Opdracht van algemeen belang
- Bv; instellingen van openbaar nut, openbare centra voor maatschappelijk welzijn
Supranationale overheden
- EU
- Bv; douane aan buitengrens, BTW
Fiscale autonomie: De zesde staatshervorming (2014)
• Uitbreiding fiscale autonomie van de gewesten in de personenbelasting
• Federaal en gewestelijk luik in de personenbelasting
• Eigen bevoegdheden voor de gewesten
- Eigen belastingen heffen
- Eigen belastingverminderingen invoeren
- …
Fiscale autonomie
• Regionale en lokale overheden kunnen geen belasting heffen op federale bevoegdheden
• Federale wet kan een lokale belasting invoeren of afschaffen
Je kan niet 2X op hetzelfde belast worden:
Regionale en lokale overheden kunnen geen belastingen heffen op federale bevoegdheden.
, Hoofdstuk 6: Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing
1. Het legaliteitsbeginsel
• = Wettelijkheidsbeginsel
• Bescherming van de burgers tegen al te buitensporige belastingen
• Belasting kan enkel via wet (federaal) / decreet (regionaal) / besluit (lokaal)
• Vaststelling van:
- het belastingsubject + grondslag
- het tarief
- de modaliteiten van de heffing
Het legaliteitsbeginsel
• Principiële belastingvrijdom: Alles is vrij van belasting, tenzij de wet anders bepaalt (decreet of
besluit van de gemeente- of provincieraad voor de regionale en lokale bevoegdheden)
• Gebonden bevoegdheid van de administratie: zij moet de fiscale wetten toepassen zoals zij zijn
• Het voorzienbaarheidsbeginsel: wet moet duidelijk zijn & consistent toegepast
2. Het eenjarigheidsbeginsel
• = Annualiteitsbeginsel
• Belastingen worden jaarlijks gestemd
• Ingevoerde regels zijn slechts voor één jaar van kracht als zij niet worden vernieuwd
• In de praktijk: uitvoerende macht moet elk jaar opnieuw de uitdrukkelijke machtiging krijgen
om belastingen te heffen obv de bestaande wetgeving.
Toepassingen v eenjarigheidsbeginsel :
• Elk jaar een nieuwe aangifte
• Beroepskosten enkel aftrekbaar in het belastbaar tijdperk waarin zij zijn gedaan/gedragen
• Jaarlijkse indexatie fiscale bedragen
• …..
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
√ Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, Bancontact of creditcard voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper tymonterrier1. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €8,48. Je zit daarna nergens aan vast.
